Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2014 в 12:24, курсовая работа

Краткое описание

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.
Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику.

Содержание

Введение
3
1. Краткая экономическая характеристика предприятия
6
2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

8
3. Выводы и предложения
36
Список использованной литературы

Скачать полностью (105.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

КАХД.doc

— 614.50 Кб (Скачать документ)

Таблица 16

Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия

№ п.п.	Наименование показателя	Обозначение	2013 год	2014 год	Изменение (+,-)
1	Выручка от реализации, тыс. руб.	В	5231147	5960598	729451
2	Средний остаток оборотных средств, в т.ч. по видам	ОС	1141591,5	1421216,5	279625
	запасов и затрат (сырье, материалы и другие аналогичные ценности; затраты в незавершенном производстве)	ОСз	402889,5	369522,5	-33367
	Незавершенного производства	ОСнп	15713,5	22412,5	6699
	Готовой продукции	ОС гп	207187,5	354129,5	146942
	Дебиторской задолженности	ОСдз	1623644	393031	-1230613
3	Средняя продолжительность 1 оборота, дни
	всех оборотных средств		79,7	87,0	7,4
	запасов и затрат	Оз	28,1	22,6	-5,5
	Незавершенного производства	Онп	1,1	1,4	0,3
	Готовой продукции	Огп	14,5	21,7	7,2
	Дебиторской задолженности	Одз	113,3	24,1	-89,2
4	Коэффициент оборачиваемости, обороты
	всех оборотных средств		4,58	4,19	-0,39
	запасов и затрат	Кз	12,98	16,13	3,15
	Незавершенного производства	Кнп	332,91	265,95	-66,96
	Готовой продукции	Кгп	25,25	16,83	-8,42
	Дебиторской задолженности	Кдз	3,22	15,17	11,94
5	Коэффициент загрузки оборотных средств в оборота, руб.		0,22	0,24	0,02

В целом можно заключить о сокращении эффективности использования оборотных средств в анализируемом периоде, о чем свидетельствует увеличение продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Проанализируем влияние факторов по модели:

Коб = В / О

Где

Коб – коэффициент оборачиваемости определенного вида оборотных средств

В – выручка от реализации

О – средние остатки определенного вида оборотных средств

Результаты анализа влияния факторов представлены в таблице 17.

Таблица 17

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты оборачиваемости	2013 год	2014 год	Изменение
			всего	в т.ч. за счет изменений
			всего	объема реализации	средних остатков средств
Всех активов	4,58	4,19	-0,39	0,64	-1,03
Запасов и затрат	12,98	16,13	3,15	1,81	1,34
Незавершенного производства	332,91	265,95	-66,96	-242,46	175,50
Готовой продукции	25,25	16,83	-8,42	-23,46	15,05
Дебиторской задолженности	3,22	15,17	11,94	-3,21	15,15

Мы видим сокращение коэффициента оборачиваемости у незавершенного производства и готовой продукции.

В результате снижения оборачиваемости предприятию требуются дополнительные оборотные средства. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.

+/-Э = В/360

Для оценки результатов используем таблицу 18.

Таблица 18

Расчет влияния оборачиваемости на размер текущих активов

Оборотные активы	Оборачиваемость, в днях			Влияние на размер оборотных активов, тыс. руб.
Оборотные активы	2010 год	2011 год	изменения	высвобождение средств	дополнительное привлечение средств
Текущие активы	79,7	87,0	7,4		122109,9
Запасы и затраты	28,1	22,6	-5,5	-90791,2
Готовая продукция	1,1	1,4	0,3		4570,5
Незавершенное производство	14,5	21,7	7,2		119690,6
Дебиторская задолженность	113,3	24,1	-89,2	-1477256,5

Замедление оборотных средств привело к дополнительному привлечению средств в анализируемом периоде на текущие активы, готовую продукцию и незавершенное производство.

Далее проведем анализ движения денежных потоков.

