Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Ивановский государственный  химико-технологический университет

 

 

Кафедра экономики  и финансов

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

 

 

 

Анализ финансового  состояния и финансовых результатов  предприятия 

 

ОАО «Апатит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Иваново 2007

Аннотация

 

Данная курсовая работа посвящена анализу финансового состояния и финансовых результатов предприятия ОАО «Апатит»

Цель курсовой работы - исследовать финансовое состояние предприятие ОАО «Апатит», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Для реализации этой цели в работе рассмотрены:

• оценка динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования,
• анализ финансовой устойчивости,
• анализ ликвидности и платежеспособности,
• анализ деловой активности,
• анализ состава и движения капитала организации,
• анализ движения денежных средств,
• анализ состояния и движения основных средств предприятия,
• анализ финансовых результатов деятельности предприятия,
• анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

В соответствии с этими  задачами построены главы курсовой работы. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия; во второй главе произведен анализ финансового состояния предприятия и разработаны рекомендации по его улучшению.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения. Общий объем работы 49 страниц. Курсовая работа  содержит 10 таблиц и 3 приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение            4

 

Глава 1. Теоретические аспекты  анализа финансового

состояния предприятия          5

 

§1.1. Предмет, содержание и задачи анализа финансового

состояния предприятия          5

§1.2. Методика анализа  финансового состояния предприятия   9

§1.2.1 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 9

§1.2.2 Анализ финансовой устойчивости        12

§1.2.3. Анализ ликвидности  и платежеспособности     15

§1.2.4. Анализ деловой активности предприятия     19

§1.2.5. Анализ капитала предприятия       20

§1.2.6. Анализ состояния  и движения основных средств предприятия  22

§1.2.7. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности   26

§1.3. Методика анализа  финансовых результатов деятельности предприятия 27

§1.3.1. Анализ состава и динамики финансовых результатов

по данным отчетности          27

§1.3.2. Факторный анализ финансового результата от продаж   29

§1.3.3.  Расчет и анализ показателей рентабельности     30

§1.3.4.   Анализ движения денежных средств      31

 

Глава 2. Анализа  финансового состояния и финансовых

результатов ОАО  «Апатит»         35

 

§2.1. Общая характеристика предприятия ОАО «Апатит»    35

§2.2. Оценка динамики и структуры  имущества предприятия 

и источников его формирования         36

§2.3. Анализ финансовой устойчивости       38

§2.4. Анализ ликвидности  и платежеспособности     39

§2.5. Анализ деловой активности        41

§2.6. Анализ состава и  движения капитала организации    41

§2.7. Анализ состояния  и движения основных средств организации  42

§2.8. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности    43

§2.9. Анализ финансовых результатов  деятельности     44

 

Заключение           46

 

Список использованной литературы       49

 

 

 

 

Введение

 

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов, поставщиков и потребителей продукции.

Финансовое состояние  –  важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал  в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

 

Цель работы – закрепить  навыки анализа финансового состояния, конечных экономических результатов  деятельности предприятия и оценки эффективности его работы в условиях рыночной экономики, углубления теоретических знаний по дисциплине, приобретение практических навыков анализа.

Объектом исследования курсовой работы является финансовое состояние предприятия ОАО «Апатит».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты анализа финансового состояния предприятия

 

§1.1. Предмет, содержание и задачи анализа финансового  состояния предприятия

 

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание  роли финансов - характерная для  всех стран тенденция.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего более  точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно  возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия (ФСП) и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

ФСП характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие - финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость - внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

ФСП, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности предприятия — наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа:

• своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;
• поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
• разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;
• прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Анализ финансового  состояния делится на внутренний и внешний, цели и содержание которых  различны.

Внутренний анализ ФСП - это исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.

Внешний финансовый анализ - это исследование финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

По мнению большинства  авторов, анализ ФСП включает следующие  блоки:

• оценка динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования
• анализ финансовой устойчивости
• анализ ликвидности и платежеспособности
• анализ деловой активности
• анализ состава и движения капитала организации
• анализ дебиторской и кредиторской задолженности
• анализ состояния и движения основных средств предприятия
• анализ финансовых результатов деятельности предприятия
• анализ движения денежных средств

Анализ ФСП основывается главным образом на относительных  показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно  сравнивать:

• с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
• с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
• с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения ФСП.

Результативность финансового  анализа во многом зависит от организации  и совершенства его информационной базы.

В процессе финансового  анализа может использоваться следующая  информация:

• информация о технической подготовке производства
• нормативная информация
• плановая информация
• хозяйственный учет (оперативный, бухгалтерский, статистический)
• отчетность
• бухгалтерская отчетность