Страховые организации

Составим аналитическую  таблицу 6. показателей формирования рентабельности.

Таблица 6*

Исходные показатели формирования рентабельности

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:		Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %	абсолютное значение, тыс. руб.	относительное значение, %
Чистая прибыль	1 461	1 833	1 269	372	25,46	-564	-30,77
Страховые премии	383 896	593 637	549 328	209 741	54,63	-44 309	-7,46
Собственный капитал	116 582	519 876	516 239	403 294	345,93	-3 637	-0,70

 

*Источник информации: Отчет  о прибылях и убытках ООО  «Росгосстрах» за 2010г.

На основании данных таблицы  6. проведем расчеты показателей рентабельности, в зависимости от страховых премий.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых  премий в 2008 году:

 

= 0,4%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых  премий в 2009 году:

 

= 0,3%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых  премий в 2009 году:

 

= 0,2%

На основании данных таблицы  6. рассчитаем показатели рентабельности, в зависимости от собственного капитала.

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2008 году:

 

= 1,3%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2009 году:

 

= 0,4%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2010 году:

 

= 0,2%

Таким образом, на основании  полученных данных, можно сделать  вывод о том, что показатели рентабельности страховых операций на 1 руб. страховых  премий и 1 руб. собственного капитала очень низкие, а именно в 2008 году рентабельность на 1 руб. СП составила 0,4%, в 2008 году – 0,3%, а в 2010 году – 0,2%; соответственно рентабельность на 1 руб. собственного капитала составила в 2008 году – 1,3%, в 2009 году – 0,4%, в 2010 году – 0,2%. Рентабельность страховых операций в анализируемом периоде, имеет отрицательную тенденцию, что свидетельствует об ухудшении ситуации в целом.

 

3. Анализ формирования показателя рентабельности и прибыли от основных видов деятельности

 

Для того чтобы рассмотреть  формирование прибыли и рентабельности от двух видов деятельности применим отчетные данные по двум видам деятельности (затраты, выручка, прибыль).

Анализ формирования прибыли  проводится по двум видам страхования:

• обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО);
• добровольное страхование имущества.

Федеральный закон «Об  обязательном страховании гражданской  ответственности владельцев транспортных средств» вступил в силу с 1 июля 2003 года. Объектом страхования по автогражданской  ответственности являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы страхователя, связанные с компенсацией убытка потерпевшим за вред, причиненный третьим лицам (их жизни, здоровью или имуществу) при эксплуатации транспортных средств.

Страхование имущества − отрасль страхования, к которой согласно принятым в РФ нормативным актам относятся различные виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес, связанный с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Страхователями в данном виде деятельности выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица.

Результаты по виду деятельности ОСАГО за 2008-2010 гг., для проведения факторного анализа по виду деятельности – Обязательное страхование автогражданской ответственности за 2008 – 2010 года, составим аналитическую таблицу 7.

Таблица 7*

 Показатели по виду  деятельности – ОСАГО за 2008 – 2010 года

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:		Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %	абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %
Выручка (В)	86 228	135 134	143 581	48 906	56,71	8 447	6,25
Себестоимость (С)	64 083	98 318	107 400	34 235	53,42	9 082	9,24
Прибыль (П)	22 145	36 816	36 181	14 671	66,25	- 635	-1,72

 

*Источник информации: Отчет  о прибылях и убытках ООО  «Росгосстрах» за 2010г.

 

На основании данных таблицы  7 и формулы (12) рассчитаем следующие показатели по виду деятельности ОСАГО:

• рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год:

= 86 228 – 64 083 = 22 145 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2009 год:

= 135 134 – 98 318 = 36 816 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год при выручке 2009 года:

= 135 134 – 64 083 = 71 051 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2008 год при себестоимости 2009 года:

= 135 134 – 98 318 = 36 816 тыс. руб.;

• рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

= 36 816 – 22 145 = 14 671 тыс. руб.

На основании данных показателей  определим влияние изменения  факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

• за счет изменения выручки:

Δ = 71 051 – 22 145 = 48 906 тыс. руб.

• за счет изменения себестоимости:

Δ = 36 816 – 71 051 = – 34 235 тыс. руб.

