Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (на примере предприятия ООО «Асфарма»)

По данным бухгалтерской отчетности (форма № 5) проводится анализ движения и технического состояния основных фондов.

 

 

Таблица 5.

Анализ движения и технического состояния основных фондов.

Показатель	Значение показателя
	прошлый год	отчетный год	изменение
Коэффициент обновления	0,23	0,47	0,24
Срок обновления, лет	1,6	1,2	(0,4)
Коэффициент выбытия	0,2	0,06	(0,14)
Коэффициент прироста	0,5	0,79	0,29
Коэффициент износа	0,03	0,03	-
Коэффициент годности	0,78	0,85	0,07

 

Коэффициент обновления основных средств в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,24, в связи со значительным увеличением стоимости основных средств. Срок обновления составляет в среднем 1,5 года, и немного снизился за 2011 год. Коэффициент выбытия снизился на 0,14. Коэффициент прироста увеличился на 0,29, его рост связан с тем, что поступление основных средств в отчетном году значительно превысило их выбытие. Коэффициент износа составляет 0,3%, а коэффициент годности 78-85%, так как предприятие использует новое оборудование.

 

 

 

2.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов организации.

Таблица 6.

Анализ динамики показателей эффективности использования основных фондов организации.

Показатель	Значение показателя
	прошлый год	отчетный год	изменение
Фондорентабельность, %	23,7	35,9	12,2
Фондоотдача ОПФ, тыс. руб.	1,6	4,1	2,5
Фондоотдача активной части  основных фондов, тыс. руб.	1,6	4,2	2,6
Фондоемкость, тыс. руб.	0,6	0,2	(0,4)
Относительная экономия основных фондов, тыс. руб.		192150

 

Фондорентабельность в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 12,2%. Фондоотдача также увеличилась на 2,5 тыс. руб. и составила 4 тыс. руб. в отчетном году.Показатель фондоемкости снизился на 0,4 тыс. руб. Относительная экономия основных фондов в отчетном году составляет 192150 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ выполнения плана по себестоимости продукции организации.

Таблица 7.

Аналитическая таблица для  определения степени выполнения плана по себестоимости продукции (услуг), тыс. руб.

Статьи	План		Отчет		Скорректированный план		Отклонения фактических затрат на весь объем продукции
	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	От плана		От скорректированного плана
							Абсолютное	Относительное, %	Абсолютное	Относительное, %
Затраты на материалы	20	250000	22	276760	20	250175	26760	10,7	26585	10,6
Расходы на оплату труда рабочих	6,2	77500	6,3	79254	6,2	77554	1754	2,3	1700	2,2
Затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования	5	62500	2,7	33966	5	62544	28534	(45,6)	(28578)	(45,7)
Накладные расходы	5,2	65000	5	64067	5,2	65046	(933)	(1,4)	(979)	(2,5)
Всего по полной себестоимости	36,4	455000	36	454047	36,4	455318	(953)	(0,2)	(1271)	(0,3)

Фактическая себестоимость  ниже плановой на 0,2% или на 953 тыс. руб. Фактические затраты на материалы превысили плановые на 10%. Также выросла заработная плата рабочих на 2%. Однако фактические затраты на ремонт и эксплуатацию машин ниже плановых на 45,7%. Накладные расходы также ниже плановых на 1,4%. Предприятию можно порекомендовать следующие резервы снижения себестоимости продукции – сокращение потерь от брака и отходов производства, а также повышение производительности труда.

4. Анализ финансового состояния организации.

Общая оценка финансового  состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих  структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и  источниками их формирования, эффективность  и интенсивность использования  капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность  и т.д. С этой целью изучается  динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.

4.1 Анализ активов организации.

Проводя анализ активов предприятия (организации), надо изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Таблица 8.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов организации

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	На начало года	На конец года	Изменение		На начало года	На конец года	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, всего	68335	122191	53856	78,8	66,7	30,2	17,8
В том числе: Нематериальные активы
Основные средства	68335	122191	53856	78,8	66,7	30,2	17,8
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, всего	34107	282587	248480	728,5	33,3	69,8	82,2
В том числе: Запасы	11020	93291	82271	746,6	10,7	23	27,2
Дебиторская задолженность	16609	152583	135975	818,7	16,3	37,7	45
Краткосрочные финансовые вложения	6176	32806	26630	431,2	6	8,2	8,8
Денежные средства	293	3907	3614	1233,4	0,3	0,9	1,2
Налог на добавленную стоимость
Итого	102442	404778	302336	295	100	100	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2 Анализ пассива организации.

Проводя анализ пассивов предприятия (организации), надо изучить их динамику, изменения в составе и структуре  и дать им оценку.

Таблица 9.

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации.

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	На начало года	На конец года	Изменение		На начало года	На конец года	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
Капиталы и резервы, всего	22989	57985	34996	152,2	22,4	14,3	11,6
В том числе: Уставный капитал	6826	6826	-	-	6,7	1,7
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль	16163	51159	34996	216,5	15,7	12,6	11,5
Долгосрочные обязательства	45559	40000	(5559)	(12,2)	44,4	9,9	(1,6)
Краткосрочные обязательства, всего	33894	306793	272899	612,4	33,2	75,8	90
В том числе: Займы и кредиты		65318	65318	100		16	21
Кредиторская  задолженность	33894	241475	207581	612,4	33,2	59,8	68,6
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные  обязательства
Всего пассивов	102442	404778	302336	295	100	100	100

 

Проанализировав актив баланса  можно сделать следующие выводы: за отчетный год сумма внеоборотных активов увеличилась на 78,8. Сумма оборотных активов выросла на 728%, в основном за счет увеличения запасов на 746%, дебиторской задолженности на 818% . В целом сумма активов баланса выросла на 295%, или на 302336 тыс. руб.

Проанализировав пассив баланса  можно сделать следующие выводы: сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 152%, за счет того, что организация получила в рассматриваемом  периоде прибыль в 35 млн. руб. Долгосрочные обязательства сократились на 12%, что является положительной тенденцией. Краткосрочные обязательства, напротив, увеличились на 612%. Всего источники  формирования средств увеличились  на 295%, или на 302336 тыс. руб. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что предприятие успешно наращивает свой экономический потенциал. 

 

 

 

 

 

 

 

4.3 Анализ деловой активности организации.

Деловая активность проявляется  в динамичности развития предприятия, достижении поставленных целей, которые  отражают натуральные и стоимостные  показатели, характеризующие эффективность  использования экономического потенциала предприятия и освоения рынков сбыта.

Для начала необходимо изучить, насколько эффективно используется капитал организации. Анализ проводится в таблице 10.

Таблица 10.

Показатели эффективности  использования капитала организации.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433
Выручка от реализации, тыс. руб.	109524	503417
Средняя сумма капитала, тыс. руб.	102442	404778
Рентабельность капитала, %	8,5	8,7
Рентабельность оборота, %	7,9	7
Коэффициент оборачиваемости  капитала	1,07	1,2
Изменение рентабельности капитала за счет: - Коэффициента оборачиваемости - Рентабельности продаж	1,027 (1,008)
Всего	0,019