Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

5) в сумме уплаченных  налогоплательщиком в налоговом  периоде дополнительных страховых  взносов на накопительную часть  трудовой пенсии в соответствии  с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 ст. 219 НК РФ.

Имущественные налоговые  вычеты.

Налогоплательщик имеет  право на получение следующих  имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных  налогоплательщиком в налоговом  периоде от продажи жилых домов,  квартир, комнат, включая приватизированные  жилые помещения, дач, садовых  домиков или земельных участков  и долей в указанном имуществе,  находившихся в собственности  налогоплательщика менее трех  лет, но не превышающих в  целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

2) в сумме фактически  произведенных налогоплательщиком  расходов:

- на новое строительство  либо приобретение на территории  Российской Федерации жилого  дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального  жилищного строительства, и земельных  участков, на которых расположены  приобретаемые жилые дома, или  доли (долей) в них;

- на погашение процентов  по целевым займам (кредитам), полученным  от российских организаций или  индивидуальных предпринимателей  и фактически израсходованным  на новое строительство либо  приобретение на территории Российской  Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,  земельных участков, предоставленных  для индивидуального жилищного  строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые  жилые дома, или доли (долей) в  них;

- на погашение процентов  по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской  Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое  строительство либо приобретение  на территории Российской Федерации  жилого дома, квартиры, комнаты или  доли (долей) в них, земельных  участков, предоставленных для индивидуального  жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Профессиональные налоговые  вычеты.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие  категории налогоплательщиков:

1) физические лица, зарегистрированные  в установленном действующим  законодательством порядке и  осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица, - по суммам  доходов, полученных от осуществления  такой деятельности, а также - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

2) налогоплательщики, получающие  доходы от выполнения работ  (оказания услуг) по договорам  гражданско-правового характера, - в  сумме фактически произведенных  ими и документально подтвержденных  расходов, непосредственно связанных  с выполнением этих работ (оказанием  услуг);

3) налогоплательщики, получающие  авторские вознаграждения или  вознаграждения за создание, исполнение  или иное использование произведений  науки, литературы и искусства,  вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных  и документально подтвержденных  расходов.

 Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

- стоимости любых выигрышей  и призов, получаемых в проводимых  конкурсах, играх и других мероприятиях  в целях рекламы товаров, работ  и услуг, в части превышения  размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ;

- процентных доходов по  вкладам в банках в части  превышения размеров, указанных  в статье 214.2 НК РФ;

- суммы экономии на  процентах при получении налогоплательщиками  заемных (кредитных) средств в  части превышения размеров, указанных  в пункте 2 статьи 212 НК РФ;

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

- в виде дивидендов  от долевого участия в деятельности  российских организаций, в отношении  которых налоговая ставка устанавливается  в размере 15%;

- от осуществления трудовой  деятельности, указанной в статье 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

- от осуществления трудовой  деятельности в качестве высококвалифицированного  специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

- от осуществления трудовой  деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

- от исполнения трудовых  обязанностей членами экипажей  судов, плавающих под Государственным  флагом Российской Федерации,  в отношении которых налоговая  ставка устанавливается в размере  13%.

4. Налоговая ставка устанавливается  в размере 9% в отношении доходов  от долевого участия в деятельности  организаций, полученных в виде  дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами  Российской Федерации.

5. Налоговая ставка устанавливается  в размере 9% в отношении доходов  в виде процентов по облигациям  с ипотечным покрытием, эмитированным  до 1 января 2007 года, а также по  доходам учредителей доверительного  управления ипотечным покрытием,  полученным на основании приобретения  ипотечных сертификатов участия,  выданных управляющим ипотечным  покрытием до 1 января 2007 года.

3. Заполнить налоговую  декларацию по налогу на имущество.

В соответствии с действующим  налоговым законодательством налог  на имущество относится к региональным налогам, представляя собой стабильный источник дохода бюджетов РФ.

Порядку обложения налогом  на имущество посвящена 30 глава Налогового кодекса.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с данной главой.

      Налогом  на имущество облагаются движимое  и недвижимое имущество, в том  числе имущество:

• переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление,
• внесенное в совместную деятельность,
• полученное по концессионному соглашению,

учитываемое на балансе в  качестве объектов основных средств  в порядке, установленном для  ведения бухгалтерского учета.

       Плательщиками  данного налога являются не  только российские организации,  но и иностранные компании, в  случае:

• осуществления ими деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, 
• если они имеют в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

       Налоговым  периодом по налогу на имущество  признается календарный год.

      Отчетными  периодами по налогу признаются:

• первый квартал,
• полугодие,
• девять месяцев

календарного года.

        Налоговым  кодексом предусмотрено, что законами  субъектов РФ устанавливаются:

1. Отчетные периоды (в  соответствии со ст.379 НК РФ  – субъекты РФ вправе не  устанавливать отчетные периоды).

2. Налоговые ставки по  налогу (в пределах, установленных  Налоговым кодексом – не выше 2.2%, в соответствии со ст.380 НК  РФ).

         По налогу на имущество допускается  установление дифференцированных  налоговых ставок в зависимости  от:

• категорий налогоплательщиков,
• видов имущества, признаваемого объектом налогообложения

3. Порядок и сроки уплаты  налога (ст.383 НК РФ).

4. И т.п.

        Налогоплательщики  должны предоставлять декларации  и уплачивать налог по месту:

• нахождения и учета налогоплательщика;
• нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
• нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
• постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
• постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
• нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

       С 01 января 2013 года вступил в силу Федеральный  закон от 29.11.2012 №202-ФЗ «О внесении  изменений в часть вторую Налогового  кодекса Российской Федерации».

       Законом  №202-ФЗ были внесены изменения  в 30 главу НК РФ, которые коснутся  большинства налогоплательщиков:

• начиная с 2013 года, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, налогом на имущество облагаться не будет.

        В  статье будут рассмотрены изменения,  вступившие в силу с 01.01.2013 года  и некоторые особенности налогообложения  имущества организаций с комментариями  Минфина.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации
2. Статья 207 Налогового Кодекса Российской Федерации
3. Статья 209 Налогового Кодекса Российской Федерации
4. Статья 210 Налогового Кодекса Российской Федерации
5. Статья 217 пункт 1 Налогового Кодекса Российской Федерации
6. Статья 217 пункт 2 Налогового Кодекса Российской Федерации
7. Статьи 218-220 Налогового Кодекса Российской Федерации
8. Статья 221 Налогового Кодекса Российской Федерации
9. Статьи 224-225 Налогового Кодекса Российской Федерации
10. Статья 229 Налогового Кодекса Российской Федерации
11. Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оксанова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с.
12. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.
13. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с.
14. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. А.З. Дадашева. - М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2010. - 464 с.