Таким образом, проведенный  анализ показал, что в целом прибыль  от вида деятельности ОСАГО в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 14 671 тыс. руб., за счет следующих факторов:

• увеличения выручки в 2009 году на 56,71% привело к увеличению прибыли на 48 906 тыс. руб.;
• увеличение себестоимости на 53,42% уменьшило прибыль на 34 235 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от ОСАГО в 2010 году на основании данных таблицы 7. и формулы (12).

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО в 2009 году:

= 135 134 – 98 318 = 36 816 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО в 2010 году:

= 143 581 – 107 400 = 36 181 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2009 год при выручке 2010 года:

= 143 581 – 98 318 = 45 253 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОСАГО за 2009 год при себестоимости 2010 года:

= 143 581 – 107 400 = 36 181 тыс.  руб.

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО  за 2010 по сравнению с 2009 годом:

= 36 181 – 36 816 = – 635 тыс. руб.

На основании данных показателей  определим влияние изменения  факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

• за счет изменения выручки:

Δ = 45 253 – 36 816 = 8 437 тыс. руб.;

• за счет изменения себестоимости:

Δ = 36 181 – 45 253 = – 9 072 тыс. руб.

Анализ изменения прибыли  от вида деятельности ОСАГО в 2010 году по сравнению с 2009 годом показал, что в целом прибыль за данный период уменьшилась на 635 тыс. руб. и на это повлияли следующие факторы:

• увеличение выручки на 6,25% увеличило прибыль по сравнению с 2009 годом на 8 437 тыс. руб.
• увеличение себестоимости на 9,24% уменьшило прибыль на 9072 тыс. руб.

Отразим динамику изменения  прибыли от вида деятельности –  ОСАГО за 2008-2010 года на рисунке 6.

 

Рисунок 6. – Динамика Δ

за 2008-2010 гг.*

*Источник информации: Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету ООО «Росгосстрах», филиал в городе Руза.

Далее рассмотрим формирование прибыли от вида деятельности –  страхование имущества.

Для проведения факторного анализа по виду деятельности –  страхование имущества за 2008 – 2010 года составим аналитическую таблицу 8.

Таблица 8*

 Показатели по виду  деятельности – страхование имущества  за . 2008 – 2010 года.

Наименование показателя	2008 год, тыс. руб.	2009год, тыс. руб.	2010год, тыс. руб.	Изменение в 2009 году по сравнению с 2008 годом:		Изменение в 2010 году по сравнению с 2009 годом:
				абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %	абсолют-ное значение, тыс. руб.	относи-тельное значение, %
Выручка (В)	26 243	41 128	47 860	14 885	56,72	6 732	16,37
Себестоимость (С)	18 350	31 673	34 206	13 323	72,60	13 323	8,00
Прибыль (П)	7 893	9 455	13 654	1 562	17,79	4 199	44,41

Источник информации: Отчет  о прибылях и убытках ООО «Росгосстрах»  за 2010г.

На основании данных таблицы  8. и формулы (12) рассчитаем следующие показатели по виду деятельности – страхование имущества:

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2008 год:

= 26 243 – 18 350 = 7 893 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2009 год:

= 41 128 – 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2008 год при выручке 2009 года:

= 41 128 – 18 350 = 22 778 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2008год при себестоимости 2009 года:

= 41 128 – 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

• рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОСАГО за 2009 по сравнению с 2008 годом:

= 9 455 – 7 893 = 1 562 тыс. руб.

На основании данных показателей  определим влияние изменения  факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

• за счет изменения выручки:

Δ = 22 778 – 7 893 = 14 885 тыс. руб.

• за счет изменения себестоимости:

Δ = 9 455 – 22 778 = – 13 323 тыс. руб.

Таким образом, проведенный  анализ показал, что в целом прибыль  от вида деятельности – страхование  имущества в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 1 562 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2009 году на 56,72%, что привело к увеличению прибыли на 14 885 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 72,60% уменьшило прибыль на 13 323 тыс. руб.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от вида деятельности – страхование имущества в 2010 году на основании данных таблицы 8 и формулы (12). Рассчитаем следующие показатели по виду деятельности – страхование имущества:

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2009 год:

= 41 128 – 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2010год:

= 47 860 – 34 206 = 13 654 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2009 год при выручке 2010 года:

= 47 860 – 31 673 = 16 187 тыс. руб.;

• рассчитаем прибыль по виду деятельности – страхование имущества за 2009 год при себестоимости 2010 года:

= 47 860 – 34 206 = 13 654 тыс. руб.;