Факторный анализ экономических показателей

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  РФ

АНО ВПО «ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, ЭКОНОМИКИ И ИННОВАЦИЙ»

 

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

Контрольная  работа

 

 

 

Дисциплина:    Статистика

 

 

 

 

 

    Выполнил:                   студент  гр.  ____МБЗ-13_____

                                                                  Сокуренко Евгения Николаевна

 

Проверил:                                                 преподаватель ______________

 

 

 

 

г. Москва, 2014

Содержание контрольной работы

1. Реферат

2. Контрольные теоретические  вопросы

3. Практические  задания

4. Итоговый тест

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  РФ

АНО ВПО «ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, ЭКОНОМИКИ И ИННОВАЦИЙ»

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

Реферат

 

 

Дисциплина:    Статистика

 

Тема: Факторный анализ экономических показателей

 

 

 

 

 

 

Выполнил:                        студент  гр.  ____МБЗ-13_____

                                                                Сокуренко Евгения Николаевна

 

Проверил:                                            преподаватель _______________

 

 

 

 

г. Москва, 2014

Содержание

Введение.........................................................................................5

1. Понятие, типы, признаки  факторного анализа.......................6

2. Методы факторного анализа....................................................8

2.1. Детерминированный факторный анализ..............................8

2.2. Стохастический факторный анализ....................................12

Заключение..................................................................................14

Список использованной литературы.........................................15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Важным методологическим вопросом является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. 

Базовым инструментом при проведении комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятий является факторный анализ.

Задачи факторного анализа:

1. Отбор факторов определяющих  исследуемые результативные показатели.

2. Классификация и систематизация  факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

3. Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.

4. Моделирование взаимосвязей  между факторами и результативными  показателями.

5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении результативного показателя.

6. Работа с факторной  моделью. Методика факторного анализа. 
 

 

 

 

 

 

5

1. Понятие, типы, признаки факторного анализа

Методика факторного анализа – это методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя. 

Существует несколько типов факторного анализа: 

1. Детерминированный анализ  – методика исследования влияния  факторов, связь которых с результативными  показателями носит функциональный  характер.

2. Стохастический анализ  – исследование факторов, связь которых с результативными показателями является вероятностной.

3. Методика прямого факторного  анализа – исследование ведется от общего к частному.

4. Методика обратного  факторного анализа – исследование ведется от частного к общему.

5. Методика одноступенчатого  факторного анализа – исследуются  факторы одного уровня подчиненности, без их детализации на составные  части.

6. Методика многоступенчатого  факторного анализа – исследование проводится с детализацией факторов.

7. Методика статистического  факторного анализа – применяется при анализе на соответствующую дату.

8. Методика динамического  факторного анализа – исследование причинно-следственных связей в динамике.

9. Методика ретроспективного  факторного анализа – изучает причины прироста результативных показателей за прошлые

6

периоды.

10. Методика перспективного  факторного анализа – исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Факторы – это причины, формирующие результаты хозяйственно - финансовой деятельности.

Влияние факторов по - разному отражается на изменении результативных показателей хозяйственной деятельности.

Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам:

1. По своей природе: природно-климатические, социально-экономические, производственно-экономические;

2. По степени воздействия  на результаты хозяйственной  деятельности: основные, второстепенные;

3. По зависимости от человека: субъективные – зависят от деятельности юридических и физических лиц, объективные – не зависят от деятельности человека;

4. По местам воздействия: внутренние, внешние; 

5. По степени  распространенности: общие, специфические;

6. По сроку воздействия  на результаты хозяйственной  деятельности: постоянные, периодические;

7. По характеру  действия: интенсивные, экстенсивные;

Систематизация факторов в анализе хозяйственной деятельности обусловлено системным подходом и означает размещение изучаемых факторов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности. 

Одним из способов систематизации факторов является создание детерминируемых факторных систем.

 

 

 

7

2. Методы факторного анализа.
1. Детерминированный факторный анализ.

Детерминированное моделирование факторных систем - это простое и эффективное средство формализации связи экономических показателей. Оно служит основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменения обобщающего показателя.

Детерминированное моделирование факторных систем ограничено длиной факторного поля прямых связей. Размах количественных изменений экономических показателей можно выяснить только стохастическим анализом массовых эмпирических данных.

При детерминированном факторном анализе модель изучаемого явления не изменяется по хозяйственным объектам и периодам. При необходимости сравнения результатов деятельности отдельных хозяйств или одного хозяйства в отдельные периоды может возникать лишь вопрос о сопоставимости выявленных на основе модели количественных аналитических результатов.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

Детерминированные модели могут быть разного типа: аддитивные, мультипликативные, кратные, смешанные.

Аддитивные модели.

Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют следующую математическую интерпретацию:

у=i=1nxi1

Мультипликативная модель.

Мультипликативная модель представляет собой произведение

8

факторов:

у=i=1nxi3

Кратные модели.

Кратные модели представляют собой отношение факторов и имеют вид: 

Z = xy

где Z – совокупный показатель.

Смешанные модели.

Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных моделей. Примером смешанной модели является формула расчёта интегрального показателя рентабельности:

Rк = RпрFе + Eз

где Rк - рентабельность капитала;

Rпр - рентабельность продаж;

Fе - фондоёмкость основных средств;

Eз - коэффициент закрепления оборотных средств.

В детерминированном факторном анализе используются следующие способы:

Логарифмический способ: этот способ применим к кратным и мультипликативным моделям. Он основан на логарифмировании отклонения отчётного и базисного значений результативного признака, равного отношению соответствующих произведений факторов.

Способ долевого участия: этот способ заключается в определении доли каждого фактора в общей сумме их приростов, которая затем умножается на общий прирост совокупного показателя.

Индексный метод: этот метод основан на построении факторных индексов. Применение агрегированных индексов означает последовательное элиминирование влияния отдельных

9

факторов на совокупный показатель. С помощью индексного метода можно определить влияние факторов на абсолютное отклонение результативного показателя.

Интегральный способ: позволяет достичь полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям.

Метод цепных подстановок: он заключается в определении ряда промежуточных значений результативного показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные.  
В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

y0=a0*b0*c0

ya=a1*b0*c0

yb=a1*b1*c0

y1=a1*b1*c14

где, a0,b0,c0 – базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у;

a1,b1,c1 -фактические значения факторов

ya,yb - промежуточные изменения результирующего показателя связанного с изменением факторов a, b.

Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения.

Метод абсолютных разниц: является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора определяется как произведение абсолютного прироста исследуемого фактора на базисную величину факторов.

Метод относительных разниц: является одной из

10

модификаций способа цепной подстановки. Применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

2.2. Стохастический факторный анализ.

Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей. Стохастический анализ выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.

Стохастическое моделирование факторных систем взаимосвязей отдельных сторон хозяйственной деятельности опирается на обобщение закономерностей варьирования значений экономических показателей. Первой предпосылкой стохастического моделирования является возможность составить совокупность наблюдений.

В стохастическом анализе предпосылкой получения реальной модели является совпадение количественных характеристик связей в разрезе всех исходных наблюдений. Второй предпосылкой применяемости стохастического - подхода моделирования связей является качественная однородность совокупности.

Изучаемая закономерность изменения экономических показателей выступает в скрытом виде. Она переплетается со случайными с точки зрения исследования компонентами вариации и ковариации показателей. Третья предпосылка стохастического анализа — достаточная размерность совокупности наблюдений позволяющая с достаточной надежностью и точностью выявить изучаемые закономерности.