Анализ и диагностика ФХД ремонтно-строительного предприятия «С»

В курсовом проекте  рассчитывается влияние факторов на фонд заработной платы по категориям персонала.

Для анализа  влияния факторов на фонд заработной платы рабочих сдельщиков (ФЗПсд) его величина рассчитывается по формуле:

.Где Туд – Удельная трудоёмкость выполняемых услуг рабочих сдельщиков, чел-часы/ед;

Зчас – часовая  заработная плата рабочих сдельщиков, руб./час.

Расчёт данной формулы выполняется для рабочих (так как нет исходных данных о  сдельщиках).

Исходные данные для анализа фонда заработной платы работников приведены в таблице 2.12 

Таблица 2.12. – Исходные данные для анализа фонда заработной платы рабочих сдельщиков.

 

Показатели	Базисный период	Отчётный период	Абсолютное отклонение
1. Объём СМР, выполненный собственными силами	20600	15100	-5500
2. Среднесписочная численность рабочих сдельщиков, чел	63	56	-7
3. Отработанно часов  одним рабочим за год, часы	847	963	116
4. Затраты труда рабочих,  человеко-часы	53361	53928	567
5. Удельная трудоёмкость  работников	2,5	3,6	1,1
6. Фонд заработной  платы рабочих сдельщиков, тыс.руб.	5737	4480,5	-1256,5
7. Часовая заработная  плата, руб.	108	83,1	-24,9

 

Анализ влияния факторов на фонд заработной платы рабочих сдельщиков способом абсолютных разниц представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13. – Анализ влияния факторов на фонд заработной платы рабочих сдельщиков.

Наименование показателей	Расчет влияния факторов	Отклонение по факторам
1. Объём СМР, выполненный собственными силами, тыс. руб.	-1375	-5500
2. Удельная трудоёмкость рабочих сдельщиков	1661	1,1
3. Часовая заработная  плата, руб.	-1087,2	-0,02
4. Фонд заработной платы рабочих сдельщиков, тыс. руб.	–	-5498,92

Структурно-логическая схема факторного анализа фонда  заработной платы сдельщиков

 

Труд рабочих повременщиков  оплачивается по часовым ставкам. Для анализа факторов на фонд заработной платы рабочих повременщиков (ФЗП_П) его величина рассчитывается по формуле:

Где, Ч_П – численность рабочих повременщиков; Т_Г – время работы за год, час; З_ЧАС – часовая заработная плата повременщиков.

Исходные данные для  анализа фонда заработной платы  рабочих повременщиков приведены  в таблице 2.14.

Таблица 2.14. - Исходные данные для анализа фонда заработной платы рабочих повременщиков.

Наименование показателя	Базисный период	Отчётный период	Абсолютное отклонение
1. Среднесписочная  численность рабочих повременщиков,  чел.	36	32	-5
2. Отработанно  часов одним рабочим за год,  часы	485,5	550,5	65
3. Фонд заработной  платы рабочих повременщиков, тыс. руб.	2778	1964	-814
4. Часовая з/п,  руб	160	110	-50

Анализ влияния факторов на фонд заработной платы рабочих  повременщиков выполнить способом абсолютных разниц. Расчет приведен в  таблице 2.15.

Таблица 2.15. – Анализ влияния факторов на фонд заработной платы рабочих повременщиков

Наименование  показателей	Расчет влияния  факторов	Отклонение по факторам
1.Численность рабочих повременщиков, чел.	-388	-5
2.Время работы  за год	332,8	65
3.Часовая заработная  плата, руб.	-880,8	-0,05
4.Фонд заработной платы повременщиков, тыс. руб.	–	59,95

Для оплаты труда служащих установлены месячные оклады в зависимости  от уровня квалификации, сложности  работы и других факторов. Для анализа  влияния факторов на фонд заработной платы служащих (ФЗП_СЛ) его величина рассчитывается по формуле.

Анализ влияния факторов на фонд заработной платы служащих способом цепных подстановок представлен в таблице 2.16.

 

Таблица 2.16. – Анализ влияния факторов на фонд заработной платы служащих

Численность служащих		Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.		Фонд заработной платы, тыс.руб.		Скорректированный объём выпуска, тыс.руб.	Изменение
								В том числе
Базисный период	Отчётный период	Базисный период	Отчётный период	Базисный период	Отчётный период		Всего	Численность	Среднемесячная з/пл
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
35	30	18576,4	15256,9	650174	457707	557292	-192467	-92882	-99585

 

Заработная плата состоит  из тарифной заработной платы, сдельного  приработка (для сдельщиков), надбавок и доплат к тарифным ставкам и  должностным окладам.

Анализ структуры среднемесячной заработной платы по категориям персонала  производится в таблице 2.17.

 

Таблица 2.14. – Анализ структуры среднемесячной заработной платы рабочих.

