Регулирование офшорного бизнеса в условиях кризиса

РЕГУЛИРОВАНИЕ ОФШОРНОГО БИЗНЕСА  В УСЛОВИЯХ

КРИЗИСА

Глобальный финансовый кризис 2008 г. привлек внимание к офшорному бизнесу во всем мире.

Кризис спровоцировал  утечку капитала из России: начиная  с августа 2008 г. тренд чистого  притока капитала сменился на его отток. Если в 2007 г. чистый приток капитала в Россию составил 83,1 млрд. $, то в августе 2008 г. его отток был около 5 млрд., в сентябре — примерно 25 млрд. и в октябре — уже порядка 50 млрд. $. Можно утверждать, что значительная часть этого оттока приходилась на офшорные компании. Об этом свидетельствуют данные по текущим прямым инвестициям небанковских корпораций России за рубеж еще в докризисный период (2007 г.). Из вывезенных ими 46,3 млрд. $ на Кипр приходилось 15,3 млрд., на Нидерланды - 12,7 млрд., на Бермуды - 2,7 млрд. и на Великобританию - 2,4 млрд., а в сумме - 33,1 млрд. $, или более 71% всех инвестиций.

Настораживают и перспективы погашения огромной внешней задолженности российских корпораций и банков. Эта проблема, обострившаяся в условиях кризиса, имеет непосредственное отношение к офшорам. Так, из 93 млрд. $, на которые в 2007 г. увеличилась задолженность нефинансовых бизнес-структур, почти 70 млрд. $ приходится на офшорные компании.

В связи  с расширением зарубежной экспансии  российского бизнеса в 2000-е годы все отчетливее стала проявляться тенденция задействования офшоров в качестве элементов российских холдингов в целях легальной налоговой минимизации, а также для повышения эффективности управления их хозяйственной деятельностью в России и за рубежом.

Существующая  российская система правового регулирования внешнеэкономической деятельности не препятствует непосредственному осуществлению предпринимательской деятельности в офшорах, но в то же время указанная система содержит некоторые ограничения, закрепленные в нормативно-правовых актах, в той или иной степени регулирующих предпринимательскую деятельность, в частности офшорную деятельность.

К таковым  в первую очередь относятся Федеральный  закон «О валютном регулировании  и валютном контроле», Налоговый кодекс РФ, некоторые акты гражданского законодательства, нормативные акты Центрального банка, налоговых органов и другие документы, закрепляющие определенные требования в области офшорной деятельности. Также большое значение имеет Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в РФ», так как офшорные компании в России нередко выступают в качестве иностранных инвесторов.

          Российский офшорный бизнес, следуя мировым тенденциям, все в большей мере стал использовать не отдельные офшорные компании, а целые офшорные финансовые сети, обеспечивающие минимизацию налогообложения, привлечение международных инвесторов путем выпуска облигаций, проведение международных операций и достижение других конкретных целей развития бизнеса, которых нельзя добиться другим путем. Эти сети основываются на связке классических офшоров и респектабельных государств (спарринг-офшорных юрисдикции).

Создание офшорных финансовых сетей - одна из важных тенденций  развития современного глобализирующегося бизнеса и главный мотив международного налогового планирования. Характерными примерами спарринг-офшорных юрисдикции служат Нидерланды и Великобритания, в которых регистрируются компании, работающие в связке с офшорными, а также Канада, Франция, Испания, Италия, США, Ирландия, Португалия и многие другие государства. В этих государствах корпоративное законодательство при определенных условиях (например, при получении доходов из-за рубежа) предоставляет льготы по налогообложению.

Офшорные  финансовые сети достаточно гибки и  динамичны, состав может постоянно меняться, что является их важным преимуществом, В то же время информация о структуре таких сетей редко становится достоянием общества. Однако есть и исключения. Из информации, размещенной на сайте холдинга «Альфа-групп», следует, что «Альфа-групп», через ряд зарегистрированных в офшорах компаний управляет разветвленной сетью активов. Сам холдинг управляется материнской структурой CTF Holding Ltd, зарегистрированной в гибралтарском офшоре. Эта компания через цепочку других офшоров контролирует 25% нефтедобывающего актива «Альфы» - ТНК-ВР, а также 43,5% «Киевстара», 44% «Вымпелкома», 25,1% «Мегафона», сети супермаркетов «Пятерочка», «Перекресток» и «Карусель». Банковский бизнес «Альфа-групп» полностью подконтролен офшорной структуре ABH Holding, зарегистрированной на БВО (Британские Виргинские острова). Таким образом, и нефтяной, и телекоммуникационный, и банковский бизнесы «Альфа-групп» построены в форме разветвленных офшорных финансовых сетей.

Владельцами не менее 70-80% крупных отечественных  частных компаний являются офшорные структуры, использующие для контроля над российскими активами разветвленные сети аффилированных компаний.

Офшорные  компании получили такое распространение  в связи с тем, что дают большой экономический эффект и другие преимущества бизнесу отдельных частных инвесторов. Однако создание офшорных сетей связано с утечкой капиталов из России и сокращением налоговой базы бюджета. Что оказывает отрицательное влияние на развитие отечественной экономики в целом.

Негативные  последствия, как от легального, так  и от криминального использования офшоров обусловливают необходимость проведения политики, жестко ограничивающей их отрицательное влияние на развитие национальной экономики. В последние годы антиофшорную политику проводят все страны и международные организации, занимающиеся вопросами обеспечения стабильного развития мировых финансов и борьбой с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. Потребность в ней еще более усилилась в связи с глобальным финансовым кризисом, перекинувшимся и на российскую экономику.

Несомненно, необходимо совершенствовать антиофшорную политику в нашей стране с учетом международного опыта. В последние годы принимаются активные меры по ведению антиофшорной политики.

К данным мерам следует отнести амнистию капитала, проведенную в России с 1 марта 2007 г. до 1 января 2008 г. Однако больших результатов она не дала.

Отмена в 2007 г. ввозной таможенной пошлины судов, вносимых в Российский международный судовой реестр, должна увеличить их регистрацию под российским флагом.

В связи  с необходимостью преодоления последствий  финансового кризиса предусматривается снижение ряда налогов, что должно уменьшить заинтересованность в использовании зарубежных офшорных компаний в некоторых схемах минимизации налогообложения.

Федеральная налоговая служба намерена планомерно разрушать схемы оптимизации налогообложения, вводить в практику соглашения ФНС с крупными компаниями о принципах ценообразования.

Сейчас  основной акцент в антиофшорной политике должен быть направлен на обеспечение прозрачности ведения бизнеса и обмена информацией. В настоящее время Россия имеет соглашения с 33 странами в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Федеральная служба по финансовому мониторингу обменивается сведениями о подозрительных финансовых операциях с подразделениями финансовой разведки 90 стран. За год в его адрес поступает около 400 первичных информационных запросов из-за рубежа, столько же направляется в другие подразделения финансовой разведки.

Важным  направлением антиофшорной политики должна стать решительная борьба с «фирмами-однодневками», которые используются для вывоза капитала в зарубежные офшорные компании и уклонения от уплаты налогов. Здесь требуется ужесточение контроля за трансфертными ценами, с помощью которых крупные компании могут переносить центры прибыли в «фирмы-однодневки» и офшорные юрисдикции. Так, с 1 января 2009 года в Казахстане был введен новый закон «О трансфертном ценообразовании», который лишил экспортеров возможности занижать свою прибыль за счет использования офшорных схем.

Необходимо  также осуществить ряд реформ, направленных на улучшение общего инвестиционного климата в России, включая совершенствование налоговой политики, снижение административных барьеров и создание других благоприятных условий для ведения бизнеса в стране, альтернативных офшорным.

Важно обратить внимание и на общий подход к реализации экономической и  социальной стратегии развития России в целом. Именно от ее направленности и эффективности будет зависеть, станут ли офшорные компании одним из инструментов повышения международной конкурентоспособности российского бизнеса или останутся каналами легального ухода от налогов и утечки капиталов.

Список  использованных источников:

1. Шатилова Е.Е. Проблемы правового регулирования создания и деятельности 
   офшорных компаний // Юридический мир. - 2007. - № 5. С. 41-44;
2. www.alfagroup.ru;
3. www.cbr.ru;
4. www.kfm.ru;
5. www.corpagent.ru