Характеристика налоговой системы Чехии

        Ставка НДС России (Налога на добавленную стоимость) в 2013 году составляет:   

1. Чаще всего применяемая  и основная ставка НДС составляет  – 18%.  

2. Ставка НДС на отдельные  группы товаров составляет - 10%  

3. Ставка НДС - 0%, в основном  экспорт, торговля драгметаллами,  космос, точнее смотрите подпункты  с 1 по 10, статьи № 164 Налогового  кодекса Российской Федерации. 

        НДС в Чехии с 2013 года составляет 21%.  

В Чехии НДС выше, и правительство каждый год  грозит поднимать ставки 

НДС,  несмотря на то, что до экономического  кризиса основная цель была — снизить его до уровня 15%. Есть услуги и товары, которые в Чехии, также как и в России, освобождены от НДС, но мы, обычные граждане, никак это не замечаем. Есть и товары и услуги со сниженным НДС 15%, который того и гляди правительство опять грозится поднимать. Ещё раз, НДС — это то, что платит каждый конечный потребитель за приобретённый товар в казну государства.  

 

         НДФЛ

Ставка подоходного налога на физических лиц в России (НДФЛ) в 2013 году составляет:

1.Основная ставка НДФЛ в 2013 году составляет - 13%.

Применяется для любых  доходов, за исключением тех, для  которых установлены специальные  ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30% и 35%  

 

 

   

   2. Ставка НДФЛ - 35% применяется для:   

А) доходов от стоимости  выигрышей и призов, в части  превышающих установленные размеры;

Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих  установленные размеры;

В) суммы экономии на процентах  при получении налогоплательщиками  заемных (кредитных) средств, в части  превышения установленных размеров.    

     3. Ставкой НДФЛ - 30% облагаются:   

А) доходы, получаемые физическими  лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.  

 

 

   4. Ставка НДФЛ - 15% действует в  отношении:  

А) доходов, получаемых физическими  лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.  

 

 

   5. Ставка НДФЛ - 9% применяется для:   

А) доходов от долевого участия  в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами  РФ;

Б) доходов в виде процентов  по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а  также по доходам учредителей  доверительного управления ипотечным  покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. 

 

 

 

Подоходный налог в  Чехии.

        НДФЛ с 2013 года увеличится с 15% до 35%.Увелечение ставки налога будет  применяться к доходам жителей  всех стран.  Вот этот налог как раз и интересует большинство любознательных. Условно все доходы в Чехии можно разделить на следующие виды:

• доходы юридических лиц
• доход по трудоустройству
• прочие доходы физических лиц

        Вы обязаны платить  налоги с доходов, полученных только на территории Чехии. Подоходный налог  платится в отличие от России всего  лишь один раз в год до 31 марта текущего года. 

 

Налог на прибыль  Юр. Лиц.

        Ставка налога на прибыль  организации в России (юридического лица) в 2013 году составляет:

1. Основная ставка налога  на прибыль составляет - 20%, из  которых 2% зачисляется в федеральный  бюджет и 18% зачисляется в бюджеты  субъектов Российской Федерации.

Помимо основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки, подробнее о  них:

А) Ставки налога на прибыль  на отдельные виды долговых обязательств, составляющие - 0%, 9% и 15%; 

Б) Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов составляют - 0%, 9% и 15%;  

В) Размер ставки налога на прибыль  для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью  в РФ через постоянные представительства  составляют - 10% и 20%;

Г) Ставка налога на прибыль  для ЦБ РФ составляет - 0%. 

 

 

Доходы юридических лиц  Чехии.

        На момент написания данной статьи ставка налога — 19%.  Это не касается различных фондов и  самостоятельно налогооблагаемой базы, у которой ставка налога составляет 15% (иными словами, если вы платите НДС, то для вас как раз и действует последнее правило).

Налог с продажи недвижимости

        В Чехии:

Налог с продажи недвижимости с 2013 года - 4%, его всегда платит продающая сторона. Учитывайте это при планировании сделок с недвижимостью. В Чехии нет освобождения от этого налога.

        В России:

Для всех жителей России налог на продажу собственности  составляет 13%. 

 

       3.2 Анализ налоговых поступлений  в РФ и Чехии за 2010-2012 года 

 

        Анализ налоговых поступлений  Российской Федерации в 2010-2012 гг.

Согласно динамике поступлений  налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ по данным государственной статистики можно видеть следующее.

        По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в  консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 9719,6 млрд. рублей что на 26,8% больше, чем за 2010 год Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам.

        Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в 2011г. обеспечили поступления:

· налога на доходы физических лиц - 20,5% (1994,9 млрд. руб.);

· налога на прибыль организаций - 23,4% (2270,3 млрд. руб.),

· налога на добычу полезных ископаемых - 21% (2042,5 млрд. руб.),

· налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 19% (1844,9 млрд. руб.) Поступление налогов, сборов и  иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации.

        По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в  консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2012г. (Приложение 3) поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 1316,3 млрд. рублей, что на 18,8% больше, чем за соответствующий  период предыдущего года. В феврале 2012г. поступления в консолидированный  бюджет составили 658,5 млрд.рублей и  увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 0,1%.

         Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-феврале 2012г. обеспечили поступления:

· налога на добычу полезных ископаемых - 30,7%;

· налога на доходы физических лиц - 21,4%;

· налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 19,4%;

· налога на прибыль организаций - 13,2%

        Со структурой поступивших  налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет в январе-феврале 2012г. можно ознакомиться.