 

Наименование показателей	Период	Измеритель	Среднемесячная заработная плата (ФЗП)
			всего	в том числе
				Тариф (сдельный заработок)	Премии	Доплаты
1	2	3	4	5	6	7
Рабочие сдельщики	базисный период	Тыс. Руб.	5737	2791,7	1035,1	1910,2
		%	100	49	18	33
	отчётный период	Тыс.Руб.	4480,5	2315,5	671,4	1493,6
		%	100	52	15	33
Рабочие повременщики	базисный период	Тыс.Руб.	2778	2278	–	500
		%	100	82	–	18
	отчётный период	Тыс.Руб.	2022,5	1964	–	58,5
		%	100	97	–	3
Служащие	базисный период	Тыс.Руб.	2675	–	–	–
		%	100	–	–	–
	отчётный период	Тыс.Руб.	2197	–	–	–
		%	100	–	–	–
Рабочие	базисный период	Тыс.Руб.	8515	–	–	–
		%	100	–	–	–
	отчётный период	Тыс.Руб.	6503	–	–	–
		%	100	–	–	–
В среднем по предприятию	базисный период	Тыс.Руб.	19705	5069,7	1035,1	2410,2
	отчётный период	Тыс.Руб.	15203	4279,5	671,4	1552,1

 

 

 

Анализ структуры среднемесячной заработной платы служащих не приводится, так как нет исходных данных.

Для рабочих сдельщиков и повременщиков следует выявить  влияние изменения тарифных ставок и размеров премирования на величину среднемесячной заработной платы. Зависимость среднемесячной заработной платы от названных факторов может быть представлена в виде формулы:

Змес.=Зтар(сд)*(1+Кп)*(1+Кд) (2.7)

Где Зтар(сд) – тарифная заработная плата(для сдельщиков –сдельный  заработок) ;

Кп  – размер премии в процентах к тарифной(сдельной заработной плате);

Кд – размер доплат в процентах к заработной плате  с учетом премии.

Кп  =П/ Зтар(сд)  (2.8)

Где П -  размер премии, руб.

Кд  =Д/ (Зтар(сд)+П)  (2.9)

Где Д – размер доплаты, руб.

Исходные данные приведены  в таблице 2.14.

Анализ влияния факторов на среднемесячную заработную плату произведем способом абсолютных разниц в таблице 2.15.

 

Таблица 2.15. – Анализ влияния факторов на среднемесячную заработную плату.

 

Наименование показателей	Тариф (сдельный заработок)		Премии в % к тарифу		Доплаты в % к тарифу		Среднемесячная Заработная  плата
	Базис	Отчет	Базис	Отчет	Базис	Отчет	Базис	Отчет
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Рабочие сдельщики	2791,7	2315,5	0,37	0,28	0,50	0,78	5737	5276

 

Окончание таблицы 2.15

 

Наименование  показателей	Подстановки		Отклонение
	1	2	всего	в том числе
				Тариф (сдельный )	Премии	Прочие доплаты
1	10	11	12	13	14	15
Рабочие сдельщики	428,3675	324,17	-461	-5308,6325	-104,198	5380,198

 

Эффективность использования  средств на оплату труда характеризуют  показатели: зарплатоотдача (Зотд), зарплатоёмкость (Зёмк), рентабельность живого труда (Ртр).

В курсовой работе необходимо проанализировать динамику показателей, характеризующих эффективность использования средств на оплату труда.

Расчёт приведён в  таблице 2.16.

 

Таблица 2.16. – Анализ динамики показателей эффективности использования средств на оплату труда

 

Наименование показателей	Формула расчёта	Базисный период	Отчётный период	Отклонение
Зарплатоотдача (Зотд)		0,014	0,016	0,002
Зарплатоёмкость (Земк)		70,5	61,8	-8,7
Рентабельность живого труда (Ртр)		1,9008	1,909	0,0082

 

Вывод: Проанализировав динамику показателей эффективности использования средств видно, что зартплатоотдача и рентабельность живого труда положительны. Это говорит о увеличении уровня эффективности работы персонала и организации работ на предприятии.

 

 

 

 

 

 

2.6. Анализ соответствия между темпами роста производительности труда и заработной платы.

Для расширенного воспроизводства  и получения необходимого уровня рентабельности темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы. При несоблюдении данного соотношения на предприятии возникает перерасход фонда заработной платы и повышение себестоимости выполняемых услуг.

Индекс заработной платы  и производительности труда рассчитывается по формуле:

 

Коэффициент, характеризующий  соотношение в темпах роста производительности труда и заработной платы рассчитывается по формуле:

Для определения суммы  экономии или перерасхода фонда  заработной платы в связи с  изменением соотношения темпов производительности труда и заработной платы используется формула: