Характер и динамика таможенных правонарушений. Организация борьбы с преступностью в сфере таможенного дела

КоАП РФ является основополагающим документом, законодательно уполномочивающим таможенные органы возбуждать, расследовать и рассматривать дела об административных правонарушениях, в области таможенного дела (нарушения таможенных правил).

Так, в ч. 12 ст. 28.3 КоАП РФ ("Должностные лица , уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях") говорится, что протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 6.15, ч. 1 ст. 7.12, ст. 11.14, 11.15, 14.10, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.7, ст. 15.8, 15.9, ч. 2 ст. 16.1, ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.6, 19.7, 19.19, 19.26, ч. 2 ст. 20.23 КоАП РФ (т.е. об административных правонарушениях, отнесенных к компетенции таможенных органов), составляются должностными лицами таможенных органов.

Немедленно  после выявления факта совершения административного правонарушения должно быть принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении, которое оформляется в виде определения.

Причем в  соответствии со ст. 23.8 таможенным органам  предоставлено право не только возбуждать, но и в случаях, если после выявления административного правонарушения в области таможенного дела осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводить расследование по отнесенным к их компетенции делам об административных правонарушениях, а также рассматривать соответствующие дела (т.е. выносить решения по завершении расследования соответствующих дел).

Это право таможенных органов распространяется на дела об административных правонарушениях, предусмотренных  ч. 1 и 3 ст. 16.1, ст. 16.2 — 16.23 КоАП РФ. Причем рассматривать дела об административных правонарушениях от имени таможенных органов при этом вправе только:

1) руководитель  федерального органа исполнительной  власти, уполномоченного в области  таможенного дела, его заместители;

2) начальники региональных таможенных управлений, их заместители;

3) начальники  таможен, их заместители;

4) начальники  таможенных постов — об административных  правонарушениях, совершенных физическими  лицами.

За малозначительные административные правонарушения в области таможенного дела в соответствии со ст. 16.6, 16.10. 16.15 и 16.23 КоАП РФ в качестве наказания наряду с возможностью наложения административного штрафа предусматривается возможность вынесения административного предупреждения (предупреждение как мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица и выносимая в письменной форме, предусмотрена ст. 3.4. КоАП РФ). Это касается случаев:

- нарушения  режима зоны таможенного контроля;

- несоблюдения  порядка процедуры таможенного транзита;

- непредставления  в таможенный орган отчетности;

- несообщения  либо нарушения срока сообщения  таможенному органу об изменении  сведений, указанных в заявлении  о включении в реестры лиц,  осуществляющих деятельность в  области таможенного дела.

Кроме рассмотренных  нами выше прав, таможенным органам  предоставлено также право доставления  и административного задержания.

Так, в ст. 27.2 КоАП РФ сказано , что должностными лицами таможенных органов при выявлении нарушений таможенных правил, в случаях, если составление протокола о таком нарушении является обязательным и отсутствует возможность его составления на месте выявления, может осуществляться принудительное препровождение физического лица в служебное помещение таможенного органа в целях составления протокола об административном правонарушении (доставление).

Административное  задержание (ст. 27.3 КоАП РФ), то есть кратковременное  ограничение свободы физического  лица, может быть применено должностными лицами таможенных органов в исключительных случаях, при выявлении нарушений таможенных правил. При этом срок административного задержания определен ст. 27.5. КоАП РФ и не должен превышать для лица, в отношении которого ведется производство по делу о нарушении таможенных правил, более 48 часов. Срок административного задержания лица исчисляется с момента доставления, а лица, находящегося в состоянии опьянения, со времени его вытрезвления.

За нарушение  таможенных правил, в зависимости  от формулировки санкции конкретной статьи КоАП РФ, могут быть назначены наказания в виде административного штрафа и конфискации орудия совершения или предмета правонарушения. Административный штраф относится к категории так называемых основных наказаний, в то время как конфискация может устанавливаться и применяться в качестве как основного, так и дополнительного наказания.

За нарушение  таможенных правил таможенные органы могут самостоятельно принять решение  о привлечении к ответственности  и назначении административных наказаний  только в виде штрафа. Решение о конфискации всегда принимается судом.

В соответствии со ст. 3.5 КоАП РФ, административный штраф  является денежным взысканием, выражается в рублях и устанавливается:

для граждан  в размере, не превышающем 5000 тыс. руб.;

для должностных  лиц — 50000 тыс. руб.;

для юридических  лиц — 1000000 руб.

Административный  штраф также может выражаться в величине, кратной:

1) стоимости  предмета административного правонарушения  на момент окончания или пресечения  административного правонарушения;

2) сумме неуплаченных  и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов , сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо валютной выручки, не проданной в установленном порядке, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме неуплаченного административного штрафа;

3) размер административного  штрафа, исчисляемого исходя из стоимости предмета административного правонарушения, а также исходя из суммы неуплаченных налогов, сборов или таможенных пошлин, либо суммы незаконной валютной операции, либо суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке, либо суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо суммы денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, не может превышать трехкратный размер стоимости предмета административного правонарушения либо соответствующей суммы или стоимости.

