Анализ себестоимости зерна

 

Показатели фондообеспеченности, т.е. обеспеченность производственными фондами, за 3 года почти не изменились. Показатель фондоотдачи говорит о том, что каждый вложенный рубль в основные средства дает выручку в размере 2009 году – 15 коп., в 2010 – 12 коп. и в 2011 – 24 коп., а показатель фондоемкости говорит о том, что на рубль выручки необходимо вложить 6 рублей 80 копейки в 2009 году, 8 рублей 19 копеек в 2010 и 4 рублей 25 копеек в 2011 году.

 

2.2.3. Трудовые ресурсы

Для нормального функционирования процесса производства необходимы трудовые ресурсы, которые являются основным фактором создания материальных и нематериальных благ. Исходя из вышеизложенного, проведем анализ численности работников АК «Цокто-Хангил» за последние 3 года (таблица 7).

 

 

 

Таблица 7 - Состав и структура трудовых ресурсов.

Категория работников	2009 г.		2010 г.		2011г.		2011г. к  2009 г. в %
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
По организации – всего	97	100	89	100	101	100	104,12
в том числе:
работники, занятые в с/х производстве	97	100	89	100	101	100	104,12
в том числе:
Рабочие постоянные	29	29,89	78	87,64	87	86,14	в 3 раза
из них:
трактористы – машинисты	-	-	10	11,24	15	14,85	-
операторы машинного доения	-	-	-	-	1	0,99	-
скотники КРС	4	4,12	9	10,11	5	4,95	125
работники овцеводства и козоводства	24	24,74	44	49,44	65	64,36	в 2,7 раз
работники коневодства	1	1,03	2	2,25	1	0,99	100
Рабочие сезонные и временные	63	64,95	11	12,36	-	-	-
Служащие	5	5,15	13	14,61	14	13,86	в 2,8 раз
Из них:
руководители	1	1,03	1	1,12	4	3,96	в 4 раза
специалисты	4	4,12	12	13,48	10	9,9	в 2,5 раз

*по данным годовых отчетностей  АК «Цокто-Хангил»

Из таблицы 7 видно, что среднегодовая численность работников сельского хозяйства в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 8 человек. Это связано с сокращением численности работников на предприятии.

Среди всех работников в хозяйстве наибольший удельный вес занимают работники  овцеводства и козоводства (в среднем около 65%), а затем трактористы и машинисты (около 15%). Но нужно отметить, что заработная плата у работников мизерная и в основном выдается натуроплатой. Хозяйство не в силах обходится только своими силами и привлекает временные рабочие силы со стороны на летний сезон.

Основные факторы, которые оказывают  влияние на производительность труда  – это  дни отработанные одним  работником за год, средняя продолжительность  рабочего дня и часовая выработка. Производим расчет методом цепной подстановки.

1. Птбаз=Дбаз*Пбаз*ЧВбаз=258,43*7,7*0,09=179,09
2. Птусл1=Дотч*Пбаз*ЧВбаз=247,52*7,7*0,09=171,53
3. Птусл2=Дотч*Потч*ЧВбаз=247,52*7,8*0,09=173,75
4. Птотч=Дотч*Потч*ЧВотч=247,52*7,8*0,1=193,07

∆Птобщ= Птотч- Птбаз=193,07-179,09=13,98

∆Птдни= Птусл1- Птбаз=171,53-179,09=-7,56

 ∆Пт пр= Птусл2- Птусл1=173,75-171,53=2,22

 ∆Пт чв= Птотч- Птусл2=193,07-173,75=19,32

Таблица 8 - Влияние факторов на изменение  производительности труда.

Показатель	Год		Темп прироста, %
	2010 г.	2011 г.
Объем валовой продукции, тыс.руб.	4550	8934	196,35
Среднегодовая численность работников, чел.	89	101	113,48
Отработано работниками всего: Тыс. чел. дней Тыс. чел. часов	23 177	25 200	108,69 112,99
Отработано дней одним работником за год, Дней	258,43	247,52	95,78
Отработано часов одним работником за год, часов	1988,76	1980,19	99,57
Средняя продолжительность рабочего дня, П	7,7	7,8	101,29
Произведено ВП в расчете на 1 среднегод. раб., руб.	51123,59	88455,45	173,02
Часовая выработка, руб., ЧВ	0,09	0,1	111,11
Производительность труда, руб./час.	179,09	193,07	107,81
Повышение «+», снижение «-» производительности труда, руб./час.	13,98		-
А) за счет количества дней в течении года одним работником	-7,56		-
Б) за счет продолжительности рабочего дня	2,22		-
В) за счет часовой производительности труда	19,32		-

 

Из таблицы 8 можно сделать вывод, что производительность труда с  каждым годом увеличивается, в 2010 г. она возросла по сравнению с 2009 г. на 39,38  руб./час., а в 2011 г. -  на 53,36 руб./час. И это говорит о том, что с каждым годом в единицу рабочего времени они производят все больше определенного количества продукции. На изменение производительности труда большое влияние оказывает часовая выработка, а наименьшее влияние оказывает количество дней отработанных одним работником за год.

