Совершенствование налоговой системы РФ

Говоря о проблемах современной налоговой системы РФ, прежде всего, стоит отметить проблему налогового администрирования – налоговая система РФ по-прежнему остается очень громоздкой, неэкономичной и малоэффективной. Большое количество налогов, сложные методики их расчета, наличие большого количества бюрократических процедур приводят к значительному увеличению трудоемкости как налогового учета, так и налогового инспектирования.

Во второй главе «Анализ налоговой системы РФ» проведен анализ налоговой системы страны по следующим направлениям:

- анализ динамики налоговых  доходов бюджета – показал, что  имеют место положительные тенденции в динамике практически всех видов налоговых доходов, как в текущих, так и в сопоставимых ценах;

- анализ структуры налоговых  доходов бюджета – наибольший  доход в нашей стране приносят  такие виды налогов, как таможенные  пошлины, налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, платежи за пользование природными ресурсами;

- анализ налоговых доходов  бюджетных уровней – как налоговые  доходы федерального бюджета, так  и налоговые доходы бюджетов  субъектов РФ демонстрируют положительную динамику; анализ также показал, что большая часть налогов аккумулируется в федеральном бюджете, что ограничивает финансовые возможности и самостоятельность региональных органов власти в принятии решений;

- анализ бюджетного исполнения налоговых доходов – практически все виды налоговых доходов, как показал анализ, исполняются; исключение составили лишь два вида налогов – единый социальный налог и налоги на товары реализуемые на территории РФ (акцизы, НДС).

В третьей главе «Совершенствование налоговой системы РФ» сначала приводится анализ основных итогов реформирования налоговой системы страны, а затем предлагаются конкретные мероприятия и рекомендации по совершенствованию налоговой системы страны, в частности:

- постепенное снижение числа налогов и налоговых ставок с целью снижения налогового бремени хозяйствующих субъектов, что позволит им аккумулировать дополнительные денежные средства на развитие;

- реформирование системы  налогового администрирования с  целью сокращения уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для субъектов налога;

- обеспечение стабильности  налогового законодательства хотя  бы в среднесрочной перспективе;

- совершенствование методик  исчисления налогов;

- совершенствование налогового документооборота и др.

За годы реформирования налоговой системы РФ достигнуто уже много положительных результатов, однако для целенаправленного развития нашей страны процесс совершенствования налоговой системы должен быть неотъемлемой частью социально-экономической политики государства.

 

Библиографический список использованной литературы

 

1. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2007. – 299 с.

2. Александров И.М. Налоги  и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 – Экономика и другим экономическим специальностям – М.: ИНФРА-М, 2008. – 317 с.

3. Майбуров И.А. Налоги  и налогообложение: учебник для  студентов вузов, обучающимся по  специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» - СПб.: Питер, 2006 – 655 с.

4. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. –  М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.

5. Вещунова Н.Л. Налоги  Российской Федерации. – СПб.:Питер, 2006. – 416с.

6. Сделать налоговую систему  конкурентоспособной: налоговые изменения  должны стимулировать создание  новых предприятий//Аудит. – 2008. - № 3.-с.8

7. Боброва А.В. Концептуальная  модель структуры налоговой системы//Экономическая  наука современной России. – 2006. - № 2. – с. 21-32

8. Юрзинова И.Л. Концепция  налоговой политики как механизма  согласования экономических интересов  государства и хозяйствующих  субъектов//Финансы и кредит. – 2007. - № 37. – с. 62-72

9. Черник Д. Налоговая  система России: нужна ли новая перестройка?//Проблемы теории и практики управления. – 2006. - № 3. – с. 23-31

10. Анализ налоговой реформы  в России//Инвестиции в России. – 2006. - № 4. – с. 48

11. Налоговый Кодекс Российской  Федерации. Часть 1 и 2.

12. Налоги по графику. Сегодня Правительство рассмотрит представленный Минфином план по совершенствованию налоговой системы в ближайшие три года//Газета «Бизнес». – 2008. - № 24. – с. 2

13. Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: учебник  – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.

14. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368 с.

15. Лыкова Л.Н. Налоги и  налогообложение в России: учебник  – М.: Дело, 2004. – 400 с.

16. Перов А.В. Налоги и  налогообложение: учебное пособие  – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 809 с.

17. Парыгина В.А. Налоги  и налогообложение в России  – М.: Эксмо, 2006. – 640 с.

18. Качур О.В. Налоги и  налогообложение: учебное пособие  – М.: КноРус, 2008. – 320 с.

19. Акинин П.В., Жидкова  Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Эксмо, 2008. – 496 с.

20. Юринова Л.А. Налоги  и налогообложение: учебное пособие  – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.

21. Худолеев В.В. Налоги  и налогообложение: учебное пособие  – М.: Форум, ИНФРА-М, 2007. – 320 с.

22. Рыманов А.Ю. Налоги  и налогообложение: учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2008. – 331 с.

1 - Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2007. – с. 26

2 - Налоги и налогообложение:Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.:Финансы и статистика, 2005. – с.41

3 - - Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник – М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 46

4 - Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 – Экономика и другим экономическим специальностям – М.: ИНФРА-М, 2008. – 37 с.

5 - Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» - СПб.: Питер, 2006 – с. 55

6 - Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 115-116

7 - Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт-Издат, 2007. – с. 89

8 - Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 117-119

9 - Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник – М.: Дело, 2004. – с. 40

10 - . Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. – СПб.: Питер, 2006. – с. 7-44

11 - Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка?//Проблемы теории и практики управления. – 2006. - № 3. – с. 23-31

12 - Анализ налоговой реформы в России//Инвестиции в России. – 2006. - № 4. – с. 48

13 - Налоги по графику. Сегодня Правительство рассмотрит представленный Минфином план по совершенствованию налоговой системы в ближайшие три года//Газета «Бизнес». – 2008. - № 24. – с. 2