Налоговая база по страховым взносам

При этом страховой тариф применяется  с учетом скидок или надбавок, если таковые установлены для организации.

Начисленные к уплате взносы могут  уменьшаться на сумму выплат в  пользу работников по страховому страхованию (например, на больничный по травме, полученной на рабочем месте).

Налоговый вычет по НДС.

Налоговые вычеты по НДС согласно ст. ст. 171-172 НК РФ позволяют уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и подлежащую уплате в бюджет.

Входящий НДС образуется при приобретении организацией товаров (работ, услуг), стоимость которых исчислена с НДС. Следовательно, НДС с первоначальной стоимости организацией уплачен.

10800+9000+4000=23800 руб.

Сумма НДС за налоговый период.

Исходящий НДС суммируется по всем выставленным организацией счетам своим покупателям.

81000+225000=306000 руб.

Объект налогообложения  НДС (п. 1 ст. 146 РФ)

• Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация "предметов залога" и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении "отступного" или "новации", а также передача имущественных прав;
• Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе (признается реализацией);
• Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, "расходы" на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за налоговый период.

При суммировании входящего и исходящего НДС образуется итоговая сумма НДС  к уплате за налоговый период. Налоговые  вычеты по НДС реализуют механизм зачета уже уплаченного организацией налога в составе платежей поставщикам.

306000-23800=282200 руб.

 

Транспортный налог за 2011 год  при ставке для легковых автомобилей  с мощностью до 100л.с. - 25 руб. с 1 л.с.

 

290000*250*80= 2000 руб.

Транспортный налог  устанавливается Кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

 Ставки транспортного налога могут быть различными в разных субъектах Российской Федерации по одной категории транспортных средств.

Среднегодовая стоимость имущества.

Автомобиль:

1/61*100%=1,64% - норма  амортизации

290000*1,64%=4756руб.*12мес.=57072руб. - амортизация за 2011 год.

 

290000-4756(амортизация за дек. 2010)-57072=228172 руб. - остаточная стоимость.

(285244(стоимость на начало отчетного периода)+228172)/2=256708 руб. - среднегодовая стоимость автомобиля.

 

Оборудование:

1/25*100=4% - норма амортизации

60000*4%=2400 руб.*7 мес. (оборудование введено в эксплуатацию в мае)=16800 руб. – амортизация за 2011 г.

60000-16800=43200 руб. –  остаточная стоимость на 1 число месяца следующего за отчетным

(60000+43200)/2= 51600 руб. – среднегодовая стоимость оборудования

256708+51600=308308 руб. – среднегодовая стоимость имущества

Налог на имущество.

Ставка по Пермскому  краю – 2,2 %

308308*2,2%= 6782,78 руб. – налог на имущество за 2011 год.

Налог на землю, при налоговой ставке 1,5% (предусмотрены авансовые платежи).

Налогооблагаемой  базой является кадастровая стоимость  участка.

За I кв. 1,5%/12*2=0,25%

3000000*0,25%=7500 руб.

 

За II кв. 1,5%/12*3=0,375%

3000000*0,375%=11250 руб.

 

За III кв. 1,5%/12*3=0,375%

3000000*0,375%=11250 руб.

 

3000000*1,5% *11/12= 41250 руб. (учет за 11 мес., т.к. право собственности наступило 25 января)

41250-7500-11250-11250=11250 руб. – налог на землю за 2011 год с учетом авансовых платежей.

Налоговая база по налогу на прибыль.

Доходы – расходы.

Доходы:

• Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
• Выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

1250000+450000=1700000руб.

Расходы:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• суммы начисленной амортизации;
• прочие расходы.                                =813480 руб.

1700000-813480=886520 руб.

Сумма налога на прибыль при ставке 20%.

886520*20%=177304 руб.

Приложение.

 

Список используемой литературы.

1. Сидорова, Е.С. План и корреспонденция счетов: 10000 типовых проводок: практ. пособие / Е.С.Сидорова. – 6-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. - 545 с.
2. Каковкина, Т.В. Бухгалтерский учет: основы организации и ведения: учебное пособие / Т.В.Каковкина. – М.: Издательство «Экзамен», 2008. – 191 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарии к последним изменениям / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (12-е изд., перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2012. – 864 с.
4. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с.
5. http://portal.tpu.ru/ido «Институт дистанционного образования»
6. http://www.rnk.ru  «Российский налоговый курьер»
7. http://www.garant.ru  Информационно-правовой портал «Гарант»
8. http://ru.wikipedia.org Свободная энциклопедия «Википедия»