Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (на примере предприятия ООО «Асфарма»)

Таблица 16.

Анализ использования  чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель	План	Факт	Изменение
Нераспределенная чистая прибыль	48125	35433	(12692)
Использование прибыли: на выплату  дивидендов	18100	10250	(7850)
в фонд накопления	15000	15000	-
в фонд потребления	15025	10183	(4842)
в резервный фонд	-	-	-
Доля в распределяемой прибыли: выплаченных дивидендов	37,6	29	62
фонда накопления	31,2	42	-
фонда потребления	31,2	29	38
резервного фонда	-	-	-

 

По плану прибыль организации распределяется следующим образом: 37,6% прибыли идет на выплату дивидендов участникам, и по 31% в фонды накопления и потребления. Так как фактически прибыль ниже плановой на 12692 тыс. руб., то на выплату дивидендов руководство выделило на 7850 тыс. руб. меньше, отчисления в фонд накопления не изменились и в фонд потребления прибыли ушло  меньше на 4842 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.7 Анализ вероятности банкротства.

Финансовым аналитиком Уильямом Бивером была предложена своя система показателей для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства. Система показателей У. Бивера приведена в таблице, где рассчитаны границы показателей по группам предприятий применительно к российской отчетности.

Таблица 17.

Система показателей У. Бивера применительно к российской отчетности.

Наименование показателя	По предприятию	Значение показателя
		Группа I (нормальное финансовое состояние)	Группа II (среднее (неустойчивое) финансовое положение)	Группа Ш (кризисное финансовое положение)
Коэффициент Бивера	0,19	Более 0,35	От 0,17 до 0,3	От 0,16 до   -0,15 и ниже
Коэффициент текущей ликвидности	0,9	От 2 до 3,2 и более	От 1 до 2	Меньше либо равно 1
Экономическая рентабельность	8,7	6+8 и более	%+2	От1 до -22
Финансовый леверидж (рычаг)	6	Менее 35	40+60	80 и более
Коэффициент покрытия оборотных  активов собственными оборотными средствами	(0,2)	0,4 и более	0,3+0,1	Менее 0,1 или отрицательное  значение

 

Можно сделать вывод, что ООО «Асфарма»» находится в I группе – нормальное финансовое положение.  Банкротство предприятию не грозит.

5. Обобщение результатов анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации.

Таблица 23.

Комплексная оценка конечных результатов деятельности организации.

Показатели	Фактическое значение			Изменение за год
	на начало года	на конец года
1	2	3		4
Экономические результаты, тыс. руб.
Балансовая прибыль	11448	44640		33192
Прибыль от реализации	16249	50320		34071
Чистая прибыль	8740	35433		26693
Производственные результаты, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции  с учетом НДС	109524	503417		393893
Себестоимость реализованной  продукции	93275	454047		360772
Результаты деловой активности
Оборачиваемость всех активов	1,7	1,2		0,13
Оборачиваемость основных средств	1,6	4,1		2,5
Оборачиваемость оборотных  средств	3,2	1,8		(1,4)
Оборачиваемость собственного капитала	4,8	8,7		3,9
Показатели эффективности  использования ресурсов, руб.
Производительность труда	131	594		462,8
Фондоотдача	1,6	4,1		2,5
Фондоемкость	0,6	0,2		(0,4)
Показатели ликвидности  и финансовой устойчивости
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,19		0,12		(0,07)
Коэффициент критической  ликвидности	0,68		0,62		(0,06)
Коэффициент текущей ликвидности	1,006		0,92		(0,086)
Коэффициент автономии	0,2		0,1		(0,1)
Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала	3,4		6		2,6
Коэффициент финансовой зависимости	4,5		7		2,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

В данной курсовой работе был произведен комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности ООО «Асфарма», что соответствует поставленной цели и задачам для её реализации.

По  итогам проведенного анализа можно  сделать следующие выводы:

В отчетном году на предприятии ООО «Асфарма» произошел рост объема продаж на 360%  по сравнению с предыдущим годом.

При анализе структуры баланса было выявлено увеличение стоимости имущества на 295%.

При анализе структуры пассива также было выявлено увеличение по всем статьям. Предприятие расширяет свою производственную деятельность.

Сопоставляя рост имущества с увеличением  доли заемного капитала можно сделать  вывод, что рост активов произошел  в большей степени за счет заемных  источников.

При анализе ликвидности было выявлено, что предприятие является неплатежеспособным, показатели ликвидности низки.

При анализе финансовой устойчивости было выявлено, что большая часть оборотных средств сформирована за счет заемных источников.

Обобщив результаты анализа, предприятию можно порекомендовать следующие меры для улучшения финансового состояния:

1)         повышение платежеспособности.

Необходимо  привлекать средства, находящиеся в  дебиторской задолженности, а также  снизить долю необоротных активов.

2)         снижение зависимости от внешних источников.

Для этого необходимо повысить долю собственных источников формирования имущества, снизить долю долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Добиться этого можно за счет увеличения доли денежных средств, снижения дебиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Методические указания по выполнению курсовой работы для самостоятельной работы студентов V курса специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (первое и второе высшее образование). — М.: ВЗФЭИ, 2009.

2. Вахрушина Мария Арамовна. Бухгалтерский управленческий учёт: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям. – 6-е изд., испр. – Москва: ОМЕГА-Л, 2007. – 570 с.

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2009. – 336 с.

4. Анализ финансовой отчётности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.

5. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с. – (Высшее образование).

6. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. –2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 - 615 с.

7. Грищенко О.В.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное  пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003, 112с.

8. Дронов Р.И., Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка  финансового состояния предприятия//Финансы.  – 2001. - №4. – с. 15-19.

9. Ковалев В.В.  Финансовый анализ: Управление капиталом.  Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 432с.: ил. (с. 85-107, 11-123, 407-411)

10.   Остапенко В., Подъяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения//Деньги и кредит. – 2002. - №8. – с. 37-42.

11.   Пантелеева И.А. К определению платежеспособности предприятий//Финансы. – 2003. - №4. – с. 67-68.

12.   Пантелеева И.А. Методика определения платежеспособности предприятий//Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2003. - №5. – с. 94-97.

13.   Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 360с. (с. 292-297, 305-313)

14.   Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. – М.: «Издательство ПРИОР», 2000, 224 с. (с. 58-92)

15.   Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./Г.В. Савицкая. – 9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004. – 640 с. – (Экономическое образование). (с. 280-289, 535-605)

16.   Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф., Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. (с. 303-367)

17.   Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических колледжей и вузов. Тесты, задачи, деловые игры, ситуации. – Ростов н/Д.: изд-во «Феникс», 2001. – 448. (Серия «Учебники XXI века») (с. 177-191)