Таблица 19

Анализ движения денежных потоков

№ п/п	Показатели	За 2014 год	Уд. Вес, %
1	Остаток денежных средств на начало года	44502
2	Поступление денежных средств от текущей деятельности:
	- от покупателей, заказчиков	6757435	99,9
	- авансы	1100	0,02
	- Прочие поступления	2490	0,04
	- итого поступило от текущей деятельности	6761025	100
3	Расход денежных средств на текущей деятельности:
	- на оплату товаров, работ, услуг, сырья и проч.	3735923	66,7
	- на оплату труда	472271	8,4
	- на выплату дивидендов, процентов	246642	4,4
	- на расчеты по налогам и сборам	1109538	19,8
	- командировочные расходы	8038	0,1
	-прочие расходы	28758	0,5
	- итого поступило на текущую деятельность	5601169	100
4	Чистые денежные средства от текущей деятельности	1159586
5	Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:
	- Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	5019	1,8
	- Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	410	0,1
	- Полученные дивиденды	200278	71,5
	- Полученные проценты	0	0,0
	- Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	74500	26,6
	- итого поступило от инвестиционной деятельности	280207	100
6	Расход денежных средств на инвестиционную деятельность:
	- Приобретение дочерних организаций	0	0
	- Приобретение объектов основных средств, и прочих внеоборотных активов	272460	42,8
	- Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	275495	43,3
	- Займы, предоставленные другим организациям	88043	13,8
	- итого расход на инвестиционную деятельность	635998	100
7	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-355791
8	Поступление денежных средств от финансовой деятельности:
	- Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	0
	- Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	4201800	99,99
	- выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	230	0,05
	- итого поступило от финансовой деятельности	4202030	100
9	Расход денежных средств на финансовую деятельность:
	- Погашение займов и кредитов (без процентов)	4505900	97,7
	- Погашение обязательств по финансовой аренде	104338	2,3
	- приобретение краткосрочных ценных бумаг	0	0,0
	- итого расход на финансовую деятельность	4610238	100
10	Чистые денежные средства от финансовой деятельности	408208
11	Поступило денежных средств всего , в том числе	11243262	100
	- от текущей деятельности	6761025	60,1
	- от инвестиционной деятельности	280207	2,5
	- от финансовой деятельности	4202030	37,4
12	Расход денежных средств всего, в том числе	10847405	100
	- на текущую деятельность	5601169	51,6
	- на инвестиционную деятельность	635998	5,9
	- на финансовую деятельность	4610238	42,5
13	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств	395857
14	Остаток денежных средств на конец отчетного года	436900

Основной приток денежных средств идет от текущей деятельности, отток денежных средств идет на инвестиционную деятельность.

Основным содержанием финансового состояния анализа является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.

В табличной форме необходимо проанализировать динамику и структуру активов, пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Также анализируется взаимосвязь актива и пассива баланса на основе расчета чистых активов предприятия и чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств). Отдельные результаты будут отображены графически.

В процессе анализа в первую очередь следует дать динамику активов предприятия, изменения в их составе и структуре. Данные представим в таблице 20.

Таблица 20

Анализ динамики и структуры активов

Статья баланса	На начало 2013 года		На конец 2014 года		Изменения
Статья баланса	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	темп роста, %
Внеоборотные активы:	6250291	86,69	6213496	76,75	-36795	-9,94	99,41
- основные средства	4542404	63,00	4167133	51,47	-375271	-11,53	91,74
Оборотные активы всего, в т.ч.	960023	13,31	1882410	23,25	922387	9,94	196,08
Запасы	579206	8,03	932298	11,52	353092	3,48	160,96
Дебиторская задолженность	299964	4,16	486098	6,00	186134	1,84	162,05
краткосрочные финансовые вложения	28410	0,39	21390	0,26	-7020	-0,13	75,29
Денежные средства	44502	0,62	436900	5,40	392398	4,78	981,75
Всего активы	7210314	100,00	8095906	100,00	885592	0,00	112,28

Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период увеличилась на 885592 тыс. руб., или на 12,28%. Следовательно предприятие увеличило свой экономический потенциал, на что сильно повлияло увеличение оборотных активов.

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура активов анализируемого предприятия изменилась несущественно. Сократилась доля внеоборотных активов на9,94%. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы и затраты, и к концу года их доля увеличивается, увеличивается и доля денежных средств и дебиторской задолженности увеличилась, что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Далее проанализируем состав и динамику дебиторской задолженности. Данные представим в таблице 21.

Таблица 21

Анализ состава и динамики дебиторской задолженности

Статья баланса	На начало 2014 года		На конец 2014 года		Изменения
Статья баланса	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	темп роста, %
Дебиторская задолженность свыше 12 м.	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность менее 12 м.	487893	100	302400	100	-185493	0	62,0
покупатели и заказчики	94973	19,47	95711	31,7	738	12,2	100,8
По налогам и внебюджетным фондам	1707	0,35	21624	7,2	19917	6,8	1266,8
Разные дебиторы	75096	15,39	77193	25,5	2097	10,1	102,8
прочие дебиторы	3702	0,76	3197	1,1	-505	0,3	86,4
Просроченная дебиторская задолженность	0	0	0	0	0	0	0,0
длительностью свыше 3-х месяцев	0	0	0	0	0	0	0,0
Дебиторская задолженность всего	487893	100	302400	100	-185493	0	62,0

Информация о работе Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия