Статистические методы оценки теневой экономики

Основными причинами ухода  малых предприятий в теневую  экономику являются: жесткий налоговый  прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические  барьеры при регистрации, получении  лицензий и т.д. По некоторым оценкам  теневая экономика охватывает в  малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции и услуг.

Основой возникновения теневой  экономики является также и резкое имущественное расслоение населения  при утрате основной его частью, прежде всего молодежью, социально  значимых ориентиров, подмена их «идеалами» потребительства, наживы, криминала. В  нашей стране большая часть населения  относится к категории «бедных», велика доля безработных и фиктивно занятых, наличие «социального дна» из числа вышедших из тюрем людей, нищих, бомжей, беспризорных детей и  подростков, увеличивается доля неустроенных профессионалов, демобилизованных из армии и всех силовых структур.

Еще один источник теневых  отношений - это лицензирование разных видов хозяйственной деятельности, что дает органам власти и отдельным  чиновникам большие возможности  извлечения теневых доходов.

Кроме того, неправовой характер экономических преобразований, в  свою очередь, обуславливает и неэффективность  работы правоохранительной системы, в  которой ныне не заинтересованы прежде всего правящие группировки, ведь нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органов связывала бы руки представителям «высокостатусных» групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности.

Многие западные специалисты  считают основной, а то и единственной причиной развития «теневой» экономики  налоговый прессинг. Фактор, думается, не единственный, но весьма существенный. Отсюда можно сформулировать вывод: распространенность «теневой» деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений.

Чтобы понять причины возникновения  теневой экономики, нужно проанализировать экономические выгоды, которые получит  фирма или предприниматель, принявший  решение покинуть тень и легально вести дела, и наоборот. Некоторые  экономисты считают, что высокие  налоги - это не основная причина  ухода в тень. Так Джонсон, Кауфман  и Шифер считают, что институционные аспекты еще более важны при  переходе в теневой сектор. В своих  исследованиях менее развитых стран, стран переходного периода и  развитых стран они делают вывод, что ключевым детерминантом при  переходе в тень является количество регулирующих ограничений. Когда законы и законодательство слабое, представителям власти разрешается принимать решения  без какого-либо контроля. Это влечет за собой коррупцию, что, в свою очередь, заставляет бизнес уходить в тень [10, c.37].

Таким образом, в различных  подходах к изучению проблемы возникновения  теневой экономики исследователи  называют многообразные факторы, способствующие этому. Но традиционно к основным факторам развития теневой экономики ученые относят следующие:

• высокий уровень налогообложения. Одним из самых значимых факторов, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость. Как известно, налоговое изъятие свыше 50 % прибыли лишает предприятие стимула для дальнейшей активной деятельности. По оценке западных экспертов, из-за прямых и косвенных налогов 55 % всех предприятий переходят в теневой сектор.
• завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Это приводит к. образованию различных видов нелегальных рынков: труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.
• значительные масштабы госсектора в экономике. Это порождает отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж. Таким образом, эффективность деятельности государства является важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой экономики.
• экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в «тень» является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.
• незащищенность прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.
• политическая нестабильность. Этот фактор также как и «незащищенность прав собственности», стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет «затенения», но и по причине элементарного свертывания деятельности «до лучших времен». В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая с вседозволенностью деформация морально этических требований.
• экономическая безопасность. Теневая экономика, проникшая во все поры экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится рыхлой и небезопасной. Из этого вытекает следующий фактор.
• национальная безопасность. При слабой экономической безопасности не может быть сильной национальной безопасности [14, c.67].

Глава 2. Статистические методы оценки теневой экономики

2.1. Общая характеристика  статистических методов оценки  теневой экономики

Возможности оценки теневой  и криминальной экономики достаточно ограничены в силу самого характера  этого явления, предполагающего  сокрытие от учета, контроля и регистрации. Вследствие этого для оценки используются различные косвенные методы, точность результатов которых зависит  от соблюдения многих условий. Все рассматриваемые  методы объединяются в три группы:

1. учетно-статистические, используемые на макроуровне. Это метод специфических индикаторов, структурный метод. Метод мягкого моделирования, экспертный и смешанный методы.
2. методы открытой проверки. Обеспечивают выявление криминальной экономической деятельности лишь в той мере, в какой это позволяет делать открытость проверяемых субъектов. Применение методов открытой проверки находится в компетенции специально созданных контролирующих органов. Ими выявляются и пресекаются нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового, антимонопольного законодательства, правил торговли, пожарной безопасности, санитарных норм и т.п. Полученные результаты могут впоследствии использоваться в учетно-статистических целях.
3. специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне при выявлении и оценке экономических параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической деятельности отдельных лиц. Это методы документального, бухгалтерского и экономического анализа [9, c.54].

