Страховые организации

• рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

= 13 654 – 9 455 = 4 199 тыс. руб.

На основании данных показателей  определим влияние изменения  факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

• за счет изменения выручки:

Δ = 16 187 – 9 455 = 6 732 тыс. руб.

• за счет изменения себестоимости:

Δ = 13 654 – 16 187 = – 2 533 тыс. руб.

Таким образом, проведенный  анализ показал, что в целом прибыль  от вида деятельности – страхование  имущества в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 4 199 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2010 году на 16,37%, что привело к увеличению прибыли на 6 732 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 8% уменьшило прибыль на 2 533 тыс. руб.

Для наглядности отразим  динамику изменения прибыли от вида деятельности – страхование имущества  на рисунке 6.

Рисунок 6. Динамика изменения прибыли от вида деятельности – Страхование имущества*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

Отразим полученные результаты сравнительного анализа прибыли  от двух видов страхования – ОСАГО  и Страхование имущества за 2008-2010 года на рисунке 7.

Рисунок 7. Динамика изменения прибыли от двух видов деятельности*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

 

Проведенный сравнительный  анализ показал, что для страховой  компании обязательное страхование  автогражданской ответственности (ОСАГО) является прибыльным видом деятельности, чем вид деятельности – Страхование имущества.

На изменение прибыли  могут влиять различные факторы:

• изменение доходов и расходов (операционных, управленческих);
• количество заключаемых договоров;
• увеличение наступления страховых случаев, появление новых видов страхования;
• появление новых страховщиков на рынке, которые могут предложить более выгодные условия страхования, тем самым переманив к себе клиентов.

Рассмотрим формирование показателей рентабельности продаж и рентабельности продукции по видам  деятельности.

На основании данных таблицы  8. и формулы (13) рассчитаем показатели рентабельности вида продукции (деятельности) – ОСАГО за период 2008-2010 года.

Таким образом, проведенный  анализ показателя рентабельности продукции  – ОСАГО за период 2008-2010 года показал, что в 2008 году рентабельность составила 0,35 руб., а в 2009 году составила 0,37 руб., что выше показателя 2008 года на 0,02 руб. Показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2010 году составил 0,34 руб., что ниже чем показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2009 году на 0,03 руб.

Рассмотрим формирование показателя рентабельности продаж по виду деятельности ОСАГО за период 2008-2010 годов.

Таким образом, проведенный  анализ показал, что рентабельность продаж отдельного вида деятельности (ОСАГО) за период 2008-2010 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2009 году увеличивается по сравнению с 2008 годом на 0,01 руб., в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,02 руб.

На основании данных таблицы  8 и формулы (13) рассчитаем показатели рентабельности вида продукции (деятельности) – страхование имущества за период 2008-2010 года.

На основании полученных результатов, рассчитаем отклонение показателя рентабельности продукции – страхование  имущества в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

Таким образом, проведенный  анализ показателя рентабельности продукции  – страхование имущества за период 2008-2010 года показал, что в 2008 году рентабельность составила 0,43 руб., а в 2009 году составила 0,30 руб., что ниже показателя 2008 года на 0,13 руб. Показатель рентабельности продукции – страхование имущества в 2010 году составил 0,40 руб., что выше чем показатель рентабельности продукции – страхование имущества в 2009 году на 0,10 руб.

Рассмотрим формирование показателя рентабельности продаж по виду деятельности – страхование  имущества за период 2008-2010 годов.

Таким образом, проведенный  анализ показал, что рентабельность продаж страхования имущества за период 2008-2010 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2009 году снизился по сравнению с показателем 2008 года на 0,07 руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,06 руб.

Для наглядности отразим  полученные результаты изменения рентабельности двух видов продукции – ОСАГО  и Страхование имущества за период 2008-2010 годов на рисунке 8.

 

 

Рисунок 8 – Динамика изменения  рентабельности продукции – ОСАГО  и СИ за 2008-2010 года*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

На рисунке 9. отразим результаты анализа рентабельности продаж двух видов продукции – ОСАГО и Страхование имущества за анализируемый период 2008-2010 годов.

 

Рисунок 9. Динамика изменения рентабельности продаж ОСАГО и СИ за 2008-2010 года*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

В заключение второй главы  дипломной работы можно сделать  вывод о том, что ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза, имея основным видом деятельности – страхование, в анализируемом периоде с 2008 по 2010 года получало прибыль, значение которой под воздействием различных факторов менялось.

Учитывая, что значительную часть страхового портфеля занимает рисковые виды страхования, предприятию  ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза, следует рассмотреть в качестве приоритетных направлений развития:

• улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;
• оптимизации перестраховочной защиты;
• инвестирования средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Основные направления совершенствования страховой деятельности

1. Пути улучшения финансовых результатов деятельности страховых организаций

В целях улучшения финансовых показателей страховой организации  административному и экономическому отделу организации следует сосредоточить  внимание на следующих направлениях деятельности:

• улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;
• оптимизация перестраховочной защиты;
• инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.

