Налоговые риски и налоговая безопасность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2013 в 15:28, курсовая работа

Краткое описание

Целью нашей курсовой работы является комплексный анализ подходов к управлению налоговыми рисками в корпоративных образованиях.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-раскрыть содержание понятий налогового риска и налоговой безопасности;
- рассмотреть различные классификации налоговых рисков;
- рассмотреть методы оценки налоговых рисков, а также методы управления налоговыми рисками;

Содержание

Введение 3
1. Понятия налоговых рисков и налоговой безопасности. Виды налоговых рисков 5
2. Методы оценки налоговых рисков 11
3. Оценка налоговых рисков на предприятиях отрасли связи 18
Заключение 26
Список использованной литературы 28
Приложение

Скачать полностью (47.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая работа.doc

— 178.00 Кб (Скачать документ)

Нестабильность наших  налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот играет отрицательную  роль, а также препятствует инвестициям  как отечественным, так и иностранным. Законы должны соответствовать условиям их применения, если этого не происходит, значит, число нарушителей будет расти. В России, за последние годы заметно сократилось число нарушителей. Это позволяет говорить о постепенном совершенствовании законодательства, доведения его до того уровня, когда нелегальный уход от налогов становится нецелесообразным. И здесь, в качестве приоритетного направления, выделяется оптимизация налоговых платежей, в частности для организаций. Возможность легального сокращения налоговых платежей заинтересовала многие организации и как показывает практика, они используют все возможные законные методики.

Но оптимизация налогообложения  означает не  постоянное стремление к сокращению налоговых платежей, а оптимизацию системы налоговых  выплат организации в целом. Это  означает, что необходимо не просто сокращать объемы налоговых выплат всеми доступными способами, а искать приемлемое соотношение уровня налогообложения и уровня налоговых рисков.

В своей работе мы рассмотрели  основные виды налоговых рисков, некоторые  методы их оценки, методы управления ими, а также оценили один из наиболее существенных налоговых рисков – вероятность проведения выездной налоговой проверки в нескольких отечественных компаниях отрасли связи.

В результате данного  анализа были выявлены риски, связанные  со значительным отклонением уровня налогообложения и рентабельности деятельности в компаниях от среднестатистических значений показателей, объявленных ФНС, что свидетельствует о наличии налогового риска и неэффективности налогового менеджмента в компании. В этом случае необходимо проявить более пристальное внимание к  данной области управления компанией и изыскать пути снижения риска.

 

 

 

 

 Список использованной литературы:

 

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2008. – 645 с.
  2. Акулинин Д.Ю. Методика оценки риска налоговой проверки// Налог. вестн. - 2008. - № 3. - С.112-117.
  3. Алтухова Е.В. Налоговые риски по сделкам между взаимозависимыми лицами // Налог. вестник. - 2009. - № 12. - С.167-173.
  4. Антошина О. Этапы налогового планирования // Новая бухгалтерия. - 2009. - № 11. - С.68-77.
  5. Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования: учеб. пособие / Н.Н. Башкирова, Е.Б. Сугробова. – М. : Магистр,2008. – 235 с.
  6. Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования / Н.В. Бондарчук, З.М. Карпасова. – М. :Вершина, 2006. – 424 с.
  7. Велинг М. Российская налоговая система: недавнее прошлое, настоящее и перспективы / М.Велинг, М.Владимиров // Politekonom. - 2001. - N 3. - С.100-103.
  8. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктируемого предприятия // Финансы. - 2002. - № 4. - С.26-29.
  9. Дикань К.В. Налоговые системы древности и их влияние на поведение хозяйствующих субъектов // ЭКО. - 2002. - № 10. - С.179-188.
  10. Л. И. Гончаренко. Налоговые  риски: теория  и практика  управлении // Финансы и кредит. -  2009. - № 2. – С. 21-24.
  11. Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Законодательство и экономика. -2008. -№ 2. -С.38 – 45.
  12. Грачев А.В. Налоговые риски недобросовестного ведения бизнеса // Финансы. - 2009. - № 3. - С.45-49.
  13. Иванян А.Г. Налоговые риски убыточных и низкорентабельных организаций // ЭКО. - 2008. - № 1. - С.130-139.
  14. Ильин А.В. Российская налоговая система на рубеже ХХ века // Финансы. - 2004. - № 4. - С.31-34.
  15. Кашин В.А. О путях совершенствования налоговой системы // ЭКО. - 2008. - № 10. - С.173-187.
  16. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации / В.А.Кашин, М.Р.Бобоев // Налог. вестн. - 2002. - № 12. - С.14-20.
  17. Кислов Д.В. Пути совершенствования налоговой системы России // BuhStyle (БухСтиль). - 2008. - Май. - С.22-27.
  18. Клюкович З.А. Тенденции становления налоговой системы в России: автореф. дис... д-ра экон. наук. - М., 2000. - 31с.
  19. Козенкова Т.А. Влияние налогового планирования на финансовые результаты деятельности организации: автореф. дис... канд. экон. наук. - М., 2000. - 24c. 
  20. Леонова Е.Д. Формирование налоговой культуры как стратегическое направление модернизации налоговой системы в России / Е.Д.Леонова, И.А.Митрофанова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - № 10. - С.65-69.
  21. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финанс. - 2003. - № 7. - С.28-31.
  22. Литвинцева Т.В. Социальное проблемное поле налоговой системы Российской Федерации // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - № 15. - С.60-67.
  23. Логвина А. К вопросу об устойчивости бюджетно-налоговой системы // Экономист. - 2000. - № 3. - С.64-70.
  24. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: Общее и особенное. - М.: Наука, 2006. - 444с. - (Экономическая теория и стратегия развития).
  25. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. - 1999. - № 10. - С.35-40.
  26. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС Российской Федерации от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 // Экономика и жизнь. 2007. - № 23. – С. 24-26.
  27. Пансков В.Г. Налоговые риски: налогоплательщики и государство // Налог. вестник. - 2009. - № 1. - С.3-7.
  28. Песенникова Е.М. Международное налоговое планирование в бизнесе российских компаний // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. - 2009. - № 3. - С.48-59.
  29. Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы. - 2009. - № 2. - С.43-46.
  30. Погорлецкий А.И. Международные аспекты корпоративного налогового планирования // Вестн. С.-Петерб. ун-та. Сер.5. Экономика. - 1996. - № 1. - С.54-59.
  31. Пономарева Н.В. Налоговые риски во внешнеэкономической деятельности / Н.В.Пономарев, Е.В.Голубцова // Финансы. - 2008. - № 1. - С.34-35.
  32. Починок А. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению / Беседу вел П.Шинкаренко // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - № 2. - С.8-15.
  33. Рашин А.Г. Некоторые тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе // Государство и право. - 2002. - № 7. - С.82-91.
  34. Родионов И.А., Кудрявөев Ф.С. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса // Финансовый директор. – 2009. - № 5. – С.34-37.
  35. Родин Д.А. Налоговые риски признания договора незаключенным // Налог. вестник. - 2009. - № 6. - С.161-165.
  36. Семенова О.С. К вопросу о природе налоговых рисков // Финансы. - 2010. - № 7. - С.36-42.
  37. Струков М. Ю. Российская налоговая система и предприятия (практический аспект) // Пробл. прогнозирования. - 2002. - № 1. - С.135-148.
  38. Филина Ф.Н. Анализ налоговых рисков // Российский бухгалтер. – 2007. - № 11. – С. 12-15. 
  39. Черник Д.Г. Налоговое планирование в условиях кризиса // Хозяйственное право. - 2009. - № 9. - С.51-55.
  40. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник / Д.Г.Черник, А.П.Починок, В.П.Морозов. - М., 2000. - 511с.
  41. Методика оценки риска налоговой проверки [Электронный ресурс] //Режим доступа:  http://www.1cbit.ru/services/reports/analitic/nalrisk/met_risk.php
  42. www.nalog.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

Определения понятия  налоговых рисков

Автор

Источник

Определение

С. Г. Дятлов 

Статья «Категория  риск  в  инвестиционно-строительной  деятельности» опубликованная  в журнале «Налоговый вестник» (выпуск  №12, 2008 год)

Налоговый риск - опасность  для  субъекта  налоговых  правоотношений  понести  финансовые  и иные потери, связанные с процессом налогообложения, вследствие негативных отклонений  для  данного  субъекта от  предполагаемых  им, основанных на действующих  нормах права, состояниях  будущего,  из расчета  которых  им принимаются решения в настоящем.

М.И.Мигунова

Статья «Налоговые риски: сущность и классификация», опубликованная в журнале «Финансы и кредит» (выпуск №3, 2005 год)

Налоговый риск – сопутствующая  осуществлению предпринимательской деятельности  измеримая  неопределенность  наступления неблагоприятных материальных  последствий  для  субъектов  налоговых  правоотношений вследствие нарушений законодательства о налогах и сборах

Л.И.Гончаренко 
кандидат экономических наук 
профессор, заведующая кафедрой «Налоги и налогообложени» Финансовой академии при Правительстве РФ

Статья «Налоговые  риски:  теория  и  практика  управления», опубликованная  в журнале «Финансы и кредит» (выпуск №2, 2009 год).

Налоговый риск - это возможное  наступление неблагоприятных материальных (прежде всего финансовых) и иных последствий для налогоплательщика или государства в результате действий (бездействий) участников налоговых правоотношений.

 Н.Л.Павленко, адвокат,  судебно-бухгалтерский эксперт,  председатель Попечительского совета  Фонда независимых консультантов и экспертов

Статья «Налоговые риски  налогоплательщика и источники  их возникновения", опубликованная в журнале "Ваш налоговый адвокат" (выпуск № 12, 2008 год). 

Налоговый риск- это финансовая (денежная оценка) негативных последствий  нерациональных действий (или бездействия) конкретного лица или группы лиц в организации в области управления налоговыми обязательствами налогоплательщика.

А. В. Грачев, юрист компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры"

Доклад «Налоговые риски  и особенности их разграничения  с рисками недобросовестного ведения бизнеса», сделанный в ходе круглого стола «Налоговые риски как реалия современной налоговой системы» в Финансовой академии при Правительстве РФ

Налоговые риски –  это опасность неблагоприятных  налоговых последствий, главным  образом финансовых потерь.

Е. В.  Нестеров менеджер компании "ЛУКОЙЛ"

Доклад «Налоговые риски, связанные с резким изменением мировых  цен на нефть», сделанный в ходе круглого стола «Налоговые риски  как реалия современной налоговой  системы» в Финансовой академии при Правительстве РФ

Налоговый риск - опасность  будущих потерь при принятии решений  в настоящем при конкретных обстоятельствах  как объективных, так и субъективных, не гарантирующих ожидаемого результата в будущем. Эта неопределенность будущего состояния выражается в опасности финансовых и иных потерь для всех субъектов налоговых правоотношений.

А. Г.  Иванян кандидат экономических наук, советник государственной  гражданской службы РФ 2 класса

Доклад «Налоговые риски: актуальность растет», сделанный в  ходе круглого стола «Налоговые риски как реалия современной налоговой системы» в Финансовой академии при Правительстве РФ

Налоговый риск -  опасность  возникновения непредвиденного  отчуждения денежных средств налогоплательщика  из-за действий (бездействия) государственных органов и (или) органов местного самоуправления.

Ф.Н. Филина 
Эксперт журнала «Российский бухгалтер» 
 

Статья «Анализ налоговых  рисков», опубликованная в журнале  Российский бухгалтер» от 20.11.2007 

Налоговый риск - опасность  для субъекта налоговых правоотношений понести финансовые и иные потери, связанные с процессом налогообложения, вследствие негативных отклонений для  данного субъекта от предполагаемых им, основанных на действующих нормах права, состояниях будущего, из расчета которых им принимаются решения в настоящем.

Родин Д.А.

Статья «Налоговые риски  признания договора незаключенным», опубликованная в журнале «Налоговый вестник» (выпуск  №6, 2009 год)

Налоговые риски — опасность несения организацией потерь в связи с исполнением ею обязанностей налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов и других обязательных платежей.





Информация о работе Налоговые риски и налоговая безопасность