Налогово-бюджетная политика и особенности её осуществления в России

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал в г.Ноябрьск ЯНАО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО МАКРОЭКОНОМИКЕ

 

«НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА И ОСОБЕННОСТИ ЕЁ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ В РОССИИ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      

 

 

 

 

Выполнила: Студентка 1 курса, ОДО

                                        Специальность: ФиК

                                              ФИО: Китаева Анастасия

                                                   Проверила: Карагулян Е.А

                                                                               

Содержание.

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1 Теоретические аспекты  исследования налогово-бюджетной  политики государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

1. Понятия бюджет и бюджетной системы. Его значения . . . . . . . . . . . 6
2. Понятия бюджет и бюджетной системы, и его виды . . . . . . . . . . . . . .13

2 Анализ налогово – бюджетной политики России за 2005 – 2010 гг. . . . . . . 16                  

        2.1 Анализ  налоговой политики России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19

        2.2 Особенности бюджетной политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги.  Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о налогово-бюджетной политике (сфере, системе, отношениях и т.п.). Иногда вместо термина «бюджетно-налоговый» используется его синоним «фискальный» (от лат. fiscus – государственная казна и fiscalis – относ-ящийся к казне).

Фискальная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государ-ственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.

Актуальность темы исследования. Эта тема очень актуальна сегодня, так как экономика России, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся ещё в неустойчивой стадии формирования, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Целью данной курсовой работы является подробное описание основных инструментов фискальной политики. Большое внимание уделяется налогово-бюджетной политике России, а именно: динамики фискальной политики государства за период с 2005 по 2010 годы.

Задачами данной работы являются:

• Проанализировать теоретические аспекты исследования налогово-бюджетной политики.
• Раскрыть понятия налог и налоговой системы, а так же его значения.
• Рассмотреть сущность понятия бюджет и бюджетной системы, и его видов.
• Исследовать анализ налогово-бюджетной политики России за 2005 – 2010 годы.
• Произвести анализ налоговой политики государства за период с 2005 по 2010 годы.
• Дать анализ бюджетной политики России.

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты исследования НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ политики государства

Налогово-бюджетная политика представляет собой систему регулирования экономики, связанную с манипулированием государственным бюджетом и налогами, поэтому её ещё называют фискальной политикой. Особая роль фискальной политики впервые подробно исследована  Дж. Кейнсом и его последователями.

Фискальная политика оказывает непосредственное воздействия на уровень совокупных расходов, а, следовательно, на национальный объем производства (ВНП), на занятость, а также на регулирования совокупного спроса. Осуществлением государством фискальной политики обычно преследуется достижением трех основных целей:

• Сглаживания колебаний экономического цикла;
• Стабилизация темпов экономического роста;
• Достижения высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции.

Несмотря на то, что государственные расходы – G и налоги – Т как инструмент фискальной политики взаимодополняют друг друга, механизм их регулирующего воздействия на экономику имеет отличительные особенности (приложение 1).

Государственные расходы увеличивают размеры совокупных расходов на рынке и стимулируют рост совокупного спроса и производство ВНП. В результате закупок спрос увеличивается на величину государственных расходов на эти закупки. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения, инвестициям предприятия и государственным расходам и графически представлены в прямом.  С+I+G. Расстояния между прямыми C+1+G и C+I показывает величину государственных расходов на товары и услуги (приложение 1) [2, с. 414].

Сравнения степени воздействия рычагов фискальной политики на изменения величины ВНП происходит на основе сопоставления мульти-пликатора государственных расходов и налогового мультипликатора [4, с. 284].

Мультипликатор государственных расходов показывает приращения ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг:

Где – мультипликатор государственных расходов,  ВНП – приращения валового национального продукта; G – приращения государственных расходов (приложения 2).

Следовательно,  [2, с. 415].

Налоговый мультипликатор отражает изменения в экономики вызванные увеличением или уменьшением налогов.

