Разработка предложений по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ООО «ТРЭНЭКС»

СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ 2

1 Общая характеристика  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Трэнэкс» 4

2. Анализ финансовой устойчивости организации…..……………………...11

3. Взаимосвязь финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ТРЭНЭКС» 16

4.Разработка предложений по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ООО «ТРЭНЭКС»……………………………………………...22

Выводы и  предложения 31

Библиографический список 34

 

 

 

 

 

                                                      Введение

 

 

В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций  предприятий на внутреннем и международном  рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная  деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при  недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия  от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия.

На практике управление финансами, осуществляемое конкретным предприятием, реализуется посредством разработанной  финансовой политики, стратегии и  тактики. Финансовая политика первична по отношению к стратегии. Политика служит важным компонентом общей  экономической стратегии и обеспечивает ее реализацию.

Финансовая устойчивость предприятия обеспечивается рациональной финансовой политикой, использованием различных источников для формирования финансовых ресурсов, направлением средств на решение первоочередных задач развития предприятия.

Поддержание постоянной платежеспособности предприятия достигается за счет эффективного формирования денежных потоков  и поддержания ликвидности оборотных  активов. С обеспечением платежеспособности предприятия связано постоянное управление всеми видами денежных средств.

Максимизация прибыли  основана на использовании высокого уровня хозяйствования, на эффективной  налоговой, маркетинговой и дивидендной  политике.

Процесс минимизации рисков предусматривает их оценку, профилактику и минимизацию.

Сложность и многогранность внешних и внутренних финансовых отношений предприятия определяет необходимость организации высокоэффективного управления его финансовой деятельностью.

Анализ эффективности  деятельности предприятия необходим  не только его руководителю для оценки финансового положения, но и ряду лиц, которые принимают непосредственное участие в хозяйственной практике:

1) инвесторам, которым необходимо  принять решение о формировании  портфеля ценных бумаг предприятия

2) кредиторам, которые должны  выдать при необходимости кредиты  предприятию и быть уверенными, что их кредиты вернут вместе  с процентами, раньше чем предприятие обанкротится;

3) аудиторам, которым необходимо  проверить отчетность и хозяйственную  деятельность предприятия и дать  соответствующие рекомендации по  ведению бухгалтерского учета;

5) руководителям маркетинговых  и рекламных отделов, которые  на основе этой информации  создают стратегию продвижения  товара на рынки 

Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости конкретного предприятия.

Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих  задач:

1) изучить теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия;

2) рассмотреть основные показатели финансовой устойчивости предприятия

3) провести комплексный анализ финансовой устойчивости для выявления финансовой ситуации ООО «ТРЭНЭКС»;

4) разработать мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «ТРЭНЭКС».

1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТРЭНЭКС»

 

Общество с Ограниченной ответственностью «ТРЭНЭКС» зарегистрировано в Шушенском районе в мае 2006 года. Расположено на землях бывшего ЗАО «Белоозерское». Центральная усадьба расположена в д. Гляден. До октября 2009 года хозяйство занималось только растениеводством, в октябре был приобретен животноводческий комплекс на базе бывшего Малиновского свинокомплекса в с. Казанцево.

В 2013 году посевная площадь  зерновых культур составила 5500 га, валовой сбор зерна – 21065 тонн, урожайность – 38,3 цн/га. Поголовье свиней – 13271 голова, в том числе основных свиноматок – 1066 голов, среднесуточный привес – 416 гр. Численность работающих – 217человек.

ООО «ТРЭНЭКС» создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским кодексом РФ и иным действующим законодательством.

Организация является юридическим  лицом, действует на принципах полного  самофинансирования, имеет круглую  печать и штампы, фирменные бланки, самостоятельный баланс, расчетные  счета в банках  и другие реквизиты.

Компания занимается выращиванием зерновых культур и, свиноводством. Общее поголовье насчитывает около 16500 голов. Свинки вскармливаются зерном с собственных полей, расположенных в Шушенском районе Красноярского края. Свинокомплекс расположен в с.Казанцево Красноярского края.

Производство продукции  свиноводства осуществляется в лесной зоне и входит во второй земельно-оценочный район согласно районированию, проведенному при общей оценке земель.

Существующие природные условия благоприятны для развития отрасли животноводства и менее   благоприятны для развития растениеводства, так как климат имеет ряд особенностей - суровая зима, частые ветра, переменчивость погоды, почвы хозяйства среднегумусные, что негативно скажется на конечных результатах растениеводства.

Бухгалтерия осуществляет ведение учета, формирование необходимых документов и регистров.

Финансовое состояние  представляет собой экономическую  категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени, т.е. возможность финансировать  свою деятельность.

Анализ финансового состояния  включает в себя проведение горизонтального  и вертикального анализа баланса. Горизонтальный анализ проводился путем  оценки динамики статей баланса за 2010-2012гг., что представлено в таблице 1.1.

Результаты проведенного горизонтального анализа баланса  ООО «ТРЭНЭКС» свидетельствуют о том, что стоимость имущества и источников его финансирования в исследуемом периоде увеличилась на 152839 тыс. руб. и составила 276312 тыс. руб.

