Страхование жизни

 

                           3.Начисление страховых взносов

 

Страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Сумма оплаты труда (дохода), получаемая в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу  Центрального банка Российской Федерации  на день получения.

Размер страхового взноса определяется по страховому тарифу, установленному федеральным законом, исходя из класса профессионального риска отрасли (подотрасли) экономики, к которой относится данный страхователь.

При назначении страхователю страховщиком в установленном порядке  скидки или надбавки к страховому тарифу размер подлежащих уплате страховых взносов определяется с учетом указанной скидки (надбавки).

Страхователи, выплачивающие  застрахованным обеспечение по страхованию, перечисляют страховщику сумму, равную разнице между начисленными страховыми взносами (включая начисленные пени) и суммой расходов на выплату указанного обеспечения.

Суммы страховых взносов  перечисляются страхователями, нанимающими  работников по трудовому договору (контракту), ежемесячно в срок, установленный  для получения (перечисления) в банках или иных кредитных организациях средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователями, обязанными уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный страховщиком.

Подлежащие уплате страховые взносы и другие платежи (пени, штрафы) перечисляются страхователями на единый централизованный банковский счет страховщика, открытый в установленном порядке.

Средства на осуществление  обязательного социального страхования  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний расходуются страхователями и страховщиком на цели, установленные федеральными законами.

Выплата застрахованным обеспечения по страхованию производится страхователем в счет начисленных  страховых взносов (включая начисленные пени).

Расходы на выплату обеспечения  по страхованию, произведенные страхователем  с нарушением законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, не засчитываются страховщиком в счет уплаты страховых взносов.

При недостаточности  у страхователя средств на выплату  застрахованным обеспечения по страхованию, в том числе если расходы на указанную выплату превышают  сумму начисленных страховых  взносов (включая начисленные пени), страхователь обращается за возмещением недостающих средств к страховщику, который перечисляет страхователю недостающую сумму в порядке, установленном нормативными правовыми актами, регулирующими деятельность страховщика.

Страховщик за счет средств  на осуществление обязательного  социального страхования от несчастных случаев на производстве производит единовременные страховые выплаты лицам, имеющим право на получение страховых выплат в связи со смертью застрахованного.

Страхователи ведут  учет:

1) начисленных страховых  взносов и других платежей (пеней, штрафов) по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

2) расходов, произведенных  в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил на выплату  застрахованным обеспечения по  страхованию, по их видам и иных показателей согласно установленной отчетности;

3) сумм по расчетам  со страховщиком по средствам  на осуществление обязательного  социального страхования от несчастных  случаев на производстве и  профессиональных заболеваний.

Страхователи ежеквартально составляют отчетность по средствам на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме, утверждаемой страховщиком, и представляют ее страховщику в установленный им срок.

Страховщик ведет учет:

1) поступающих от страхователей  страховых взносов и других  платежей (пеней, штрафов);

2) расходов на выплату  застрахованным обеспечения по  страхованию;

3) расходов, произведенных  страхователями;

4) сумм по расчетам  со страхователями;

5) капитализированных  платежей, перечисленных в установленном  порядке ликвидируемыми страхователями - юридическими лицами.

Страхователи и страховщик ведут бухгалтерский учет средств  на осуществление обязательного  социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Контроль за правильным начислением и своевременной  уплатой страхователями страховых  взносов, целевым расходованием  страхователями и страховщиком средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Нарушение правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний влечет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

Заключение

 

Застрахованное лицо в правоотношениях по страхованию является главной фигурой личного страхования. Правовая сущность договоров личного страхования состоит в том, что они заключаются только в пользу конкретного физического лица, названного в договоре страхования. Иначе говоря, в качестве обязательного участника рассматриваемой правовой конструкции должно выступать физическое лицо, в пользу которого заключается договор страхования, именуемое в страховых правоотношениях застрахованным лицом. Существующий институт личного страхования призван защищать интересы физических лиц.

Страхование жизни осуществляется путем составления страхового полиса по  которому выплачивается определенная сумма денег в случае смерти лица, застраховавшего свою жизнь, или  же в случае полиса страхования вклада сумма выплачивается в связи со смертью лица, чья жизнь была застрахована, или по истечении оговоренного периода - в зависимости от того, что происходит раньше. Страхование жизни, зародившееся из практики скромных накоплений для обеспечения расходов на похороны, развилось в практику накопления средств для себя или для иждивенцев, использующую определенные налоговые льготы. Выплаты по прибыльным полисам превышают застрахованные суммы за счет дополнительных премий. Однако, хотя таким образом и удается преодолевать влияние инфляции, сейчас это можно более надежно обеспечить, используя страховые полисы, связанные с паевым фондом, когда страховые взносы  инвестируются в фонды активов путем приобретения в них паев.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 2010 г. N 51-ФЗ Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 2010 г. N 32 ст. 3301
2. Гражданский кодекс Российской  Федерации от 26 января 2011г. N 14-ФЗ Часть вторая // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 2011 г. N 5 ст. 410
3. Федеральный закон от 24 июля 2011 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
4. Постановление Правительства РФ от 2 марта 2010г. N 184 "Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
5. Дюжиков Е. Основные виды страхования на случай смерти //  "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 11, март 2012г.
6. Мейер Д.И.  Русское гражданское право СПб.;  2012.- с.497
7. Степанюк  Л.Н.Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 19, 20, май 2011 г.