        В январе-феврале 2012г. в консолидированный  бюджет Российской Федерации поступило  федеральных налогов и сборов 1231,3 млрд.рублей (93,6% от общей суммы  налоговых доходов), региональных - 22,1 млрд.рублей (1,7%), местных - 26,6 млрд.рублей (2,0%), налогов со специальным налоговым  режимом - 35,7 млрд.рублей (2,7%).

        Поступление налога на прибыль  организаций в консолидированный  бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2012г. составило 174,2 млрд.рублей и увеличилось  по сравнению с соответствующим  периодом предыдущего года на 41,1%. В  общей сумме поступлений по данному  налогу в январе-феврале 2012г. доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы  Российской Федерации по соответствующим  ставкам, снизилась по сравнению  с соответствующим периодом предыдущего  года на 0,6 процентного пункта и составила 94,9%; доля налога с доходов, полученных в виде дивидендов увеличилась на 1,0 процентного пункта и составила 2,4%. В феврале 2012г. поступление налога на прибыль организаций составило 102,7 млрд.рублей и увеличилось по сравнению с предыдущим месяцем  на 43,4%.

        В январе-феврале 2012г. в консолидированный  бюджет Российской Федерации поступило  акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 112,9 млрд.рублей, что на 42,9% больше по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Основную часть поступлений (95,3%) обеспечили акцизы на табачную продукцию, автомобильный бензин, дизельное топливо, пиво, алкогольную продукцию (за исключением пива и вин). В феврале 2012г. поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 43,5 млрд.рублей, что на 37,4% меньше по сравнению с предыдущим месяцем.

        В январе-феврале 2012г. поступление  налога на добычу полезных ископаемых составило 404,0 млрд.рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим  периодом предыдущего года на 40,6%. Доля поступлений налога на добычу нефти  составила 87,7% и уменьшилась по сравнению  с соответствующим периодом предыдущего  года на 1,9 процентного пункта. В  феврале 2012г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 214,3 млрд.рублей, что на 12,9% больше по сравнению с предыдущим месяцем.

        На основе данных государственной  статистики по динамике задолженности  по налогам и сборам можно видеть, что общая задолженность постепенно снижает. И если по данным на 1 апреля 2010 она составляла - 775,5 млрд. руб., то уже 1 января 2012 - 675,3.     Таким образом, общая сумма задолженности по налогам и сборам за период с 1 апреля 2010 года по 1 января сократилась на 13% .

        По оперативным данным Федеральной налоговой службы, задолженность  по налогам и сборам, учитываемая  с момента ее возникновения (без  учета задолженности по единому  социальному налогу, уплате пеней  и налоговых санкций), в консолидированный  бюджет Российской Федерации на 1 марта 2012г. составила 689,4 млрд.рублей. По сравнению  с 1 января 2012г. она увеличилась на 2,1%, в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых - на 7,1%, налогу на добавленную стоимость - на 5,9%, налогу на прибыль организаций - на 2,2%, акцизам в целом - на 1,6%.

        Задолженность по уплате пеней  и налоговых санкций (штрафов) на 1 марта 2012г. составила 321,3 млрд.рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2012г. на 2,4%

         Проанализировав налоговые  поступления за последние три  года, мы можем увидеть, что экономика  страны в целом показывает рост. Одной из основных причин такого подъема  является совершенствование налоговой  политики страны, в том числе и  в части сокращения задолженности  по начисленным налогам и сборам.

       Можно сделать вывод, что  эффективность налогообложения  определяется соотношением налоговых  поступлений в бюджеты с общими затратами на сбор налогов, в том  числе и в отношении к каждому  конкретному налогу.

 

Анализ налоговых  поступлений в Чехии за 2010-2012 года.

        Для каждого предпринимателя, открывшего свой бизнес в Чешской  Республике, оформившего вид на жительство в этом государстве, интересной и  полезной будет информация о налоговом  законодательстве Чехии.   Это позволит правильно построить бухгалтерский  учет и налоговое планирование. Налоговое  планирование поможет использовать законные методы снижения налоговых  платежей, применить на практике предоставляемые  законодательством страны налоговые  льготы, умело использовать территориальные  различия в налогообложении.   
        Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 15%, а с 1 января 2010 года она составила 15%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня.  
        В связи с вступлением ЧР в ЕЭС, налоговая система Чешской Республики претерпевает в настоящее время сильные изменения в сторону унификации с налоговыми законодательствами стран объединенной Европы: это и постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц с 31% до 19% в 2010 году.

        Информация по основным чешским  законам, знание которых необходимо иностранному предпринимателю: 

        Годовой баланс фирмы должен быть сдан до 31 марта, следующего за отчетным, года, при задержке - штраф в размере 0,05% фиксированного налога за каждый день просрочки, но не более чем на 5% от суммы налога или 0,01% налоговых убытков  за каждый день просрочки, но не более  чем на 5% от суммы налоговых убытков . Баланс может быть сдан до 30 июня при  условии, что его готовит и  сдает налоговый специалист, имеющий  лицензию, но об этом необходимо сообщить в налоговую 

инспекцию до31марта.   
        Подоходный налог с физических лиц взимается с учетом следующих доходов:   
" доходы по наемному труду и должностному содержанию; 

" доход от предпринимательской  или другой независимой доходной  деятельности; 

" доходы от капитала;

" доходы от аренды; 

" остальные доходы.

        С 1 января 2010 ставка налога составляет 15%. Налоговая декларация должна быть подана любым, чей годовой  доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, превышает 15 000 Крон. Кроме того налоговую декларация обязано подать и то физическое лицо, чей годовой доход не превышает 15 000 Крон, но имеет налоговые убытки.