Анализ и диагностика ФХД ремонтно-строительного предприятия «С»

2.4 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов (производительности труда).

 

К обобщающим показателям  производительности труда относятся  среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного работающего (рабочего. Величина его зависит не только от часовой выработки рабочего( ), но и от удельного веса в общей численности( ), а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня .

 

  (2.3.)

 

Таблица 2.6 – Исходные данные для анализа производительности труда

 

Наименование  показателя	Ед., изм.	Базисный период	Отчётный период	Абсолютное  отклонение	Относительное отклонение
1. Объём производства  продукции (объём СМР, выполненный  собственными силами)	Тыс. руб	20600	15100	-5500	-0,27
2.Среднесписочная  численность, чел	чел	134	118	-16	-12
в том числе  рабочих	чел	99	88	-11	-0,11
3. Удельный вес  рабочих в общей численности работников, %	%	74	75	1	0,01
4. Отработанно  дней одним рабочим за год  (Д),дн	Дни	232	256	24	0,10
5. Средняя продолжительность рабочего дня (Тр.дн.)	час	7,8	7,9	0,1	0,012
6. Общее количество  отработанного времени (ФРВ). всего,  тыс.чел-ч.	час	252938,4	223728	-29200,4	-0,115
одним рабочим, часов	час	1807	2030	223	0,12
7. Среднегодовая  выработка одним рабочим (ПРАБ.ГОД)  стр.1 : стр.2(раб)		208	172	-36	-0,17
8. Среднедневная  выработка одним рабочим (ПРАБ. ДН)  стр.7 : стр.4		0,89	0,67	-0,22	-0,24
9. Среднечасовая  выработка одним рабочим (ПРАБ. ЧАС)  стр.8 : стр.5		120	80	-40	-0,33

Из расчёта видно, что  не смотря на увеличение средней продолжительности рабочего дня другие показатели сократились. Общее количество отработанного времени на 2 чел-ч.; среднегодовая выработка 1 рабочим на 36, среднедневная на 0,22 и среднечасовая на 0,04. Однако увеличилось время выполняемой работы одним рабочим на 223 часа.

 

Таблица 2.7. – Расчёт подстановок для оценки влияния факторов на производительность труда.

 

Наименование показателя	Базисный период	Отчётный период	Подстановки
			1	2	3
1. Удельный вес рабочих  %	0,74	0,75	0,75	0,75	0,75
2. Количество рабочих  дней (Д), дни	232	256	232	256	256
3. Продолжительность рабочего дня, час (Тр.дн.)	7,8	7,9	7,8	7,8	7,9
4.Часовая выработка  рабочего, руб./чел	12	8	12	12	12
5.Годовая производительность труда, руб./чел. (ПРАБ. ЧАС)	160,69	121,344	162,86	179,71	182,016
ИТОГО	16069,2	12134,4	16286,4	17971,2	18201,6

 

Таблица 2.8. – Анализ влияния факторов на производительность труда.

 

Изменение производительности труда, всего	В том числе  по факторам
	УВ рабочих	Кол-во рабочих дней	Продолж-ть рабочего дня	Часовая выработка рабочего
итог (гр3 - гр2) табл. 2.7	Итог (гр.4 - гр. 2) табл. 2.7	Итог (гр.5 - гр.4) табл. 2.7	Итог (гр.6 - гр.5) табл. 2.7	Итог (гр.3 - гр.6) табл. 2.7
-3934,8	217,2	1684,8	230,4	-6067,2

 

Производительность труда уменьшилась, несмотря на увеличение продолжительности рабочего дня. Это может быть связанно с тем, что уменьшилась часовая выработка рабочего.

2.5. Анализ затрат  на оплату труда.

 

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня ее оплаты.

На предприятиях в соответствии с налоговым законодательством, формируется фонд оплаты труда, который включает затраты на оплату труда работников предприятия(фонд заработной платы) и выплаты социального характера: отчисления на добровольное медицинское страхование, отчисления в негосударственный пенсионный фонд и др.

При наличии в задании  данных о величине фонда оплаты труда  и фонда заработной платы в  курсовом проекте необходимо проанализировать структуру фонда оплаты труда с целью выявления фонда заработной платы и величину социальных выплат в процентах к фонду оплаты труда. Увеличение социальных выплат положительно характеризует деятельность предприятия, способствует закреплению кадров и снижению текучести рабочей силы.

Затраты на оплату труда  в соответствии с Трудовым Кодексом состоят из выплат по тарифным ставкам за отработанное время или сдельным расценкам за выполненный объем работы, доплат стимулирующего и компенсирующего характера, размер и перечень которых зависит от многих факторов, условий труда, режима работы, района проживания.

Тарифная часть заработной платы не зависит от объема заработной платы  и относятся к постоянной части заработной платы. Оплата труда  по сдельным расценкам, премии за выполнение производственных показателей  с  учетом доплат относятся к переменной части заработной платы.