Таблица 1.1 – Горизонтальный анализ баланса ООО «ТРЭНЭКС», (тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины на конец года			Изменения за три года
	2010	2011	2012	в абсолютных величинах	в %
АКТИВЫ
Внеоборотные активы	57899	79542	126613	68714	118,7
Запасы и затраты	53672	77700	120969	67297	125,4
Денежные средства, расчёты  и прочие активы	11902	10184	28730	16828	141,4
Всего активов	123473	167426	276312	152839	123,8
ПАССИВЫ
Источники собственных средств	47147	57764	140242	93095	197,5
Долгосрочные кредиты  и займы	50857	63574	90158	39301	77,3
Краткосрочные кредиты и  займы	10294	25261	24352	14058	136,6
Кредиторская задолженность	15175	20827	21560	6385	42,1
Всего источников	123473	167426	276312	152839	123,8

 

В активе баланса рост произошел в результате увеличения всех видов активов. Стоимость оборотных активов выросла по сравнению с 2010 годом на 84125 тыс. руб. и составила 149699 тыс. руб.

Внеоборотные активы предприятия выросли на 68714 тыс. руб., величина данной статьи баланса – 126613 тыс. руб.

В составе оборотных активов  можно отметить прирост денежных средств на 396 тыс. руб., величина дебиторской задолженности выросла на 16432 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности и денежных средств можно расценивать положительно, поскольку улучшается структура оборотных активов за счет повышения доли более ликвидных активов.

Увеличение источников формирования имущества происходит за счет роста стоимости краткосрочных пассивов при увеличении собственного капитала, что оценивается положительно. Краткосрочные пассивы ООО «ТРЭНЭКС» - это обязательства текущего характера перед кредиторами, их стоимость в отчетном году возросла на 20443 тыс. руб., в то время как прирост собственного капитала за счет чистой прибыли составил 93095 тыс. руб.

Вертикальный анализ баланса  ООО «ТРЭНЭКС» проводился путем оценки удельного веса каждой статьи в валюте баланса, что представлено в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Вертикальный анализ баланса ООО «ТРЭНЭКС», (%)

Показатели	Удельный вес на конец года, %
	2010		2011		2012			Изменения  за три года
АКТИВЫ
Внеоборотные активы		46,9		47,5		45,8			-1,1
Запасы и затраты		43,5		46,4		43,8			0,3
Денежные средства, расчёты  и прочие активы		9,6		6,1		10,4			0,8
Всего активов		100,0		100,0		100,0			X
ПАССИВЫ
Источники собственных средств		38,2		34,5			50,8		12,6
Долгосрочные кредиты  и займы		41,2		38,0			32,6		-8,6
Краткосрочные кредиты и  займы		8,3		15,1			8,8		0,5

 

 

                                             Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5
Кредиторская задолженность	12,3	12,4	7,8	-4,5
Всего источников	100,0	100,0	100,0	X

 

Результаты проведенного вертикального анализа баланса  ООО «ТРЭНЭКС» позволяют сделать вывод о том, что значительных изменений структуры актива в анализируемом периоде не наблюдается.

В структуре актива баланса  в отчетном году доля оборотных активов  составляет немногим более 50 %, доля внеоборотных активов предприятия составила около  45-47 %. Удельный вес разных видов активов по годам незначительно колеблется.

В составе пассивов заметны  существенные изменения. Структура пассива баланса ООО «ТРЭНЭКС» оценивается положительно, поскольку в 2012 году удельный вес собственных источников достигает 50 %. Доля собственного капитала предприятия свидетельствует о росте финансовой независимости. Доля краткосрочных пассивов составила в рассматриваемом периоде от 8 от 15.

На основании анализа  баланса можно сделать вывод  о росте величины валюты баланса, при этом структура активов и пассивов является в меру рациональной.

Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой  предпринимательской деятельности и эффективности использования  ресурсов. Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы  ее развития и показывают степень  адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления активами. В ходе анализа деловой активности ООО «ТРЭНЭКС» была дана оценка показателям оборачиваемости и деловой активности.

 

               Таблица 1.3 – Показатели оборачиваемости ООО «ТРЭНЭКС»

№ п/п	Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения
1.	Выручка от продаж, тыс. р.	105372	112340	235373	235373
2.	Средняя величина активов, тыс. руб.	123473	167426	276312	152839
3.	Средняя величина текущих  активов, тыс. р.	65574	87884	149699	84125
4.	Средняя величина собственных  источников, тыс. р.	47147	57764	140242	93095
5.	Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. р.	50857	63574	90158	39301
6.	Средняя величина недвижимого  имущества, тыс. р.	57899	63052	121597	63698
7.	Коэффициенты оборачиваемости:
	а) активов	0,85	0,67	0,85	0,85
	б) текущих активов	1,61	1,28	1,57	1,57
	в) собственного капитала	2,23	1,94	1,68	1,68
	г) инвестированного капитала	1,08	0,93	1,02	1,02
	д) основных средств	1,82	1,78	1,94	1,94