Налог на добавленную стоимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 06:54, контрольная работа

Краткое описание

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:
- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Содержание

Блок 1 Налог на добавленную стоимость
Задача 1……………………………………………………………………...3
Задача 4……………………………………………………………………...3
Задача 7……………………………………………………………………...4
Задача 10…………………………………………………………………….5
Задача 13…………………………………………………………………….5
Задача 16…………………………………………………………………….6
Задача 19…………………………………………………………………….7
Задача 22…………………………………………………………………….8
Задача 25…………………………………………………………………….8
Задача 28…………………………………………………………………….9
Задача 31………………………………………………………………..….10
Задача 34…………………………………………………………………...10

Блок 2
Задача 2.2…………………………………………………………………..11

Блок 3
Задача 3.1………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………

Скачать полностью (94.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Налоговые расчеты в финансовом учете (к.р.) Аристова.docx

— 97.87 Кб (Скачать документ)

Согласно статье 160 Налогового кодекса РФ при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию России налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, таможенной пошлины и акцизов. При этом в статье 117 ТК РФ говорится, что таможенная стоимость товаров и транспортных средств определяется в соответствии с Законом от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе». Обычно она представляет собой цену сделки, увеличенную на сумму расходов по транспортировке товара, его упаковке и некоторых других расходов.

Рассчитать «таможенный» НДС можно по следующей формуле:

НДС = (ТС + ТП + А) х Сндс : 100%,

где НДС - сумма НДС, подлежащая уплате таможенным органам при ввозе товаров (транспортных средств), руб. (или иностранной валюте);

ТС - таможенная стоимость товара (транспортных средств), руб.;

ТП - таможенная пошлина, руб.;

А - сумма акциза, руб.;

Сндс - ставка НДС, руб.

НДС = (118000 +18000) *0,18 = 35640 руб.

Задача 22.

15 марта 2006 года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от ООО «Арктика» в размере 150000 руб. в том числе НДС 18%. Отгрузку продукции «Тандем» произвел 04 апреля на сумму 200000 руб. в том числе НДС 18%.

Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Тандем» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.

Наименование хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Поступили денежные средства в счет предстоящей отгрузки продукции	51	62	150000
Начислен НДС с авансового платежа	62	68	150000*18/118 = 22881
Выставлен счет покупателю на стоимость отгруженной продукции	62	90.1	200000
НДС	62	68	200000*0,18/1,18 = 30508
Зачтена сумма НДС с авансового платежа	68	62	22881
Зачтен авансовый платеж в счет оплаты продукции	62	62	150000 – 22881 = 127119
Отражена задолженность покупателя	62	90.1	50000

Задача 25.

18 марта 2006 года камнерезная мастерская, осуществляющая обработку камня для общестроительных работ (изготавливающая мраморную плитку для лестниц, бассейнов, фонтанов), а также выполняющая работы по изготовлению надгробных памятников, приобрела компьютер для бухгалтерии стоимостью 35636 руб., в том числе НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за компьютер 29.03.06г. При этом за март реализовано мраморной плитки для общестроительных работ на сумму 548700 руб. (в т.ч. НДС 18%), и памятников на сумму 196000 (НДС не облагается на основании п/п 8 п. 2 ст. 149). 30.03.2006г. компьютер введен в эксплуатацию.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

Наименование хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Отражены фактические расходы на приобретение материальных активов по стоимости, равной стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией.	08	60	35636
НДС	19	60	35636*0,18 / 1,18 = 5436
Перечислены денежные средства поставщику	60	51	35636
Реализована мраморная плитка	62	90	548700
НДС	62	68	548700 *0,18 / 1,18 = 37200
Реализованы памятники	62	90	196000
НДС	62	68	0
Принят к учету объект основных средств	01	08

НДС к уплате 37200 + 0 – 5436 = 31764

Задача 28.

15 марта 2006 года ООО «Октан» перечислило в ОАО «Станкостроитель» предварительную оплату за токарный станок в сумме 25000 руб. (в том числе НДС 18%). Поставка станка «Станкостроителем» осуществлена 17 марта 2006г. В накладной и счете фактуре указана стоимость станка 45000 руб. + НДС 18%. 19 марта станок введен в эксплуатацию, а 20 марта «Октан» погасил остаток задолженности перед «Станкостроителем».

Выполнить бухгалтерские записи по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета.

Наименование хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Отражается предоплата покупателя за готовую продукцию	60	51	25000
Начисляется НДС с предварительной оплаты	68	19	25000*0,18/1,18 = 3813
Приняты к оплате счета поставщиков	08	60	45000
Сумма НДС по поступившим активам	19	60	45000*0,18/1,18 = 6864
Уменьшение задолженности перед поставщиками за счет ранее уплаченных авансов	60	60	25000
Оплачены внеоборотные активы	60	51	45000-25000 = 20000
НДС	68	19	6864 – 3813 = 3051
Принят к учету объект основных средств	01	08	45000

Задача 31.

ООО «Миссисипи» акцептовало счета ООО «Ремстройтех» за монтаж складского оборудования на сумму 16000 руб. + НДС 18% и оплатило соответствующие счета. Акт выполненных работ и счет-фактура «Ремстройтехом» представлены.

Оформить хозяйственные операции ООО «Миссисипи» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Наименование хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Акцептованы счета поставщиков	08	60	16000
Начисляется НДС с предварительной оплаты	19	60	16000*0,18 /1,18 = 2440
Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги).	60	51	16000

Задача 34.

При производстве строительно-монтажных работ для собственного потребления согласно данным задачи 18 ООО «Техком» перечислило НДС в бюджет за январь 2006 года – 15 февраля, а за февраль – 19 марта. Сформируйте налоговый вычет по НДС по соответствующим периодам, отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками и укажите разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению согласно указанным операциям.

Наименование хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Приобретены материалы	08	10	500000
НДС	19	60	500000*0,18 = 90000
Оплата задолженности субподрядчикам январь	60	51	140000
НДС	19	60	140000*0,18 = 25200
Отпущены в производство материалы	10	20	200000
НДС	68	19	200000*0,18 = 36000
Стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления январь	91.2	08	236000+165200 = 401200
Начислен к перечислению в бюджет НДС	91	68	25200+36000 = 61200
Оплата задолженности субподрядчикам февраль	60	51	150000
НДС	19	60	150000*0,18 = 27000
Отпущены в производство материалы	10	20	250000
НДС	68	19	250000*0,18 = 45000
Стоимость строительно-монтажных работ для собственного потребления февраль	91.2	08	177000+ 295000 = 472000
Начислен к перечислению в бюджет НДС	91	68	27000 + 45000 = 72000

Блок 2. Налог на прибыль организаций

Задача 2.2

Исходные данные

ООО "Крепкое здоровье" занимается переработкой зерновых культур в этиловый спирт на давальческой основе. Прямые затраты собираются по счету 20, завод имеет вспомогательный цех - химлабораторию, выполняющую контроль и анализ качества производимой продукции, затраты данного цеха учитываются на счете 23. Общепроизводственные расходы собираются на счете 25, а общехозяйственные на счете 26. Затраты вспомогательных производств, общехозяйственные и общепроизводственные расходы включаются в себестоимость выполняемых работ в полной сумме, то есть калькулируется полная себестоимость. Незавершенное производство оценивается пропорционально весу исходного сырья (зерна), находящегося в производстве. Стоимость переработки зерна составляет 25 рублей + НДС 18% за литр спирта.

В месяце, предшествующем отчетному, был приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию компьютер Pentium IV, первоначальная стоимость которого по бухгалтерскому и налоговому учету составила 30000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет.

За отчетный период совершены поименованные в таблице 4 операции.

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций ООО «Крепкое здоровье» за отчетный период

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Оприходовано от давальца партия зерна 50 тонн по цене 5 руб./кг.
2	За месяц запущено в производство 47 тонн зерна
3	Отпущен солод на производство спирта			36000
4	Отпущены дрожжи на производство			19800
5	Начислена зарплата Производственному персоналу Химлаборатории Общепроизводственному персоналу (технологам) Общехозяйственному персоналу			150000
				30000
				28000
				54000
6	ЕСН с зарплаты 26%
7	Акцептованы счета ООО "Водоканал" за потребленную технологическую воду, стоимость воды составляет 4500 руб. + НДС 18%
8	Выплачена компенсация за использование личного автомобиля директору за прошлый месяц			2000
9	Акцептованы счета ООО "Энергоснабжающая компания" за электроэнергию, потребленную производственным подразделением на сумму 7200 руб. + НДС 18% - офисом на сумму 1000 руб. + НДС 18%
10	Получен предоплата от давальца под предстоящие работы			354000
11	Начислена амортизация здания цеха (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете)			3100
12	- бродильных чанов и компрессорных установок			4200
13	- оборудования химлаборатории			5700
14	- общехозяйственных основных средств			6400
15	Начислены и получены на р/с проценты начисляемые банком на остаток денежных средств на р/с			34
16	Оприходованы от подотчетного лица и списаны на затраты канцтовары (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек на сумму 2300 руб.)
17	Приобретен у ЗАО «Аквафор» дистиллятор стоимостью 30000 рублей + НДС и введен в эксплуатацию
18	Акцептованы счета поставщиков за аренду офиса на сумму 17700 в т.ч. НДС 18%
19	Приняты к оплате счета ОАО «Уралсвязьинформ» за телефонные услуги на сумму 900 руб. + НДС 18%
20	Безвозмездно передан работнику лазерный принтер первоначальной стоимостью 10700 руб., сумма начисленной амортизации по принтеру в бухгалтерском и налоговом учете составила 9400 руб. Рыночная стоимость аналогичного принтера составляет 3000 руб.
21	Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера, посетившего семинар УЦ «Потенциал», стоимостью 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. К отчету приложены кассовый чек, договор, акт и счет-фактура. Перерасход в сумме 1180 возмещен
22	Начислены и перечислены проценты за текущий месяц по полученному кредиту в размере 100 000 руб., взятому в ОАО "ВУЗ-банк" под 16% годовых на пополнение оборотных средств
23	Оприходованы от ООО «Екатеринбург-реактив» пробирки для химлаборатории стоимостью 2000 руб. + НДС 18%
24	Отпущены в производство пробирки
25	Оприходованы от ООО «Союз-мебель» и введены в эксплуатацию столы для отдела главного технолога общей стоимостью 5000 руб. + НДС 18%
26	По результатам инвентаризации на складе выявлен излишек бумаги "Sveto Copy" в количестве 2 пачки на сумму 300 руб.
26	Недостача картриджа Canon на сумму 670 руб. Виновных в недостаче лиц не установлено
27	Перечислена пошлина за внесение изменений в учредительные документы юридического лица и внесены эти изменения			400
28	Акцептованы счета кадрового агентства по подбору сотрудников на сумму 7080 руб. в т.ч. НДС 18%
29	По решению руководителя списана депонентская задолженность перед Петровым А.К. по зарплате за февраль 2003 года			5000
30	Начислена директору компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях			2500
31	Списана с р/с комиссия банка за ведение счета			760
32	Выпущено из производства за месяц и передано давальцу 18 тонн спирта, что соответствует 45 тоннам зерна соответственно на объем выполненных работ составлен акт
33	Начислен налог на имущество			3600
	Дополнительные бухгалтерские записи, завершающие месяц

Информация о работе Налог на добавленную стоимость