При анализе фонда  оплаты труда определяют абсолютное и относительное отклонение его отчетной величины от базисной величины в целом по предприятию, его структурным подразделениям и категориям работников. Абсолютное отклонение характеризует динамику  средств на оплату труда.

Расчет абсолютного  отклонения фонда заработной платы  по категориям персонала приведен в  таблице 2.9

 

Таблица 2.9. –  Расчёт абсолютного отклонения фонда  заработной платы

Наименование показателей	Ед.изм.	Базисный  2006	Отчётный  2007	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1. Фонд заработной  платы, всего	тыс.руб.	11190	8700	-2490	-0,22
В том числе рабочие		8515	6503	-2012	-0,24
Служащие		2675	2197	-478	-0,18
2. Среднесписочная численность работников, всего	чел.	134	118	-16	-0,12
В том числе рабочие		99	88	-11	-0,11
Служащие		35	30	-5	-0,14
3. Среднемесячная заработная плата	руб.	77708,3	60416,7	-17291,6	-0,22
В том числе  Рабочие		59131,9	45159,8	-13972,1	-0,24
Служащие		18576,4	15256,9	-3319,5	-0,18

Абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  заработной платы, так как этот показатель определяется без учета динамики объема производства (выполняемых работ). Абсолютное отклонение характеризует динамику средств на оплату труда.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между вычисленной заработной платой в текущем периоде и базисным фондом заработной платы, скорректированным на объем выполненных работ.

Расчет относительного отклонения фонда заработной платы  ведется по формуле:

 

=(ФЗПбаз.зав.*Jсмр+ФЗПбаз.нез.)-ФЗПбаз.

 

Где ФЗПбаз.зав. – переменная(зависящая) часть фонда заработной платы(в  курсовом проекте к переменной части  заработной платы с известной  условностью следует отнести только заработную плату рабочих), тыс.руб.;

Jсмр - индекс(темп роста объема выполненных работ в отчетном периоде в сравнении с базисным(собственными силами);

ФЗПбаз.нез. - постоянная часть фонда заработной платы, тыс. руб.

ФЗПбаз. - фонд заработной платы общий в базисном периоде,тыс.руб.

 

Расчёт относительного отклонения фонда заработной платы  приводится в таблице 2.10.

 

 

Таблица 2.10. – Расчёт относительного отклонения фонда заработной платы, тыс.руб.

 

Показатель	Индекс роста  объёма производства	Фонд заработной платы
		В базисном периоде			Скорректированный	В отчётном периоде	Отклонение
		всего	в том числе
			переменный	постоянный
1	2	3	4	5	6= (Гр4*2)+гр5	7	8= Гр.7-гр.6
Рабочие, всего	-	8515	5737	2778	7367,6	6503	-864,6
в т.ч Сдельщики	0,8	5737	5737	-	4589,6	4480,5	-109,1
Повременщики	-	2778	-	2778	2778	2022,5	-755,5
Служащие	-	2675	-	2675	2675	2197	-478
Всего	-	11190	5737	5453	-	8700	-2207,2

 

На фонд заработной платы оказывает  влияние численность и структура  контингента работников, фонд рабочего времени, уровень оплаты труда (среднемесячной, среднедневной, среднечасовой заработной платы)

Анализ влияния на фонд заработной платы численности и структуры работников предприятия по категориям персонала и их среднемесячной заработной платы рассчитывается по формуле:

  (2.5.)

Где Чобщ – численность работников п/п, чел.

- удельный вес работников  различных категорий в общей  численности;

Змес – среднемесячная заработная плата отдельных категорий работников.

Расчёт влияния факторов на фонд заработной платы способом абсолютных разниц приведён в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11. – Анализ влияния на фонд заработной платы  численности и структуры работников по категориям персонала.

Наименование  показателей	Численность работников			Структура персонала			Среднемесячная  заработная плата			Фонд заработной платы			Отклонение  по факторам
	Базисный период	Отчётный период	Отклонение	Базисный период	Отчётный период	Отклонение	Базисный период	Отчётный период	Отклонение	Базисный период	Отчётный период	Отклонение	Численность работников	Структура персонала	Среднемесячная заработная  плата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Рабочие	99	88	-11	0,74	0,75	0,01	59131,9	45159,8	-13972, 1	8515	6503	-2012	-700122	69775,64	-1236530,85
в т.ч Сдельщики	63	56	-7	0,47	0,47	0,005	37629,3	28738,1	-8891,2	5737	4480,5	-1256,5	-282972	22201,29	-493105,95
Повременщики	36	32	-4	0,27	0,27	0,005	21502,5	16421,7	-5080,8	2778	2022,5	-755,5	-92890,8	12686,48	-161874,28
Служащие	35	30	-5	0,26	0,25	-0,01	18576,4	15256,9	-3319,5	2675	2197	-478	-77277,8	569924	-97925,25
Всего работников	134	118	-16	1	1	0	77708,3	60416,7	-17291,6	11190	8700	-2490	-777400	639699,6	-1334456,1