Если налоговые отчисления снижаются на Т, то располагаемый доход Yd (Yd= Y-T) возрастает на величину Т. Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину Т Су (где Су – предельная склонность к потреблению), что сдвигает вверх прямую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства до , на величину: ,

Мультипликационный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов. Данное различие является определяющим при выборе инструментов налогово-бюджетной политики. Если она нацелена на расширения государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы, что дает сильный стимулирующийся эффект, а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги, что является относительно мягкой ограничительной мерой [2, с. 417].

Следует различать проводимую государством дискретную и автоматическую фискальную политику.

Дискретная фискальная политика- это созновательное манипулирование налогами и государственными расходами, осуществляемое Конгрессом для изменения реального ВНП и уровня занятости, контроля за инфляцией и стимулирования экономического роста. Термин «дискреционный» означает, что налоги и государственные расходы изменяются по рассмотрению федерального правительства. Следовательно, это происходит не автоматически, а только с согласия Конгресса.

Дискретная политика представляет собой сочетания изменения величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительство в целях изменения уровня занятости, объема производства о темпе инфляции.

Автоматическая фискальная политика – это автоматическое изменение названных величин в результате циклического изменения совокупного дохода. Он предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (или уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. При автоматической фискальной политики бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически в результате действия встроенных стабилизаторов экономики [2, с. 417].

 

 

1. Понятие налог и налоговой системы. Его значения.

Для выполнения своих функций любого государству необходимы денежные средства. Главный  их источник, поступающих в государственный бюджет, - налоги.

Налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансов. Налоги, способствуя перераспределению национального дохода, призваны:

а) гасить сбои в системе распределения;

б)стимулировать людей в той или иной форме их деятельности;

Налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую.  Фискальная функция налогов означает, что с их помощью образуется государственные денежные фонды, создающие условия для функционирования государства.

Экономическая функция налогов означает их использования для воздействия на экономику, прежде всего через перераспределение нацио-нального дохода. Обе функции выступают в единстве, но каждая из них отражает определенную сторону налоговых отношений.

Сколько веков существует государство, столько же существуют и налоги. При этом экономическая наука на всех этапах её развития ищет принципы оптимального налогообложения. Еще А.Смит сформулировал четыре основопо-лагающих принципа налогообложения для любой экономической системы:

1. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под защитой государства. Соблюдения этого положения или пренебрежения им приводит к равенству или неравенству обложения.
2. Налог, который обязывает уплачивать каждое отдельное лицо (юридическое или физическое), должен быть точно определен: сумма платежа, срок уплаты, способ платежа.
3. Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как плательщику удобнее всего его уплатить.
4. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал из кармана граждан возможно меньше сверх того, что он приносит казне государства. Налог может быть гораздо больше чем доход, поступающий в казну государства, если армия чиновников, собирающих его , настолько велика, что её жалования поглощает значительную часть суммы налога.

На основе этих принципов сложились две концепции налогообложения:

1. Налог должен быть пропорционален тем выгодам, которые налогоплательщик получает от государства. Это так называемая концепция «получения благ». К примеру, дорожный налог платят те, кто пользуется этими дорогами.
2. Налог должен зависеть от размера получаемого дохода. Это концепция «платежеспособности»: люди, получающие более высокие доходы, платят более высокие налоги [3, с. 505].

Известно также, что при высокой ставке подоходного налога (свыше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения в целом, что и пытались теоретически доказать американские экономисты во главе с профессором А. Лаффером.

Графически так называемый «эффект Лаффера» отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (приложения 3).

На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

• Ставка налога равна нулю: поступления в бюджет нет;
• Ставка налога равна 100%: поступлений в бюджет также нет (в легальной экономики никто не работает, все уходят в «теневую экономику»);
• При всех остальных значениях  налогоплательщики будут платить налоги, а государство их получать;
• R в точке А: при определённом значении достигается максимум поступлений налогов в бюджет, а считается оптимальным уровнем ставки налога, – максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.

Суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А (например, в точке В), то уменьшения уровня налогообложения до оптимального ( ) в краткосрочный период приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде – к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет переход из «теневой» в легальную экономику [1, с. 389].

Налоги могут быть прямыми и косвенными, государственными и местными.

Прямой налог — налог, который взимается государством непосред-ственно с доходов или имущества налогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик – получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.