Расчет налога на добавленную стоимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Июня 2014 в 14:33, курсовая работа

Краткое описание

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.
При восстановлении сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по сумме оплаты, частичной оплаты, перечисленной продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

Скачать полностью (69.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовой проект по налогам .docx

— 72.45 Кб (Скачать документ)

в графе 9 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7,  8а, 8б и 9,  которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

 

 

КНИГА ПРОДАЖ

 

Продавец ЗАО «Стиль»

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца000100010  

Продажи за период с 1марта по 31 марта 2013гг.

 

Дата и номер счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН покупателя

КПП покупателя

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Всего продаж, включая НДС

В том числе

продажи, облагаемые налогом по ставке

Продажи, освобождаемые от налога

18 процентов (5)

10 процентов (6)

0 процентов

20 процентов* (8)

Стоимость

продаж

без НДС

Сумма

НДС 

Стоимость

продаж

без НДС

Сумма

НДС

  

Стоимость

продаж

без НДС

Сумма

НДС

(1)

(2)

(3)

(3а)

(3б)

(4)

(5а)

(5б)

(6а)

(6б)

(7)

(8а)

(8б)

(9)

2.03.13

ЗАО «Стиль»

2121100300

212110300

2.03.13

236000

200000

36000

-

-

-

-

-

-

20.03.13 

ЗАО «МВП»

1020301100

102031001

18.03.13 

89680

76000

13680

-

-

-

-

-

  -    

10.03.13

ЗАО «ИнтерТкань»

232151000

232150200

9.03.13

101480

86000

15480

-

-

-

-

-

-

29.03.13

ООО «Шарм»

2030101010

203010100

28.03.13

490000

415254

74746

-

-

-

-

-

-

29.03.13

ООО «Шарм»

2030101010

203010100

28.03.13

730000

-

-

663636

66364

-

-

-

-      

29.03.13

ООО «Крот»

1020301110

102031001

28.03.13

354000

300000

54000

-

-

-

-

-

-

29.03.13

ООО «Алмаз»

1020110310

102013001

28.03.13

900

763

137

-

-

-

-

-

-

29.03.13

Иванов И.И.

-

-

-

50000

42373

7627

-

-

-

-

-

-

29.03.13

ООО «Алмаз»

1020110310

102013001

-

120000

101695

18305

-

-

-

-

-

-

29.03.13

ООО «Шарм»

2030101010

203010100

28.03.13

490000

415254

74746

-

-

-

-

-

-

Всего

2662060

1637339

294721

663636

66364

-

-

-

  -    


 

Главный бухгалтер

        

                                                         (подпись)                     (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель

          

                                                                               (подпись)                          (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя_________


 

Декларация по НДС

 

        По данным бухгалтерского учета  в курсовом проекте составляется  декларация по НДС, включающая  в себя следующие расчеты:

  • расчет  общей суммы налога (табл. 3.5);
  • расчет НДС, подлежащего перечислению  налоговым агентом (табл. 3.6);
  • расчет НДС по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено (табл. 3.7);
  • расчет НДС по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (табл. 3.8).

   Формы  расчетов  по НДС приведены  ниже.

 

                                Таблица 3.5

Расчет  суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

(возмещению  из бюджета)

Все суммы указываются в рублях

 

№ п/п

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

1

2

3

4

5

6

 

Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего

010

256000

18%

43560

 

 

020

-

10%

-

 

 

030

660900

18/118

100815

 

 

040

730000

10/110

66364

2.

Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса

050

  

X

  

3.

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

060

200 000

18%

36 000

4.

Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

070

490 000

-

74746

5.

Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)

080

162 000

-

29160

6.

Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего

в том числе

090

120 000

-

18 305

6.1

Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

100

-

-

-

6.2

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ

110

-

-

-

7.

Общая сумма НДС, исчисленная  с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010-090)

120

2 618 900

-

368 950

№ п/п

                                   НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Код строки

Сумма НДС

1

2

3

4

8.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, в соответствии с пунктом 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 ст. 171 НК РФ

130

749214

 

в том числе:

    

8.1

предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства

140

540 000

9.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, , частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи  имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя

150

-

10.

Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету

160

36 000

11.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего:

170

-

 

в том числе:

    

11.1

таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

180

-

11.2

налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь

190

  

12.

Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)

200

-

13.

Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету

210

29 160

14.

Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210)

220

814 374


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

15.

Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю))

230

-

16.

Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу  (разность величин строк 120, 220 меньше нуля)

240

445 424


 

 


 



Информация о работе Расчет налога на добавленную стоимость