Рассмотрим более подробно данные направления деятельности страховых  организаций.

Важность андеррайтинга  для страховой компании связана  с тем, что это та деятельность, которая позволяет компании взять  риск на страхование неубыточной  ценой²⁶.

Дословно «Underwriting» переводится  с английского как «подписание  под» чем-либо, под какими-либо условиями. Андеррайтинг, в широком смысле, – есть бизнес-процесс страхования, заключающийся:

• в принятии на страхование или отклонение от рисков, присущих данному объекту с целью формирования или корректировки условий страхового покрытия, условий договора страхования и определения страховых тарифов, обеспечивающих заданные значения убыточности по виду страхования и страховому портфелю в целом;
• в разработке методических материалов по защите всего или части страхового портфеля;
• в разработке и контроле исполнения страхователем рекомендаций по снижению принятых на страхование рисков.

В свою очередь, андеррайтер - это квалифицированный специалист либо специальная организация, действующие  от имени страховщика и имеющие  от него полномочия принимать на страхование  или отклонять предложенные объекты  страхования (риски), определять тарифные ставки и конкретные условия договора страхования этих объектов (рисков), исходя из норм страхового права и  планируемых финансовых результатов  в пределах имеющихся полномочий. Андеррайтинг – это профессиональный вид деятельности в страховании²⁷.

Однако во многих российских страховых компаниях продажи  и андеррайтинг находятся во фронт-офисе. При этом все разговоры о конфликте  между продавцами страховых услуг  и андеррайтерами являются отражением того факта, что сотрудники продающих  подразделений хотят заключать  любые договоры страхования (убыточные  и рентабельные), а компании нужны  только рентабельные полисы. Страховщикам, если они себя таковыми считают, нужно  понять простую истину – с ростом уровня убыточности на страховом  рынке возможности для ценового демпинга существенно сокращаются. Именно профессионально выстроенный  андеррайтинг позволяет обеспечить рентабельность страховых операций.

Необходимость обособления  андеррайтинга диктуется рядом  причин:

• оценка риска – это основа экономической безопасности СК, поэтому заниматься этим должны full-time сотрудники, для которых андеррайтинг является профессиональным видом деятельности;
• необходимо создание гибкой системы «ценообразования» на страховые услуги;
• необходим контроль за структурой и убыточностью портфеля по продуктам, каналам продаж и целевым клиентским сегментам.

Бизнес-процесс «андеррайтинг» включает в себя процедуры идентификации  объекта страхования, оценки рисков, принятия решения о страховании  объекта, определения перечня основных и дополнительных условий договора.

Целью создания профессионального  андеррайтинга является увеличение с учетом вероятностных критериев  наступления страховых случаев  положительной разности между полученной нетто-премией и сделанной страховой  выплатой по договорам страхования, заключенным в течение определенного  периода времени²⁸.

Таким образом, грамотно выстроенный  процесс андеррайтинга позволяет  создать более сбалансированный страховой портфель, а значит повысить рентабельность страховых продуктов, тем самым увеличить итоговые финансовые результаты.

Следующим инструментом улучшения  финансовых показателей деятельности страховых организаций является – перестрахование.

Перестрахование является необходимым условием обеспечения  финансовой устойчивости страховых  операций и нормальной деятельности любого страхового общества. Перестрахование  с его особыми методами и практикой, позволяет частным страховщикам обеспечивать страхование все больших  сумм и принимать на себя неизвестные  ранее риски, являющиеся результатом  технического развития, не рискуя при  этом обанкротиться²⁹.

Перестрахование – защищает прямого страховщика (цедента) от возможных  финансовых потерь, если бы ему пришлось производить выплаты по заключенным договорам страхования, не имея перестраховочного покрытия.

Правовые основы проведения перестрахования  в Российской Федерации определены в главе 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и Законе Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ и от 20.11.99 г. № 204-ФЗ). Отдельные частные вопросы перестрахования регулируются также нормативными актами Департамента страхового надзора Минфина России и другими ведомственными нормативными актами.

Согласно ст.13 Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором  условиях риска исполнения всех или  части своих обязательств перед  страхователями у другого страховщика (перестраховщика). Страховщик, заключивший  с перестраховщиком договор о  перестраховании, остается ответственным  перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором  страхования.

Законодательством допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров  перестрахования (п. 4 ст. 967 ГК РФ): приняв на себя риск перестрахователя, перестраховщик в свою очередь может передать его другому перестраховщику  и т. д. по цепочке. При этом каждый перестраховщик может передавать риск либо полностью, либо частично, оставляя себе часть риска - так называемое собственное удержание³⁰.

Процесс передачи риска в перестрахование  называется перестраховочной цессией. Перестрахователя, передающего риск, именуют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск, - цессионером (цессионарием).

Последующая передача риска называется ретроцессией. Соответственно страховую  компанию, передающую риск, именуют  ретроцедентом, а принимающую - ретроцессионером (ретроцессионарием).