Налоговые риски и налоговая безопасность

Нестабильность наших  налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот играет отрицательную  роль, а также препятствует инвестициям  как отечественным, так и иностранным. Законы должны соответствовать условиям их применения, если этого не происходит, значит, число нарушителей будет расти. В России, за последние годы заметно сократилось число нарушителей. Это позволяет говорить о постепенном совершенствовании законодательства, доведения его до того уровня, когда нелегальный уход от налогов становится нецелесообразным. И здесь, в качестве приоритетного направления, выделяется оптимизация налоговых платежей, в частности для организаций. Возможность легального сокращения налоговых платежей заинтересовала многие организации и как показывает практика, они используют все возможные законные методики.

Но оптимизация налогообложения  означает не  постоянное стремление к сокращению налоговых платежей, а оптимизацию системы налоговых  выплат организации в целом. Это  означает, что необходимо не просто сокращать объемы налоговых выплат всеми доступными способами, а искать приемлемое соотношение уровня налогообложения и уровня налоговых рисков.

В своей работе мы рассмотрели  основные виды налоговых рисков, некоторые  методы их оценки, методы управления ими, а также оценили один из наиболее существенных налоговых рисков – вероятность проведения выездной налоговой проверки в нескольких отечественных компаниях отрасли связи.

В результате данного  анализа были выявлены риски, связанные  со значительным отклонением уровня налогообложения и рентабельности деятельности в компаниях от среднестатистических значений показателей, объявленных ФНС, что свидетельствует о наличии налогового риска и неэффективности налогового менеджмента в компании. В этом случае необходимо проявить более пристальное внимание к  данной области управления компанией и изыскать пути снижения риска.

 Список использованной литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2008. – 645 с.
2. Акулинин Д.Ю. Методика оценки риска налоговой проверки// Налог. вестн. - 2008. - № 3. - С.112-117.
3. Алтухова Е.В. Налоговые риски по сделкам между взаимозависимыми лицами // Налог. вестник. - 2009. - № 12. - С.167-173.
4. Антошина О. Этапы налогового планирования // Новая бухгалтерия. - 2009. - № 11. - С.68-77.
5. Башкирова Н.Н. Основы налогового консультирования: учеб. пособие / Н.Н. Башкирова, Е.Б. Сугробова. – М. : Магистр,2008. – 235 с.
6. Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования / Н.В. Бондарчук, З.М. Карпасова. – М. :Вершина, 2006. – 424 с.
7. Велинг М. Российская налоговая система: недавнее прошлое, настоящее и перспективы / М.Велинг, М.Владимиров // Politekonom. - 2001. - N 3. - С.100-103.
8. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктируемого предприятия // Финансы. - 2002. - № 4. - С.26-29.
9. Дикань К.В. Налоговые системы древности и их влияние на поведение хозяйствующих субъектов // ЭКО. - 2002. - № 10. - С.179-188.
10. Л. И. Гончаренко. Налоговые  риски: теория  и практика  управлении // Финансы и кредит. -  2009. - № 2. – С. 21-24.
11. Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Законодательство и экономика. -2008. -№ 2. -С.38 – 45.
12. Грачев А.В. Налоговые риски недобросовестного ведения бизнеса // Финансы. - 2009. - № 3. - С.45-49.
13. Иванян А.Г. Налоговые риски убыточных и низкорентабельных организаций // ЭКО. - 2008. - № 1. - С.130-139.
14. Ильин А.В. Российская налоговая система на рубеже ХХ века // Финансы. - 2004. - № 4. - С.31-34.
15. Кашин В.А. О путях совершенствования налоговой системы // ЭКО. - 2008. - № 10. - С.173-187.
16. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации / В.А.Кашин, М.Р.Бобоев // Налог. вестн. - 2002. - № 12. - С.14-20.
17. Кислов Д.В. Пути совершенствования налоговой системы России // BuhStyle (БухСтиль). - 2008. - Май. - С.22-27.
18. Клюкович З.А. Тенденции становления налоговой системы в России: автореф. дис... д-ра экон. наук. - М., 2000. - 31с.
19. Козенкова Т.А. Влияние налогового планирования на финансовые результаты деятельности организации: автореф. дис... канд. экон. наук. - М., 2000. - 24c. 
20. Леонова Е.Д. Формирование налоговой культуры как стратегическое направление модернизации налоговой системы в России / Е.Д.Леонова, И.А.Митрофанова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - № 10. - С.65-69.
21. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финанс. - 2003. - № 7. - С.28-31.
22. Литвинцева Т.В. Социальное проблемное поле налоговой системы Российской Федерации // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - № 15. - С.60-67.
23. Логвина А. К вопросу об устойчивости бюджетно-налоговой системы // Экономист. - 2000. - № 3. - С.64-70.
24. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: Общее и особенное. - М.: Наука, 2006. - 444с. - (Экономическая теория и стратегия развития).
25. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. - 1999. - № 10. - С.35-40.
26. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС Российской Федерации от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 // Экономика и жизнь. 2007. - № 23. – С. 24-26.
27. Пансков В.Г. Налоговые риски: налогоплательщики и государство // Налог. вестник. - 2009. - № 1. - С.3-7.
28. Песенникова Е.М. Международное налоговое планирование в бизнесе российских компаний // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. - 2009. - № 3. - С.48-59.
29. Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы. - 2009. - № 2. - С.43-46.
30. Погорлецкий А.И. Международные аспекты корпоративного налогового планирования // Вестн. С.-Петерб. ун-та. Сер.5. Экономика. - 1996. - № 1. - С.54-59.
31. Пономарева Н.В. Налоговые риски во внешнеэкономической деятельности / Н.В.Пономарев, Е.В.Голубцова // Финансы. - 2008. - № 1. - С.34-35.
32. Починок А. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению / Беседу вел П.Шинкаренко // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - № 2. - С.8-15.
33. Рашин А.Г. Некоторые тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе // Государство и право. - 2002. - № 7. - С.82-91.
34. Родионов И.А., Кудрявөев Ф.С. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса // Финансовый директор. – 2009. - № 5. – С.34-37.
35. Родин Д.А. Налоговые риски признания договора незаключенным // Налог. вестник. - 2009. - № 6. - С.161-165.
36. Семенова О.С. К вопросу о природе налоговых рисков // Финансы. - 2010. - № 7. - С.36-42.
37. Струков М. Ю. Российская налоговая система и предприятия (практический аспект) // Пробл. прогнозирования. - 2002. - № 1. - С.135-148.
38. Филина Ф.Н. Анализ налоговых рисков // Российский бухгалтер. – 2007. - № 11. – С. 12-15. 
39. Черник Д.Г. Налоговое планирование в условиях кризиса // Хозяйственное право. - 2009. - № 9. - С.51-55.
40. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник / Д.Г.Черник, А.П.Починок, В.П.Морозов. - М., 2000. - 511с.
41. Методика оценки риска налоговой проверки [Электронный ресурс] //Режим доступа:  http://www.1cbit.ru/services/reports/analitic/nalrisk/met_risk.php
42. www.nalog.ru

Приложение

Определения понятия  налоговых рисков