Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

2. Продукция оплачена денежными средствами на сумму – 700 тыс. руб. На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.

3. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму – 430 тыс. руб., включая НДС – 18%.

4. Организацией получена предоплата в сумме – 110 тыс. руб.

5. За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС – 11 тыс. руб.

6. Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму – 5 тыс. руб.

7. Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму – 1,3 тыс. руб.

 

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. Определим сумму НДС по каждой операции:

850*18/118=129,66 тыс. руб.

430*18/118=65,59 тыс. руб.

110*18/118=16,78 тыс. руб.

11*18/118=1,68 тыс. руб.

5*18/118=0,76 тыс. руб.

1,3*18/118=0,20 тыс. руб.

 

2. Определим сумму входящего НДС.

65,59+1,68+0,76+0,20=68,23 тыс. руб.

 

3. Определим сумму исходящего НДС (НДС по отгрузке).

129,66+16,78=146,44 тыс. руб.

 

4. Определим НДС при использование накопительного метода по отгрузке.

146,44-68,23=78,21 тыс. руб.

 

Ответ: сумма НДС организации, подлежащая уплате в бюджет составила 78,21 тыс. руб.

 

Задача 3.

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

а) из приобретенного табака:

- Пачек сигарет с фильтром  – 11 тыс. шт.

- Пачек сигарет без фильтра  – 5 тыс. шт.

- Сигар – 300 шт.

- Сигарилл – 600 шт.

б) из собственного сырья:

- Пачек сигарет с фильтром  – 30 тыс. шт.

- Пачек сигарет без фильтра  – 10 тыс. шт.

Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.

Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет

Решение:

С 1 января 2013г. акциз на сигареты и папиросы равен 550 руб. за 1 тыс. штук плюс 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. Сигариллы 870 руб. за 1000 шт.

1. Определим общий объём сигарет  с фильтром (тыс. шт.).

11+30=41 пачек

2. Общий объём сигарет без  фильтра (тыс. шт.).

5+10=15 пачек

3. Определим акциз с сигарет  с фильтром.

- пачки сигарет переводим в  штуки (тыс.шт.):

41*20=820 шт.

- Акциз: 550 руб. за 1000 шт.

820*550=451000 руб.

- Акциз с розничной цены:

(30*8%)*41=98,4 руб.

820*730=598600 руб.

- Акциз к уплате за партию  пачек:

451000+598600=1049600 руб.

- Рассчитаем акциз за пачку  сигарет с фильтром:

1049600/41000=25,6 руб.

4. Определим акциз с сигарет без фильтра

- Пачки переводим в шт.:

15*20=300 шт.

- Акциз:

300*550=165000 руб.

- Акциз с розничной цены:

(20*8%)*15=24 руб.

300*730=219000

- Акциз к уплате за партию  пачек:

165000+219000=384000 руб.

- Рассчитаем акциз за пачку  сигарет без фильтра:

384000/15000=25,6

5. Определим акциз с сигар:

300*58=12000 руб.

6. Определим акциз с сигарилл:

0,6*870=522

7. Определим сумму акциза, подлежащую  перечислению в бюджет:

1049600+384000+12000+522=1446122 руб.

Сумма акциза организации, подлежащая перечислению в бюджет составила 1 446 122 руб.

 

Задача 4.

Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом – 500 тыс. руб.

- Остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 400 тыс. руб.

-Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится  нелинейным методом, составила – 1 млн. руб.

- Остаточная стоимость имущества  на 1 января текущего года – 820 тыс. руб.

Норма амортизации для линейного метода – 1%. Норма амортизации для нелинейного – 2% ежемесячно.

 

Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.

Решение:

1. Сумма амортизации по линейному  методу:

500*1%=5 тыс. руб.

2. Стоимость имущества за квартал:

1 января 400 тыс. руб.   

1 февраля 395 тыс. руб. 

1 марта 390 тыс. руб.

1 апреля 385 тыс. руб.

1570/4=392,5

За квартал:

392,5*2,2*1/4=2,16 тыс. руб.

3. Определим сумму амортизации  по не линейному методу

820*2%=16,4 тыс. руб.

4. Стоимость имущества за квартал:

1 января 820-16,4=803,6

1 февраля 803,6*2%=16,07

803,6-16,07=787,53

1 марта 787,53*2%=15,7

787,53-15,7=771,83

1 апреля 771,83*2%=15,4

771,83-15,4=756,43

5. Определим средне остаточную  стоимость:

¼*2,2%*((820+803,6+787,53+771,83)/4)=1/4*2,2%*795,74=1/4*17,5=4,4тыс. руб.

Задание 5.

Физическое лицо в текущем году имеет доход в сумме – 300 тыс. руб.

По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты – на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей.

В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- обучения старшего ребенка  в колледже, стоимость обучения  – 38 тыс. руб.

- лечения жены в стационаре – 59 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определить:

1. Сумму налоговых вычетов за прошедший год;

2. Сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

 

Решение:

Ставка НДФЛ 13% применяется в отношении большинства доходов граждан. К ним относятся денежные выплаты и другие вознаграждения, такие как заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие. Каждый работник, получающий заработную плату, имеет право на стандартные вычеты –на первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб.

1. Определим доход за месяц

300000/12=25000

 

2. Определим НДФЛ за месяц с учетом стандартных вычетов

25000-2800=22200 руб.

22200*13%=2886 руб.

 

3. Определим НДФЛ с суммы дохода до 280 тыс. руб.

25000*6=150000 руб.

2886*6= 17316 руб.

 

4. Определим НДФЛ с остальной суммы дохода без стандартных вычетов

25000*13%=3250 руб.

3250*6=19500 руб.

 

5. Определим сумму НДФЛ за год

17316+19500=36816 руб.

 

6. Определим сумму возврата НДФЛ за обучение

38000*13%=4940 руб.

 

7. Определим сумму возврата НДФЛ за лечение жены в стационаре и за добровольное пенсионное страхование:

50000+59000=109000 руб.

109000*13%=14170 руб.

 

8. Определим общую сумму возврата НДФЛ

4940+14170=19110 руб.

Ответ: сумма НДФЛ, удержанная и подлежащая уплате в бюджет, составила 36816 руб., а сумма возврата НДФЛ составила 19110 рублей.