Теории налогов

Основы управления налогообложения

Задачами НП являются:

1. обеспечения государства финансовыми ресурсами
2. создание условий для регулирования хозяйства в стране в целом
3. сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения

3 типа НП:

1. политика максимальных налогов – характеризуется принципом «взять все, что можно». При этом повышение налогов не сопровождается приростом государственных доходов
2. политика разумных налогов – она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.
3. Политика предусматривающая высокий уровень НО, но при значительной социальной защите.

Инструменты налогового регулирования

1. подоходные налоги, акцизы
2. импортные пошлины, налоги на экспорт
3. налоги с продаж, инвестиционные стимулы

Существует 3 стратегии налогового планирования в черно-белом изображении:

1. черный – это уклонение от уплаты налогов, т.е. нелегальный путь сокращения налогов, который основан на сознательном, уголовно-наказуемом использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от контроля налоговых органов, а так же намеренное искажение бухгалтерской и налоговой отчетности. Эта стратегия предусматривает использование следующих инструментов: фирмы-однодневки, черный нал.
2. Белый – легальный путь сокращения налогов, при котором используются возможности, предоставленные законом. Путем выбора режима хозяйственной деятельности с меньшей налоговой нагрузкой, методов ведения бухгалтерского учета, либо использование прямых налоговых льгот. Инструменты: налоговый режим
3. Серый – грамотное использование методов и инструментов налогового планирования. Когда реально не изменившаяся деятельность вашего бизнеса формально меняется и дает налоговое преимущество.

Вне зависимости от того, какой  путь выбрал руководитель, необходимо следовать следующим правилам:

1. Принцип разумности, Цена вопроса
2. Комплексный подход, Индивидуальный подход
3. Юридическая чистота

НДФЛ

Основной документ НК, является федеральным  прямым налогом. Являются физические лица резиденты и не резиденты РФ. Взымается с з/п, от сдачи помещения в аренду и иного имущества, дивиденды, от реализации имущества, страховые выплаты. Ставки 35% от выйгрышей свыше 4 000, 30 % от доходов физ лиц не явл резедентами, 9% от доход в виде дивид, 13% все остальное. Стандартные вычеты 1000 ребенок, 400 по месту работы, 500 герои и вов. 600 пока совокуп не привыш 40 000 и 1000 при 280 000. Социальные 50 000 за учебу и мед расходы, Имущественные от продажи недвиж если больше 3 лет вся сумма если меньше то в пределах 1 млион. Аналогично от продажи иного имущества только там 250 000, на приобретение и расходы на жилье докум подтвержд  2 милиона.

НДС 

Основной документ НК, федеральным косвенный налогом, н плательщики – организации, ип. Объекты. Реализация товаро, выполнение строений, монтаж. Н. ставка 0% облагаются отдельные виды товаров, топливо …., 10% основные продовольственные товары. 18% все остальное Получить освобождение от НДС можно, если: ваша выручка (без учета НДС) за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн руб.

Акцызы

Основной документ НК, федеральным косвенный налогом, Объекты реализация подакцизных тов произ тов, реализация подъакцызных тов приобретенных тов у этих производителей. Ввоз подакцизных тов на тер РФ. Ставки Адволорные - Ставки, установленные в процентах, Специфические – установлены в рублях, Комбенированные – сочетают 1 и2. Освобождаются от но реализация подакцизных товаровпомещенные под таможенн режим экспорта за пределы РФ.