Деятельность таможни по обеспечению экономической безопасности

Днем обнаружения нарушения таможенных правил, следует считать день непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных органов нарушения таможенных правил либо наличие на определенную дату в таможне материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил (материалы проверок, рапорта, информация таможенных и иных правоохранительных служб и т.п.). Закон предписывает в этих случаях немедленно оформить протокол о нарушении таможенных правил. Если протокол оформляется по истечении какого-то времени со дня фактического обнаружения нарушения таможенных правил, срок наложения взыскания должен исчисляться с даты обнаружения нарушения таможенных правил. При отказе в возбуждении уголовного дела или прекращении его по основаниям, не освобождающим от административной ответственности, срок наложения взыскания исчисляется с момента получения таможенным органом решения об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела (имеются в виду сроки для наложения взыскания в виде предупреждения, штрафа, отзыва лицензии или квалификационного аттестата). Течение сроков наложения взысканий в виде штрафа, предупреждения, отзыва лицензии или квалификационного аттестата может прерываться, если до истечения сроков их наложения лицо совершит новое нарушение таможенных правил. Исчисление срока в этом случае начинается с момента обнаружения нового нарушения таможенных правил. Наконец, к общим положениям, регламентирующим производство и рассмотрение дел о нарушениях таможенных правил, относятся и вопросы обеспечения законности при применении мер воздействия за нарушения таможенных правил. Кодекс предписывает строгое и неукоснительное соблюдение требований законодательства в процессе производства и рассмотрения дел о нарушениях таможенных правил, а также при исполнении постановлений таможенных органов о наложении взысканий. Соблюдение требований законодательства обеспечивается:

• систематическим контролем со стороны вышестоящих таможенных органов и их должностных лиц;
• прокурорским надзором;
• судебным надзором;
• правом обжалования постановлений таможенных органов, а также действий или бездействий таможенных органов и их должностных лиц.

Выводы:

1. Эффективно действующий механизм таможенного тарифного и нетарифного регулирования является неотъемлемым условием для проведения Россией активной и целостной таможенной политики, а также для решения таможенными органами задач по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации, защите ее экономических интересов. Помимо мер тарифного и нетарифного регулирования, особое место в системе обеспечения экономической безопасности страны занимает валютное регулирование.
2. В рамках обеспечения экономической безопасности России таможенными органами осуществляется комплексный таможенный контроль. Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами РФ в целях обеспечения соблюдения законодательства РФ о таможенном деле, а также иного законодательства Российской Федерации и международных договоров, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы.
3. Ответственность за нарушения в сфере таможенного дела регулируется нормами различных отраслей права, и в этом проявляется комплексный характер таможенного права.

Сотрудничество в сфере борьбы с нарушениями таможенного законодательства осуществляется как на универсальном, так и на региональном уровнях.

4. Важную роль в практике привлечения лиц к ответственности играет правильное определение действия закона и других нормативных актов во времени. Основные трудности здесь возникают при применении норм материального и процессуального права к правонарушениям, совершенным до введения в действие, а также при оценке вновь принятых нормативных актов, документов, инструкций, указаний, корректирующих в сторону смягчения или полной отмены ответственности на предмет определения, являются ли такого рода документы актами, смягчающими или отменяющими ответственность за нарушение таможенных правил. Четкое понимание данного вопроса имеет большую практическую значимость.
5. Нарушения таможенных правил есть не что иное, как нарушение экономических интересов и безопасности. Соответственно, разрабатываемые нормы должны быть направлены на защиту экономического суверенитета и экономической безопасности страны, обеспечение защиты прав граждан, хозяйствующих субъектов и государственных органов и соблюдение ими обязанностей в области таможенного дела.

3 Совершенствование организации деятельности оперативных подразделений таможенных органов по обеспечению экономической безопасности

3.1. Меры борьбы с таможенными преступлениями

В настоящее время в мире отмечается значительный рост преступности, в том числе имеющей международный характер. Государства координируют свои действия по борьбе с преступностью - заключают договоры о борьбе с отдельными видами международных; преступных деяний и правовой помощи по уголовным делам, осуществляют совместные меры по предотвращению и пресечению преступлений и привлечению виновных к ответственности. Объем и характер международно-правовой регламентации сотрудничества в этой сфере свидетельствуют о том, что в современном международном праве сформировалась самостоятельная отрасль - «право международного сотрудничества в борьбе с преступностью» (иногда ее называют «международное уголовное право», что, на наш взгляд, не совсем точно).

Источниками данной отрасли являются:

• конвенции о борьбе с международными преступлениями и преступлениями международного характера (с захватом заложников, угоном воздушных судов и т.п.);
• договоры о сотрудничестве и правовой помощи по уголовным делам;
• договоры, регулирующие деятельность международных организаций, в чью компетенцию входит борьба с преступностью.

Обязательства государств по вышеуказанным договорам заключаются прежде всего в определении международных уголовно наказуемых деяний, мерах по предупреждению и пресечению таких преступлений, обеспечению ответственности преступников, установлению правил юрисдикции, регламентации правовой помощи по уголовным делам и регулировании взаимоотношений государств и международных правоохранительных организаций. Сокрытие от таможенного контроля представляет собой любой способ утаивания товаров, использование тайников, специальных хранилищ, придание одним товарам вида других товаров.

Среди мер юридического воздействия важное место отводится мерам предупреждения противоправных действий, их профилактике, допускаемой лишь в установленных пределах.

Существенным признаком правоохранительной деятельности является то, что применяемые в ходе ее осуществления юридические меры воздействия должны строго соответствовать предписаниям закона или иного правового акта. Только они могут служить основанием применения конкретной меры воздействия и четко определять ее содержание.