4) сумма административного  штрафа подлежит зачислению в  бюджет в полном объеме в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях в качестве меры наказания за нарушение таможенных правил предусмотрена конфискация предметов административного правонарушения или предметов (например, транспортных средств), явившихся орудиями совершения административного правонарушения (ст. 3.7 КоАП РФ). При этом под конфискацией орудия совершения или предмета административного правонарушения является принудительное безвозмездное обращение в федеральную собственность или в собственность субъекта Российской Федерации не изъятых из оборота вещей. Конфискация производится только по решению суда.

В структуре  дел об АП (административных правонарушениях), возбужденных таможенными органами региона, преобладали правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями 16.2, 16.5, 16.6, 16.10, 16.11, 16.16, 15.25 КоАП РФ.

Таможенные  органы как подсистема правоохранительных органов в целях решения задач  таможенного дела взаимодействуют  с иными правоохранительными  органами, а также с другими  государственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами. Их должностные лица обязаны оказывать содействие таможенным органам в решении возложенных на них задач, в том числе путем создания надлежащих условий для этого. Приведенные наиболее существенные юридические признаки таможенной деятельности и их краткая характеристика свидетельствуют, что таможенные органы представляют собой государственные органы исполнительной власти, специально предназначенные для непосредственного осуществления таможенного дела. Функция борьбы с правонарушениями в области таможенного дела возложена на ФТС России и принятым в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной таможенной службе, в котором сказано, что ФТС РФ является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации в том числе специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

Правовую основу деятельности таможенных органов как  органов административного принуждения и наказания в области таможенного дела составляют КоАП и Таможенный кодекс таможенного союза.

2. Уголовная ответственность за преступления в сфере таможенного дела.

Преступления  в сфере таможенного дела принято  называть «таможенными преступлениями». Ответственность за них предусматривается уголовным законодательством. К таким преступлениям относятся:

·  Контрабанда (ст. 188 УК РФ);

·  Незаконный экспорт технологий, научно – технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

·  Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

·  Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

·  Уклонение от уплаты таможенных платежей ( ст. 194 УК РФ).

3. Виды таможенных преступлений и правонарушений.

Контрабанда

Квалифицированный состав контрабанды (ч. 2 ст. 188 УК) образует незаконное перемещение через таможенную границу РФ: а) наркотических средств:

1. психотропных веществ;
2. сильнодействующих и ядовитых веществ;
3. отравляющих веществ;
4. радиоактивных веществ;
5. взрывчатых веществ;
6. вооружения (т.е. продукции военного назначения);
7. взрывных устройств;
8. огнестрельного оружия (независимо от его типа - боевое, охотничье спортивное);
9. боеприпасов;
10. ядерного, химического, биологического (бактериологического) opyжия, других видов оружия массового поражения;
11. материалов и оборудования, которые могут быть использованы при, создании оружия массового поражения, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ;
12. стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ;
13. культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ (предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Poссии и зарубежных стран.

Наряду с  этим ТК РФ содержит ряд составов нарушений таможенных правил, предусматривающих способы совершения правонарушений таможенных правил, аналогичные способам контрабанды. Например, ст. 276 ТК РФ устанавливает ответственность за перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля; по ст.277 ТК РФ квалифицируется сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ. В случае же обманного использования документов или средств идентификации при перемещении через таможенную границу действия виновного содержат состав нарушения таможенных правил, предусмотренный ст. 278 ТК РФ.

Все эти действия характерны для контрабанды , но не являются преступлением, поскольку лишены обязательных для контрабанды-преступления признаков: крупного размера либо особенностей перемещаемых товаров, перечень которых определён в ч. 2 ст. 188 УК РФ (перемещение через таможенную границу РФ наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых , отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия и т.д.).

УК РФ в значительной степени воспринял понятие контрабанды  данное в ст.219 ТК РФ, согласно которому контрабандой признаётся перемещение  через таможенную границу РФ помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием определенных средств, веществ, товаров.

Согласно ч. 3 ст. 219 ТК РФ наказывается контрабанда в соответствии с УК РФ.

Приняв за основу понятие контрабанды, данное в ТК РФ, УК тем не менее внесло в него существенные коррективы.

В соответствии со ст. 188 УК РФ 1996 г. контрабандой признаётся перемещение через таможенную границу  способами, указанными в ч. 1 ст. 219 ТК РФ, но только в крупном размере. Какой крупный размер следует считать крупным, определяется в Примечании к ст. 188: крупным размером признаётся перемещение контрабандным способом товаров, стоимость которых превышает двести минимальных размеров оплаты труда, установленных на момент совершения преступления.

И таможенное и уголовное законодательство едины в определении способов контрабанды.

Перемещение товаров помимо таможенного контроля означает любые действия по ввозу или вывозу товаров, минуя определённые таможенными органами места, в которых, прежде чем товары будут допущены к пересечению таможенной границы, должен быть проведён таможенный контроль (таможни, таможенные посты), или вне установленного времени производство таможенного оформления.