2.2.4. Специализация хозяйства

Одним из принципов рациональной организации  производства в сельскохозяйственных предприятиях является углубление специализации  и рациональное сочетание отраслей. На результаты ФХД предприятия значительное влияние оказывают уровень специализации  и концентрации производства. Основной показатель, отражающий уровень специализации  – это структура товарной продукции.                                 

Рассмотрим объем и структуру  товарной продукции.

Таблица 9 - Объем и структура товарной продукции.

Отрасли и виды продукции	2009 г.		2010 г.		2011 г.		В среднем за 3 года
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Продукция растениеводства	616	11,16	1566	34,42	1655	18,52	1279	21,37
в том числе:
зерновые	414	7,50	970	21,32	557	6,23	647	11,68
овес	202	3,66	596	13,10	1098	12,29	632	9,68
Продукция животноводства	4904	88,84	2984	65,58	7279	81,48	5056	78,63
в том числе:
КРС	378	6,85	328	7,21	584	6,54	430	6,87
овцы, козы	3585	64,95	1772	38,95	4768	53,37	3375	52,42
лошади	12	0,22	21	0,46	6	0,07	13	0,25
шерсть	929	16,83	863	18,97	1921	21,5	1238	19,1
Всего	5520	100	4550	100	8934	100	-	-

*по данным годовых отчетностей АК «Цокто-Хангил»

Из данных таблицы в целом  за три года можно сказать о  том, что хозяйство имеет овцеводческое  производственное направление. Удельный вес товарной продукции животноводства в среднем за 2011 – 2009 гг. составил 78,63 %, из них овцеводства – 52,42%, крупного рогатого скота – 6,87%, продукции растениеводства – 21,37 %.

Из выше найденных показателей  можно найти уровень специализации.

Уровень специализации хозяйства  определяют по удельному весу главной  отрасли в структуре товарной сельскохозяйственной продукции:

         Ус = (ТПг / ТП) * 100%                                                    (11),

где  Ус – уровень специализации.

 ТПг – стоимость товарной продукции главной отрасли, руб.

ТП – стоимость товарной продукции  сельского хозяйства, руб.

Также можно найти коэффициент  специализации, он является обобщающим показателем, характеризующим уровень  специализации и позволяющим  проследить тенденцию или оценить  проектные решения. Для более полной характеристики хозяйственной специализации, используют в качестве показателя, коэффициент специализации (К_с), который рассчитывают по формуле:

                          К_с = 100/  (У_дi(2n-1))                                             (12),

где У_дi – удельный вес i-го вида продукции в общем ее объеме;

       n – порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному                               весу в ранжированном ряду.

2009 год:

К_с = 100/ (64,95*1+16,83*3+7,5*5+6,85*7+3,66*9+0,22*11) = 0,42

2010 год:

К_с = 100/280,79 = 0,36

2011 год:

К_с = 100/281,94=0,35

Рассчитанные коэффициенты специализации  за анализируемый период показывают, что уровень специализации  средний, т.к. был равен 0,42 в 2009 году и 0,36 и 0,35 в 2010 и 2011 гг. соответственно. Хозяйство  специализируется на овцеводческой  продукции, удельный вес которой  составил в среднем за три года 52,42%.

 

 

2.2.5. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

АК  «Цокто-Хангил»

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Прибыль предприятия  получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов  деятельности (участие в межхозяйственной кооперации, сдача в аренду земли  и основных фондов, доходы от ценных бумаг и т.д.).

Прибыль - это реализованная часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования за вложенный капитал и риск осуществления предпринимательской деятельности. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше ею финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Объем реализации, величина прибыли, и уровень рентабельности зависят  от производственной, снабженческой, сбытовой и маркетинговой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели отражают все стороны хозяйствования.

Основными задачами анализа реализации продукции и финансовых результатов деятельности являются:

• изучение возможностей получения прибыли в соответствии с имеющимся ресурсным потенциалом предприятия и конъюнктурой рынка;
• систематический контроль за процессом формирования прибыли и изменением ее динамики;
• определение влияния как внешних, так и внутренних факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и повышения уровня доходности бизнеса;
• оценка работы предприятия по использованию возможностей наращивания объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления прибылью.

 Эффективность финансовых результатов  характеризует уровень рентабельности, являющейся одним из основных  показателей экономической эффективности  производства. Чем больше величина  прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его  финансовое состояние. Поэтому  поиск резервов увеличения прибыли  и рентабельности – одна из  основных задач в любой сфере  бизнеса.

Таблица 10 - Финансовые результаты, тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011г.	2011г. к 2009 г. в %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб	5520	4550	8934	161,85
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб	7402	10486	10286	138,96
Прибыль(убыток) от реализации, тыс. руб	-1882	-5936	-1352	71,84
Внереализационные доходы, тыс.руб	7069	7671	7772	109,94
Внереализационные расходы, тыс.руб	3998	1165	2510	62,78
Чистая прибыль, тыс.руб	1189	570	3910	в 3,3 раза
Окупаемость затрат, %	74,57	43,39	86,86	114,94