Организация и деятельность таких государственных органов детально и всесторонне регламентируются в законодательном порядке, в том числе путем установления особых процедурных (процессуальных) правил для решения наиболее ответственных вопросов. Все это в совокупности направлено на обеспечение оперативности, обоснованности, законности и справедливости, принимаемых названными органами решений о применении юридических мер воздействия, направленных на охрану права от уже допущенных или предполагаемых нарушений.

Одним из важных средств борьбы с преступностью является предупреждение возможности легализации доходов от преступной деятельности и обеспечение их конфискации²⁶.

Многие государства являются участником нескольких соглашений, предусматривающих комплекс мер по пресечению «отмывания» преступных доходов. В их числе - Конвенция ООН о борьбе  против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г., договоры о правовой помощи и др. Помимо международных договоров, вопросы борьбы с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности, регулируются также документами ООН (Доклад Целевой группы ООН по финансовым мероприятиям 1990 г., Типовой закон ООН о группе по борьбе с «отмыванием» денег, полученных от незаконного оборота наркотиков, и др.), иными международными актами.

Согласно Конвенции Совета Европы об «отмывании», выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности  1990 г. «доходы» означают любую экономическую выгоду, полученную в результате совершения преступления. При этом под «материальными ценностями» понимаются ценности любого вида, вещественные и невещественные, движимые и недвижимые, юридические акты и документы, дающие право на имущество²⁷.

Конвенция дает определение преступлений, связанных с незаконным отмыванием доходов. Это - совершенные умышленно:

• конверсия или передача материальных ценностей (о которых известно, что эти ценности представляют собой доход от преступления) с целью скрыть их незаконное происхождение или помочь иному лицу избежать юридических последствий деяния (например, конфискации имущества);
• утаивание или искажение природы происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности материальных ценностей или соотносимых прав, когда правонарушителю известно о незаконном источнике их происхождения;
• приобретение, владение или использование ценностей, о которых известно в момент их получения, что они добыты преступным путем.

Государства обязуются принимать все меры для конфискации орудий преступления и незаконных доходов и, в частности, идентифицировать и разыскивать ценности, подлежащие конфискации, и предупреждать любую передачу или отчуждение этих материальных  ценностей.

Получив запрос о конфискации орудий или предметов, государство должно предъявить его своим компетентным органам и исполнить. В конфискации может быть отказано, если:

• законодательство запрашиваемого государства не предусматривает конфискации за данное правонарушение;
• отсутствует имущество, подлежащее конфискации;
• истек срок давности.

Государства - участники Конвенции назначают центральный орган, ответственный за направление, получение, правовой помощи по делам такого рода и извещают об этом Генерального секретаря Совета Европы. Как правило, в большинстве государств таким Органом является прокуратура.   

И весьма интересны и положения Конвенции о порядке оказания правовой помощи. По общему правилу, правовая помощь оказывается через центральные правоохранительные органы государств. Однако в срочных случаях запросы могут быть направлены непосредственно исполнителям (судебным органам или в прокуратуру). При этом копия запроса высылается центральному органу. В целях оперативности запросы могут быть переданы также по каналам Интерпола. Запрос должен содержать:

• наименование запрашивающего и запрашиваемого органов;
• объект, основания и мотив запроса; фабулу дела;
• если сотрудничество требует принятия принудительных мер - текст соответствующих законов и указание на то, что запрашиваемая мера может быть применена на территории запрашивающего государства в силу его собственного законодательства;
• если это возможно - данные о соответствующих лицах и предприятиях и материальных ценностях;

положения о желательной процедуре исполнения запроса. В соответствующих случаях к запросу прилагаются: заверенная копия решения конфискации; указание на необходимость принятия предварительных мер и др. Запрос о наложении ареста на имущество, которое может быть, объектом конфискации, должен также указывать максимальную сумму покрытия ущерба за потерю этих материальных ценностей²⁸.

Если имеет место конкуренция запросов от нескольких государств, правоохранительными органами проводятся консультации.

Запрашиваемое государство информирует запрашивающее государство: о ходе исполнения запроса; о результате по запросу; об отказе, отсрочке или своих условиях по запросу; об обстоятельствах, препятствующих исполнению запроса.

Данные, полученные в результате запроса, не должны использоваться и передаваться для другого расследования без предварительного согласия запрашивающей стороны.

Расходы по исполнению запроса, если нет договоренности об ином, несет запрашиваемая сторона.

3.2. Сотрудничество таможенных служб в борьбе с административными нарушениями

Обострение технологических, энергетических, экологических проблем мирового хозяйства не обошло стороной и государства с бывшей плановой экономикой, в которых экономическую ситуацию усложняет быстрое устаревание ее технической и технологической инфраструктуры, а системы стандартизации и сертификации продукции и услуг, а также законодательство еще не отвечают многим современным требованиям мировой экономики.

Все это затрудняет эффективное включение экономики наших стран в модифицирующуюся систему международных экономических отношений.

Между тем в мировом хозяйстве усиливается тенденция к глобализации, принципиально изменяется практика международного сотрудничества. Формируется новая система внутриотраслевой международной специализации и кооперации в производстве, исследованиях, научно-технических и проектно-конструкторских разработках. Мировое хозяйство становится все более единым. Расширяется обмен опытом и технологиями.

Появляется общее мировое информационное пространство. Решающее значение приобретает ориентация на международные стандарты качества продукции и услуг. Растет влияние транснациональных корпораций и международных организаций на решение экономических и политических проблем. На всех континентах ускоряются процессы региональной международной экономической интеграции. Повышается значение правил и норм экономического поведения, разработанных Всемирной торговой организацией (ВТО).