Налоговый учет расходов (при использовании кассового метода)

+ 113 000 + 59 322 + 23 257 + 14 212 + 42 373 + 4 200 000 + 15 000     + 50 000 + 1 800 = 4 656 076

Налоговая база – 6 388 851 – 4 656 076 = 1 732 775

Сумма налога на прибыль – 1 732 775 х 20% = 346 555

 

 

 

 

 

 

Сводный регистр  доходов и расходов для расчета  налога на прибыль            

за 1 квартал 2005 года

организация:  ООО «Торговый  дом»

№ п/п	Объект дохода, расхода	Сумма  дохода принимаемая  для целей налогообложения	Сумма расхода принимаемая для целей налогообложения	Налоговая база	Сумма налога на прибыль Ставка 20%
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от реализации	6 355 932
2.	Излишки товаров	2600
3.	Суммовая разница	27 119
4.	Пени	3 200
5.	ФОТ		95 726
6.	ЕСН		22 974
7.	Мед.страх.		2 872
8.	Представит.		4 920
9.	Убыток от ОС		2 145
10.	Э/энергия		8 475
11	Резерв по сомн.долгам		113 000
12	Аудит		59 322

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13	Амортизация		23 257
14	Командиров.		14 212
15	Трансп. расх.		42 373
16	Учетная ст.м		4 200 000
17	Фасовка		15 000
18	Ремонт ОС		50 000
19	Услуги банка		1 800
	Итого	6 388 851	4 656 076	1 732 775	346 555

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Регистр составил: ____________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  использованных  ИСТОЧНИКОВ и литературы

 

1. Справочно-правовая система «Консультант»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая по состоянию на 1 октября 2009 года. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2009.
3. Елина,Л.А. Прочие прямые расходы / Л.А. Елина // Главная книга.-2006.-№17
4. Ракитина, М.Ю. Внереализационные расходы в налоговом учете. / М.Ю.Ракитина.2007
5. Кожинов, В.Я. Налоговый учет :пособие для бухгалтера / В.Я. Кожинов. – М.КНОРУС,2004
6. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2007. – налоги и финансовое право, 2006.
7. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. / Т.В.Бодрова, Ю.В.Силантьев. – М, Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»
8. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение  М.: Юрайт-Издат, 2005..
9. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов/ Лыкова Л.Н. – М.: Издательство БЕК, 2001.
10. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. – 3-е издание. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
11. Волошин, А.Е. Аналитические регистры налогового учета. / А.Е.Волошин, А.В. Клименко
12. Леонтьева Ж.Г. / Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов организаций. Юридический центр ПРЕСС 2003.

 

 

 

 

 

 

ОБЩЕСТВО С  ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

« ТОРГОВЫЙ ДОМ »

 

ПРИКАЗ

31 декабря 2011

№ 42

г. Комсомольск на амуре

 

  «Об учетной политике для целей

 налогообложения»         

В соответствии с требованиями положений  по бухгалтерскому учёту и налогового законодательства, в целях установления порядка ведения налогового учета, отражающего особенности деятельности организации в 2012 г.,

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение об учетной политике для целей налогового учёта   организации на 2012 г. согласно приложению к настоящему приказу.
2. Учетная политика организации изменяется только в случае принятия новых законодательных актов. Изменения в учетную политику организации вносятся дополнительными приказами.
3. Положения учетной политики обязаны исполнять все работники ООО "Торговый дом", ответственные за ведение налогового учета, подготовку первичных документов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ООО "Торговый дом".

 

Генеральный директор

ООО «Торговый дом»                                                                       А.Б.Литвинова

 

Расчет рассылки:  1 экз. – в дело

«УТВЕРЖДАЮ»

Генеральный директор ООО  «Торговый дом»

_____________________А.Б.Литвинова

31 декабря 2011

 

 

ПОЛОЖЕНИЕ 
ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

«ООО «Торговый дом»

 

1. Настоящая учетная политика сформирована в соответствии с требованиями положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ) и Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Применять общую  систему налогообложения.
3. Регистры налогового учета вести в электронном виде (на бумажных носителях).
4. Налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского учета.
5. Обязанности по ведению налогового учета возлагаются на работников бухгалтерии.
6. Утвердить  ответственного за ведение налоговых регистров по НДС (книги покупок, книги продаж, журнала регистрации счетов-фактур полученных, счетов-фактур выданных); 
   - утвердить перечень должностных лиц, имеющих право подписи на выданных счетах-фактурах: 
   -__________________(должность.Ф.И.О.) 
   - _________________ (должность, Ф.И.О.)…………………………………………
7. По налогу на прибыль утвердить: 
   - порядок уплаты авансовых платежей: исходя из суммы аванса за предыдущий отчетный период (или исходя из фактически полученной прибыли с начала года);

 

 

8. По амортизируемому имуществу установить: 
   - предельный лимит отнесения объектов основных средств к МПЗ не

более 20000 руб.; 
- метод начисления амортизации: линейный;

9. Для классификации расходов установить: 
   - перечень прямых расходов: (учетная стоимость материалов, э/энергия, транспортные расходы, фасовка, тепло и т.д.); 
   - порядок распределения прямых расходов по методу начисления;
10. .  По резервам установить: 
    - виды создаваемых резервов: резерв по сомнительным долгам;  
    - порядок резервирования: ежеквартально, согласно акта инвентаризации дебиторской задолженности, но не более 10% выручки;
11. По командировочным расходам установить норму суточных 250 рублей в сутки.
12. Приобретение товаров учитывать и списывать по учетной стоимости;
13. Транспортные расходы на доставку товаров за отчетный период списывать на сумму реализованных товаров;
14. Расходы на ремонт основных средств - списывать по фактическим затратам;
15. На проведение переговоров использовать сумму представительских расходов согласно норматива 4% от затрат на оплату труда;
16. Утвердить следующие регистры налогового учета: 

- Регистр- расчет амортизации основных средств

- Сводный регистр налогового учета доходов

- Регистр налогового учета «Расходы на оплату труда»

- Приложение к регистру «Расходы на оплату труда»

- Регистр налогового учета «Представительские расходы»

- Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

- Регистр расчет стоимости убытка, полученного при реализации холодильного оборудования.

- Регистр учета прямых расходов

- Регистр-расчет суммы резерва по сомнительным долгам

- Сводный регистр доходов и расходов для расчета налога на прибыль

- Регистр учета прочих расходов

 

 

Главный бухгалтер ООО «Торговый дом»                                                  В.М. Мухина