Наиболее разработаны  сегодня методы оценки скрытого производства нормальных товаров и услуг. Эти  методы являются наиболее точными в  связи с относительной легкостью получения информации. Наибольшую сложность представляет оценка параметров запрещенной экономической, профессиональной, организационной, политической преступной деятельности. Эта оценка во многом опирается на результаты деятельности правоохранительных органов по их выявлению и расследованию.

Рассмотрим особенности  используемых статистических методов  оценки различных структурных элементов  теневой экономики.

Методы специфических  индикаторов связаны с использованием какого-либо одного показателя, отражающего  уровень теневой деятельности и  полученного прямым или косвенным  способом.

Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

Структурный метод основан  на использовании информации о размерах теневой экономики в различных  отраслях производства. Смешанные методы предполагают использование метода скрытых переменных и комплекса  различных методов при оценке разных сфер теневой экономической  деятельности. Основная идея метода скрытых  переменных заключается в построении модели, учитывающей большое число, как детерминантов, так и индикаторов  теневой экономики, то есть величин, зависящих от ее объема.

Из всех элементов криминальной экономики наиболее точная оценка может  быть дана производительной скрытой  экономической деятельности. Это обусловлено использованием для расчетов методологии системы национальных счетов (1993 г.) ООН. Общий подход к оценке следующий. Параметры теневой экономики включают скрытое производство, скрытые доходы и скрытые от статистики расходы на конечное потребление и накопление. Теневое производство является исходным для оценки параметров теневой экономики, поскольку именно производство определяет и доходы, и расходы. Основной задачей является дать наиболее надежную оценку этим параметрам. Для этого могут быть избраны различные подходы.

Наиболее надежным и точным является использование традиционных статистических методов, направленных на сбор дополнительной информации, проведение дополнительных исследований, то есть совершенствование базовой статистики. Однако такой подход не в состоянии  дать полную оценку нормальной, но скрытой  экономической деятельности. Неэффективен он и для оценки запрещенных видов  деятельности. При недостатке прямой информации ее заменяют расчетной. Определяют на основе косвенных данных либо исходя из умозрительных априорных гипотез. При оценке производительных видов  теневой экономической деятельности эффективен классический балансовый метод, который заключается в сопоставлении  данных из разных источников и досчете недостающей информации.

2.2. Отечественный  опыт анализа теневой экономики

Измерить точно теневую  экономику - задача сложная и неоднозначная. Сегодня теневая экономика охватывает почти все сферы жизнедеятельности  россиян. С каждым годом теневой  сектор разрастается и так тесно  переплетается с легальным сектором, что уже трудно разграничить эти  элементы экономической системы. И  это в свою очередь влияет на внешнюю  экономику нашей страны тоже.

В настоящее время разработано  довольно много методов оценки масштабов  теневой экономики. Каждый из них  имеет положительные и отрицательные  стороны, связан с определенными  условиями и сферой применения.

Прямые методы (опросы, обследования). Предполагают применение информации специальных  обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений  между доходами и расходами отдельных  групп налогоплательщиков, а также  для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для  ее оценки по определенной группе экономических единиц. Важной категорией прямых методов является фиксация данных о деятельности государственных контролирующих и правоохранительных органов. В свою очередь, сами эти данные являются результатом применения специальных экономико-правовых методов, рассматриваемых ниже.

Косвенные методы (статистика). Основаны преимущественно на информации систем сводных макроэкономических официальной статистики, данных финансовых и налоговых органов. Косвенные  методы широко применяются при невозможности  непосредственной прямой фиксации исследуемых  параметров. В этой группе методов  выделяются метод расхождений, итальянский  метод, монетарный метод. Рассмотрим их и их модификации более подробно.

Российской статистикой  из всех зарубежных методов был, прежде всего, апробирован так называемый итальянский метод (метод по показателю занятости). Основной акцент здесь делается на обследование затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства обследуются на основании случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни [17, c. 156].

Существует несколько  разновидностей этого метода:

1. на основе расхождений между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости. Реальный уровень занятости оценивается по данным выборочного обследования домашних хозяйств. Распространив выборочные данные на всю генеральную совокупность, можно получить оценку численности реально занятых по всей экономике. Разница между официально определенной величиной занятых показателем, полученным по выборке, покажет с некоторой погрешностью число занятых в теневой экономике. Произведение численности занятых в теневой экономике и средней по народному хозяйству производительность труда отразит размер теневой экономической деятельности в неофициальной экономике.
2. на основе расхождения между величиной фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного. При выборочном обследовании домашних хозяйств оценивается величина фактически отработанного рабочего времени в течении обследуемой недели. Учитывается время на основной и дополнительной работе, а также время, отработанное с целью дополнительного заработка. Оценка ВВП на основе данных выборки рассчитывается следующим образом [17, c.201]: