Аналитическая деятельность таможенных органов

 

Рисунок 5 - Цикл систематизации и анализа информации

 

Задача аналитической деятельности заключается в рассмотрении отобранных и систематизированных данных в их совокупности для основания утверждать о справедливости выдвинутой версии.

Основная цель деятельности отделения заключается в повышении эффективности работы правоохранительного блока таможни.

Осуществление информационного взаимодействия с профилирующими подразделениями ФТС, МТУ, МОТ и другими государственными и правоохранительными органами. Можно выделить следующие задачи данного блока:

- Организационные задачи:

1. Организация и поддержание информационного взаимодействия с вышестоящими таможенными органами (ГУБК ФТС РФ, МОТ);

2. Организация информационного взаимодействия с подразделениями таможни (АСУ, ОКДТ);

3. Организация сбора данных от подразделений правоохранительного блока и предоставление им доступа к информационным базам.

- Оперативные задачи:

1. Информационное и аналитическое сопровождение деятельности оперативных и следственных подразделений таможни;

2. Участие в планировании специальных и оперативных мероприятий в части их информационного и аналитического обеспечения, а также сбора данных и подведение итогов по ним;

3. Сбор и обработка информации от оперативных и следственных подразделений в рамках программных продуктов и форм отчетностей;

4. Представление информационных и аналитических материалов руководству таможни и вышестоящим таможенным органам;

5. Обмен информацией в рамках взаимодействия с другими правоохранительными органами.

- Информационные функции:

1. Сбор и систематизация данных, относящихся к результатам правоохранительной деятельности таможни;

2. Изучение информационно-справочных программных продуктов других правоохранительных органов с целью применения их в правоохранительной деятельности таможни;

3. Формирование информационного массива в отделении и доведение его в порядке установленного доступа до подразделений таможни;

4. Доведение до сведения руководства и подразделений таможни об информационных возможностях отделения;

5. Обмен в установленном порядке информацией с другими правоохранительными и государственными органами.

- Аналитические функции:

1. Анализировать результаты деятельности:

1.1. Подразделений таможни;

1.2. Совместных мероприятий в рамках взаимодействия с другими правоохранительными органами;

1.3. Специальных мероприятий и операций.

2. По рекомендованным методикам ГУБК ФТС РФ и МОТ проводить анализ деятельности правоохранительного блока таможни.

3. Представлять оперативным подразделениям в установленном порядке аналитические материалы о деятельности участников ВЭД, а также другие материалы, необходимые в их служебной деятельности.

4. Анализировать базу грузовых таможенных деклараций (ГТД) АСУ таможни с целью выявления предполагаемых правонарушений, совершенных путем заявленных недостоверных сведений в ГТД. Определение фирм - импортеров, которыми были совершены предполагаемые правонарушения при таможенном оформлении. Результаты анализа в виде материалов направлять в оперативные подразделения с целью проверки деятельности этих фирм.

5. Совместно с ОКДТ проводить анализ направленных, а также недоставленных товаров в зону деятельности таможни. Результаты анализа в виде материалов направлять в оперативные подразделения с целью проверки этих фирм.

6. Проведение в рамках взаимодействия с другими правоохранительными органами совместного анализа внешнеторговой деятельности фирм, организаций.

7. Анализировать правонарушения, совершенные участниками ВЭД с целью ухода от уплаты таможенных платежей, и вырабатывать предложения по борьбе с ними.

8. Подготовка оперативных аналитических материалов о состоянии правоохранительной деятельности руководству таможни [1].

 

2.3 Разработка проектов профилей рисков в процессе аналитической деятельности таможенных органов

 

Система управления рисками связана с определением области риска и вероятностью совершения правонарушений.

 Таможенные органы  применяют систему управления  рисками для определения товаров, транспортных средств международной  перевозки, документов и лиц, подлежащих  таможенному контролю, форм таможенного  контроля, применяемых к таким  товарам, транспортным средствам  международной перевозки, документам  и лицам, а также степени проведения  таможенного контроля.

Стратегия и тактика применения системы управления рисками определяется законодательством государств-членов таможенного союза.

Целями применения системы управления рисками являются:

- Обеспечение в пределах компетенции таможенных органов мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды;

- Сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

- Выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-членов таможенного союза:

1. Имеющих устойчивый характер;

2. Связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

3. подрывающих конкурентоспособность товаров таможенного союза;

4. затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы;

- Ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

Таможенные органы осуществляют взаимный обмен информацией о применяемых мерах по минимизации рисков, а также иной информацией, способствующей повышению эффективности проведения таможенного контроля, в порядке, установленном международным договором государств-членов таможенного союза.

Комиссия таможенного союза может определить область рисков, в отношении которых таможенные органы в обязательном порядке разрабатывают и применяют меры по их минимизации.

К объектам анализа риска относятся:

- Товары, находящиеся под таможенным контролем, либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

- Транспортные средства международной перевозки;

- Сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

- Сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

- Деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;

- Результаты применения форм таможенного контроля.

Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками заключается в выполнении следующих задач:

- Формирование информационной базы данных системы управления рисками таможенных органов;

- Анализ и оценка рисков, включающих в себя систематическое определение:

1. Объектов анализа рисков;

2. И по объектам анализа риска, определяющих необходимость принятия мер по предотвращению и минимизации рисков;

3. Оценки возможного ущерба в случае возникновения рисков;

- Разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом:

1. Вероятности возникновения рисков и возможных последствий;

2. Анализа применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков.

Сбор, обработка и анализ информации об эффективности принятых мер по минимизации рисков, и результатах применения к конкретным товарам и (или) транспортным средствам отдельных форм таможенного контроля осуществляется таможенными органами на постоянной основе, при этом содержание установленных профилей и индикаторов риска, является конфиденциальной информацией и не подлежит разглашению другим лицам.

Данные процедуры выполняются в определенной логической последовательности. В первую очередь решаются вопросы стратегии решения задачи - определение области риска, а также критерии оценки риска, затем подлежат определению сами риски. Для этого необходим глубокий анализ всей структуры внешнеэкономической сделки, начиная с предпосылок ее заключения. Анализируются вопросы, связанные со сведениями об участниках сделки, сильные и слабые стороны, возможности и предпосылки возникновения риска. На третьем этапе анализируется сам риск. На данной стадии определяется вероятность наступления риска и потенциальные последствия его возникновения. Результатом анализа является определение уровня риска. Затем осуществляется сопоставление данного риска с уже имеющимися рисками и установление его значимости, приоритетности. После решения данных задач определяется план действия, направленный на предотвращение совершения правонарушения, в том числе организационного характера. Должностные лица таможенных органов, осуществляющие выявление и анализ рисков, используют информацию из источников:

- Базы данных электронных копий поданных, а также зарегистрированных  оформленных ГТД;

- Базы данных электронных уведомлений о направлении товаров;

- Базы данных электронных копий деклараций таможенной стоимости и корректировок таможенной стоимости (КТС);

- Базы данных электронных копий таможенных приходных ордеров;

- Базы данных автотранспортных средств;

- Базы данных фактического вывоза товаров;

- Базы данных электронных журналов;

- Центральный реестр субъектов ВЭД (ЦРСВЭД);

- Базу данных информационного обмена с Европейским бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF);

- Базу данных внешней торговли ЕС;

- Базу данных внешней торговли стран - участниц СНГ;

- Базу данных по итогам внешней торговли МВФ;

- Базу данных внешней торговли ООН (Comtrade);

- Базу данных международной торговли;

- Базы данных паспортов сделок;

- Образцы оттисков печатей уполномоченных банков и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок;

- Базы данных, содержащие информацию об уголовных делах и делах об административных правонарушениях;

- Единый информационный банк данных правоохранительных органов для обмена информацией о физических и юридических лицах, подозреваемых в незаконном обороте и контрабанде оружия;

- Оперативную информацию;

- Информацию, полученную из средств массовой информации;

- Информацию, полученную в результате оперативно-розыскной деятельности;

- Информацию, полученную в результате расследования уголовных дел и дел об административных правонарушениях [6].

Анализ информации проводится по направлениям, определенным перечнем критериев отнесения товаров, внешнеэкономических операций и лиц к группам риска, который доводится до таможенных органов письмом ФТС России.

С целью единообразного выявления и анализа рисков ФТС России разрабатывает на основании предложений РТУ и таможен целевые методики выявления рисков, типовые правила. При выявлении риска уполномоченное должностное лицо таможенного органа определяет его степень с применением целевой методики выявления рисков и (или) экспертным методом.

Подразделения таможенной инспекции организовывают и проводят проверку достоверности сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств с применением форм таможенного контроля, в том числе таможенной ревизии, установленных ТК. С этой целью подразделения таможенной инспекции в пределах своей компетенции и взаимодействия осуществляют: