Контрольная работа по "Налоговая система"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2013 в 17:11, контрольная работа

Краткое описание

На підприємстві ВАТ "Прогрес" на 1 січня 2012 року працює 10 робітників: Нарахована заробітна плата складає: (1820+Н), (1910+Н), (1230+Н), (1360+Н), (1390+Н), (1480+Н), (1510+Н), (2410+Н), (4810+Н), (13510+Н) грн. 1 лютого звільнено третього і четвертого робітника, заробітна плата інших робітників збільшена на 10 %. З 1 березня заробітна плата робітників збільшена на 5 %, прийнято одного робітника з окладом 5840 грн. ЄСВ для підприємства становить 36,95%.
Розрахувати утримання із заробітної плати і заробітну плату до виплати у відомості нарахування і утримання із заробітної плати за три місяці та єдиний соціальний внесок на ВОП.

Прикрепленные файлы: 1 файл

nalog_sist_praktika.doc

— 179.50 Кб (Скачать документ)


 

 

Задача 1

 

На підприємстві ВАТ "Прогрес" на 1 січня 2012 року працює 10 робітників: Нарахована заробітна плата складає: (1820+Н), (1910+Н), (1230+Н), (1360+Н), (1390+Н), (1480+Н), (1510+Н), (2410+Н), (4810+Н), (13510+Н) грн. 1 лютого звільнено третього і четвертого робітника, заробітна плата інших робітників збільшена на 10 %. З 1 березня заробітна плата робітників збільшена на 5 %, прийнято одного робітника з окладом 5840 грн. ЄСВ для підприємства становить 36,95%.

Розрахувати утримання  із заробітної плати і заробітну плату до виплати у відомості нарахування і утримання із заробітної плати за три місяці та єдиний соціальний внесок на ВОП.

 

 

 

Таблиця 1 - Відомість  нарахування і утримання із заробітної плати за січень, грн.

п/п

ПІБ

Професія 

Нарахована

зарплата (дохід)

Утримання із доходу

 

До

ЄСВ

соціальна пільга*

ПДФО

профспілка

усього утримано

виплати

1

 

робочий

1836

66,1

-

265,48

18,36

349,94

1486,06

2

 

робочий

1926

69,34

-

278,50

19,26

367,1

1558,90

3

 

робочий

1246

44,86

536,5

99,70

12,46

157,02

1088,98

4

 

робочий

1376

49,54

536,5

118,49

13,76

181,79

1194,21

5

 

мастер

1406

50,62

536,5

122,83

14,06

187,51

1218,49

6

 

нач. цеху

1496

53,85

536,5

135,85

14,96

204,66

1291,34

7

 

маркетолог

1526

54,93

-

220,66

15,26

290,85

1235,15

8

 

фінансист

2426

87,33

-

350,80

24,26

462,39

1963,61

9

 

бухгалтер

4826

173,74

-

697,84

48,26

919,84

3906,16

10

 

директор

13526

486,94

-

2012,18

135,26

2634,38

10891,62

 

Усього за місяць

31590

1137,25

-

4302,33

315,9

5755,48

25834,52


 

ВОП (виробн.) =6384                                         ЄСВ (виробн.) =2358,9

ВОП (заг.виробн.) =2902                                    ЄСВ (заг.виробн.) =1072,3

ВОП (адміністрат.) =20778                                 ЄСВ (адміністрат.) =7677,5

ВОП (збут) =1526                                               ЄСВ (збут.) =563,86

 

Таблиця 2 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за лютий, грн.

п/п

ПІБ

Професія 

Нарахована

зарплата (дохід)

Утримання із доходу

 

До

ЄСВ

соціальна пільга*

ПДФО

профспілка

усього утримано

виплати

1

 

робочий

2019,6

72,71

-

292,03

20,20

384,94

1634,66

2

 

робочий

2118,6

76,27

-

306,35

21,19

403,81

1714,79

5

 

мастер

1546,6

55,68

-

223,64

15,47

294,79

1251,81

6

 

нач. цеху

1645,6

59,24

-

237,95

16,46

313,65

1331,95

7

 

маркетолог

1678,6

60,43

-

242,73

16,79

319,95

1358,65

8

 

фінансист

2668,6

96,07

-

385,88

26,69

508,64

2159,96

9

 

бухгалтер

5308,6

191,11

-

767,62

53,09

1011,82

4296,78

10

 

директор

14878,6

535,63

-

2234,81

148,79

2919,23

11959,37

 

Усього за місяць

31864.8

1147,14

-

4691,01

318,68

6156,83

25707,97


ВОП (виробн.) =4138,2                                       ЄСВ (виробн.) =1529,1

ВОП (заг.виробн.) =3192,2                                 ЄСВ (заг.виробн.) =1179,5

ВОП (адміністрат.) =22855,8                              ЄСВ (адміністрат.) =8445,2

ВОП (збут) =1678,6                                             ЄСВ (збут.) =620,2

 

Таблиця 3 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за березень, грн.

п/п

ПІБ

Професія 

Нарахована

зарплата (дохід)

Утримання із доходу

 

До

ЄСВ

соціальна пільга*

ПДФО

профспілка

усього утримано

виплати

1

 

робочий

2120,58

76,34

-

306,64

21,21

404,19

1716,39

2

 

робочий

2224,53

80,08

-

321,67

22,25

424,00

1800,53

3

 

робочий

5840,0

210,24

-

844,46

58,40

1113,10

4726,9

5

 

мастер

1623,93

58,46

-

234,82

16,24

309,52

1314,41

6

 

нач. цеху

1727,88

62,20

-

249,85

17,28

329,33

1398,55

7

 

маркетолог

1762,53

63,45

-

254,86

17,63

335,94

1426,59

8

 

фінансист

2802,03

100,87

-

405,17

28,02

534,06

2267,97

9

 

бухгалтер

5574,03

200,67

-

806,00

55,74

1062,41

4511,62

10

 

директор

15622,53

562,41

-

2368,59

156,23

3087,23

12535,3

 

Усього за місяць

39298,04

1414,72

-

5792,06

393,00

7599,78

31698,26


ВОП (виробн.) =10185,11                                    ЄСВ (виробн.) =3763,4

ВОП (заг.виробн.) =3351,81                                ЄСВ (заг.виробн.) =1238,5

ВОП (адміністрат.) =24004,59                             ЄСВ (адміністрат.) =8869,7

ВОП (збут) =1762,53                                           ЄСВ (збут.) =651,3

Усього за квартал:

 

ВОП (виробн.) =20707,31                                    ЄСВ (виробн.) =7651,4

ВОП (заг.виробн.) =9446,01                                ЄСВ (заг.виробн.) =3490,3

ВОП (адміністрат.) =67638,39                           ЄСВ (адміністрат.) =24992,4

ВОП (збут) =5003,13                                           ЄСВ (збут.) =1835,36

 

Задача 2

За приведеними у  таблиці 4 результатами фінансово-господарської діяльності  підприємства за звітний квартал і враховуючи результати розрахунків задачі 1, розрахувати податок на прибуток і чистий прибуток підприємства. Розрахунок здійснити у таблиці 4. Заповнити декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками.

Таблиця 4 – Вихідні дані і розв’язування задачі № 2, грн.

№ п/п

Вихідні дані

   

Сума

Дані за варіантом

ПДВ

без ПДВ

1

Доход від реалізації товарів (від операційної діяльності), у т.ч. ПДВ (425200 + Н*60)

426160

71026,67

355133,33

2

Доходи від операцій лізингу, у т.ч. ПДВ (85680 + Н*60)

86640

14440

72200

3

Одержана сума неустойки, (1560 + Н*30)

2040

0

2040

4

Сума безповоротної фінансової допомоги (1600+50)

1650

0

1650

5

Доход від виконання  довгострокових договорів, у т.ч. ПДВ (24200 + Н*30)

24680

4113,33

20566,67

6

Доход від операцій з акціями, (23850 + Н*50)

24650

0

24650

7

Доход від операцій з векселями, (3450 + Н*50)

4250

0

4250

8

Витрати від операцій з векселями, (1850 + Н*50)

2650

0

2650

9

Уми безнадійної кредиторської  заборгованості, у т.ч. ПДВ (1770 + Н*60)

2730

455

2275

10

Інші доходи, у т.ч. ПДВ, (2160 + Н*30)

2640

440

2200

11

Разом інші доходи (розрахувати, п.2+…+п.7-п.8+п.9+п.10)

146630

19448,33

127181,67

12

Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, (розрахувати, п.1+п.11)

572790

90475

482315

13

Прямі матеріальні витрати, у т.ч. ПДВ, (9240 + Н*60)

10200

1700

8500

14

Прямі витрати на оплату праці (із задачі1)

20707,31

0

20707,31

15

Сума внесків на соціальні  заходи, (із задачі1)

7651,4

0

7651,4

16

Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом, (12500 + Н* 50)

13300

0

13300

17

Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом, у т.ч. ПДВ, (5460 + Н*30)

5940

990

4950

18

Фактичні витрати з  придбання електричної та теплової енергії, у т.ч. ПДВ, (1140 + Н*30)

1620

270

    1350            

19

Інші прямі витрати, у т.ч. ПДВ, (8130 + Н*30)

8610

1435

7175

20

Загальна  собівартість виготовленої продукції (розрахувати, п.13+… +19)

68028,71

4395

    63633,71            

21

Витрати на оплату праці з управління виробництвом (із задачі1)

9446,01

0

 9446,01               

22

Внески на соціальні  заходи, (із задачі1)

3490,3

0

3490,3

23

Виплати на оплату службових  відряджень, у т.ч. ПДВ, (4410 + Н*30)

4890

815

4075

24

Амортизація основних засобів  загальновиробничого призначення, (5220 + Н*30)

5700

0

5700

25

Витрати на вдосконалення  технології та організації виробництва, у т.ч. ПДВ, (9630 + Н*30)

10110

1685

8425

26

Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень, у т.ч. ПДВ, (12300 + Н*30)

12780

2130

10650

27

Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно законодавства, у т.ч. ПДВ, (3930 + Н*30)

4410

735

3675

28

Інші загальновиробничі  витрати, у т.ч. ПДВ, (6210 + Н*30)

6690

1115

5575

29

Усього  загальновиробничі витрати (розрахувати, п.21+…+28)

57516,31

6480

44055,71

30

Виплати на службові відрядження, у т.ч. ПДВ, (20130 + Н*30)

20610

3435

17175

31

Амортизація основних засобів  загальногосподарського використання, (4170 + Н*30)

4650

0

4650

32

Винагорода за консультаційні, аудиторські та інші послуги, у т.ч. ПДВ, (1710 + Н*30)

2190

365

1825

33

Витрати на оплату послуг зв’язку, у т.ч. ПДВ, (1860 + Н*30)

2340

390

1950

34

Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання, (4250 + Н*50)

5050

0

5050

35

Плата за розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. ПДВ, (6450 + Н*30)

6930

1155

5775

36

Витрати на оплату праці адміністративного персоналу (із задачі1)

67638,39

0

67638,39

37

Внески на соціальні  заходи, (із задачі1)

24992,4

0

24992,4

38

Інші витрати загальногосподарського призначення, у т.ч. ПДВ, (22230 + Н*30)

22710

3785

18925

39

Усього адміністративні витрати (розрахувати, п.30+…+38)

157110,79

9130

147980,79

40

Витрати на пакувальні матеріали  для затарювання товарів на складах  готової продукції, у т.ч. ПДВ, (5520 + Н*30)

6000

1000

5000

41

Витрати на оплату праці робітників збуту (із задачі1)

5003,13

0

5003,13

42

Внески на соціальні  заходи, (із задачі1)

1835,36

0

1835,36

43

Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), у т.ч. ПДВ, (9360 + Н*30)

9840

1640

8200

44

Витрати на відрядження  працівників, зайнятих збутом, у т.ч. ПДВ, (14460 + Н*30)

14940

2490

12450

45

Амортизація транспортних засобів, (7450 + Н*50)

8250

0

8250

46

Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції відповідно до умов договору поставки, у т.ч. ПДВ, (14400 + Н*30)

14880

2480

12400

47

Інші витрати, пов’язані  зі збутом продукції, у т.ч. ПДВ, (8820 + Н*30)

9300

1550

7750

48

Усього  витрати на збут (розрахувати, п.40+…+47)

70048,49

9160

60888,49

49

Витрати операційної  діяльності (розрахувати, п.20+п.29+п.39+п.48)

352704,3

29165

316558,7

50

Об’єкт оподаткування  від усіх видів діяльності (розрахувати, п.12 - п.49), без ПДВ

--

--

165756,3

51

Податок на прибуток за звітний  період (розрахувати, п.50 * 21 %)

--

--

34808,82

52

Чистий прибуток (п.50-п.51)

--

--

150802,4

53

ПДВ до сплати (розрахувати, п.12 - п.49), графа ПДВ

--

61310

--


Податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим податком, а саме – однією з форм універсальних акцизів. ПДВ був запроваджений в Україні в 1992 р. і разом з акцизним збором замінив податок з обороту та податок із продажів. Об'єктом оподаткування ПДВ є додана вартість. Остання являє собою частку повної вартості товару чи послуги, це та її частина, яка створюється саме на даному етапі виробництва. Платниками податку на додану вартість є як юридичні, так і фізичні особи, що провадять на митній території України підприємницьку діяльність із торгівлі за готівкові кошти і які є платниками ПДВ незалежно від обсягу оподатковуваних операцій. Ставка за податком на додану вартість становить 20 % від вартості товару без ПДВ, або 16,667 % від вартості товару з ПДВ (1/6 частина вартості). Специфіка нарахування та сплати ПДВ в тому, що дана форма універсального акцизу нараховується та сплачується на кожному етапі руху товару від виробника до споживача.

Податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету згідно Податкового Кодексу України за формулою:

ПДВ = ПЗ – ПК,      

 

де ПДВ – податок  на додану вартість, належаний до сплати до бюджету, грн.;

     ПЗ –  податкові зобов’язання з ПДВ,  це ПДВ у реалізованих товарах,  роботах, послугах, або ПДВ у доходах, грн. (п.12, графа ПДВ);

     ПК –  податковий кредит з ПДВ, це  ПДВ у придбаних товарах, роботах,  послугах, або ПДВ у валових витратах, грн. (п.49, графа ПДВ)

За приведеними у  таблиці 4 результатами фінансово-господарської діяльності  підприємства за звітний квартал розрахувати податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету.  Заповнити декларацію з НДС.

ПЗ = 90475грн.

ПК = 29165грн.

ПДВ = 90475- 29165=61310грн.

Задача 3

Спрощена система оподаткування, обліку і звітності суб'єктів  малого підприємництва, яка передбачає сплату єдиного податку, є сьогодні найпоширенішою з альтернативних систем оподаткування. Перехід на єдиний податок в Україні започаткований з 1 січня 1999 року.

Єдиний податок відноситься  до прямих загальнодержавних податків. Він сплачується суб'єктами малого підприємництва за рахунок власних  коштів і включається в ціну товару на стадії виробництва у виробників незалежно від фінансового й майнового стану платників. Так як єдиний податок справляється саме в момент виникнення доходу, а не при його використанні, то за економічним змістом об'єкта оподаткування він відноситься до податків на доходи.

Юридичні особи можуть самостійно обрати одну із ставок єдиного податку:

Информация о работе Контрольная работа по "Налоговая система"