Анализ финансового состояния организации на примере ООО «ТОП-КНИГА»

Федеральное агентство  по образованию

ГОУ  ВПО  «Алтайский государственный университет»

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ  ООО «ТОП-КНИГА»

курсовая работа

 

 

 

Выполнила студентка

заочного отделения, 296в2 группа

Плеханова Ирина Владимировна

(Ф. И. О. студента)

(подпись студента)

Проверил (ученая степень, звание)

Шунина Ольга Александровна

(Ф. И. О. преподавателя)

(подпись преподавателя)

Работа зачтена

____    ______________ 200_  г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Барнаул – 2011   

Содержание.

Введение…………………………………………………………………………. 3

I Теоретико-методологические аспекты анализа финансового состояния организации ………………………………………………………………………6

1. Финансовое состояние организации как экономическая категория………………………………………………………………………6
2. Подходы к оценке финансового состояния организации………..10
3. Основные показатели финансовой деятельности предприятия…13

II Анализ финансового состояния организации на примере ООО «Топ-книга»……………………………………………………………………………..16

2.1 Общая характеристика  ООО «Топ-книга»…………………………..16

2.2 Анализ финансовых коэффициентов  ООО «Топ-книга»…………..17

2.3 Рекомендации по улучшению  финансово-экономического состояния  ООО «Топ-книга»……………………………………………..29

Заключение……………………………………………………………………….33

Библиографический список …………………………………………………….35

Приложения……...………………………………………………………………38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность  темы исследования. Одной из основных целей финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами.

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется широким  кругом показателей, отражающим наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.

Основным источником информации для анализа финансового  состояния предприятия служит финансовая (бухгалтерская) отчетность.

По данным финансовой отчетности можно определить изменения финансового положения по сравнению с прошлым периодом. Вопросы анализа финансового состояния предприятия становятся особенно актуальными в настоящее время, когда многие предприятия испытывают финансовые трудности не только от низкой прибыльности своей деятельности, сколько от недостатка своевременного анализа финансового положения предприятия и принятие соответствующих мер по результатам этого анализа. Анализ финансового состояния является основой оценки хозяйственной деятельности предприятия, действенным инструментом для принятия управленческих решений.

Объект исследования: финансовое состояние организации.

Предмет исследования: финансовое состояние организации на примере ООО «Топ-книга»

Цель работы: проанализировать финансовое состояние организации на примете ООО «Топ-книга»

Для реализации цели решаются следующие задачи:

• изучить понятие «финансовое состояние организации», цели и задачи финансового анализа;
• определить основные подходы к анализу финансового состояния организации;
• определить основные показатели финансового состояния предприятия;
• охарактеризовать состав и структуру ООО «Топ-книга»;
• проанализировать финансовые коэффициенты (устойчивости, ликвидности и платежеспособности) ООО «Топ-книга»;
• разработать рекомендации по улучшению финансового состояния организации.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические подходы и основные показатели анализа финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ финансового состояния ООО «Топ-книга» и разработаны рекомендации по улучшению основных финансовых показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1 Финансовое состояние организации как экономическая категория

 

Как известно, комплексный  экономический анализ хозяйствующего субъекта начинается с изучения его  деятельности. Причем на начальном  этапе дается оценка сложившегося финансового положения и выявляются основные тенденции его изменения. Такой анализ получил название общей оценки финансового состояния.

Анализ финансового состояния  – очень важная составляющая любого экономического исследования. Под термином «финансовое состояние предприятия» мы понимаем экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к развитию на фиксированный момент времени [6, с. 17].

Финансовое состояние  отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность и развитие производства, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Для этого оно должно иметь достаточный объем капитала, оптимальную структуру активов и источников их финансирования. Не менее важно использовать средства таким образом, чтобы доходы постоянно превышали расходы, обеспечивая тем самым стабильную платежеспособность и рост рентабельности.

Финансовое состояние  зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. Так, эффективное использование производственных ресурсов, наращивание объемов производства и реализации продукции, снижение ее себестоимости являются основой для увеличения прибыли, формирования финансовых ресурсов в объеме, необходимом для расширения производственной деятельности.

Также имеется и обратная связь. Неэффективное управление активами, отсутствие денежных средств, приводит к перебоям в обеспечении производства необходимыми ресурсами, а, следовательно, к снижению объема продаж и уменьшению прибыли [7, с. 254].

Оценка финансового  состояния является частью финансового  анализа. Она характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия. Оно является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов.

Финансовое состояние  проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредит, также выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Так, собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам [28, с. 66].

Мировая экономическая  наука накопила богатый опыт анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Родоначальником систематизированного экономического анализа считают  Жака Савари (1622 – 1690 гг.), который ввел понятие синтетического и аналитического учета. В конце XIX – начале ХХ века появилось течение в учете  – балансоведение. В России расцвет науки об анализе баланса приходится на первую половину XX века [6, с. 18].

Финансовый анализ – это метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности [28, с. 32].

В отечественной экономической литературе не существует общепринятого и однозначного толкования понятия «финансовый анализ» и «анализ финансового состояния». Многие ученые, работающие в этом направлении, не разделяют этих понятий и считают их тождественными. По мнению автора, понятия «финансовый анализ» и «анализ финансового состояния» отличаются друг от друга по сущности, но при этом неразрывно связаны между собой.

Финансовый анализ представляет собой процесс накопления, систематизации, аналитической обработки и использования разнообразной и разноплановой информации финансового характера для оценки, прогнозирования и принятия управленческих решений относительно объекта анализа, темпов его развития, а также источников финансовых и инвестиционных рисков.

Анализ финансового  состояния является частью финансового анализа и направлен на оценку имущественного положения, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности конкретного объекта – организации, предприятия, фирмы на основе его бухгалтерской отчетности [8, с. 102].

В традиционном понимании  финансовый анализ представляет собой  метод оценки и прогнозирования  финансового состояния предприятия  на основе его бухгалтерской отчетности. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован.

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. В результате финансового анализа определяется как текущее финансовое состояние предприятия, так и ожидаемые в перспективе параметры финансового состояния.

Таким образом, финансовый анализ можно определить как способ накопления, трансформации и использования  информации финансового характера, имеющий цель:

• оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
• оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
• выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
• спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

Таким образом, устойчивое финансовое положение формируется  всей экономической деятельностью  предприятия, а его уровень свидетельствует  о качестве управления и, в частности, финансового управления. Балансовые показатели на ту или иную дату позволяют сделать вывод о том, насколько оправдана структура собственных и заемных источников средств, как использован собственный капитал, как строятся взаимоотношения с дебиторами и кредиторами, акционерами, налоговыми органами и т.п. в рыночных условиях финансовое состояние предприятия позволяет сделать вывод о нем как о надежном партнере, и на этом основании предполагать в будущем развитие или прекращение экономического сотрудничества [17, с. 10].

 

1.2 Подходы к оценке финансового состояния организации

 

Большинство существующих в настоящее время методик  анализа деятельности предприятия, его финансового состояния повторяют  и дополняют друг друга, они могут  быть использованы комплексно или раздельно в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.

В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир считают, что допустимо объединение различных статей бухгалтерского баланса, чтобы отразить главные существенные черты финансового состояния. [2, с.85]

А.Д. Шеремет также подчеркивает, что сравнительные балансы отражают сущность финансового состояния, так как в нем связаны воедино и систематизированы расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. [29, с. 127]