Контрольная работа по "Налогам"

- муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

- благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;

- организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);

- содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;

- организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

- обеспечение противопожарной безопасности;

- охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;

- реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

- обслуживание и погашение муниципального долга;

- целевое дотирование населения;

- содержание муниципальных архивов;

- проведение муниципальных выборов и местных референдумов.

Главным направлением использования  средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением  человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство — примерно треть всех расходов. Следует отметить, что  в расходах консолидированного бюджета  Российской Федерации на жилищно-коммунальное хозяйство средства местных бюджетов составляют 70%, на образование — 67% (на дошкольное воспитание — 83%, начальное  и общее среднее образование  — 87%), на здравоохранение и физическую культуру — 55%, социальную политику — 49%, культуру и искусство — 45%.

Роль местных бюджетов в финансировании отраслей народного  хозяйства скромнее. Тем не менее, в общебюджетных расходах на промышленность, энергетику и строительство средства местных бюджетов составляют 8%, сельского хозяйства и рыболовства — 19%, транспорта, дорожного хозяйства, связи — 40%.

Одним из главных направлений  использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как  основы для получения в будущем  собственных доходов.

Местным органам подведомственна  подавляющая часть социально-культурных учреждений и в первую очередь  учреждений народного образования  и здравоохранения. Поэтому в  расходах местных бюджетов значительно  преобладают расходы на социально-культурные мероприятия. Если в городских бюджетах они составляют от 30 до 50% всех расходов, то в районных, поселковых и сельских бюджетах — от 60 до 80%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1

Определить сумму минимального налога подлежащую уплате в бюджет за

налоговый период (20.. г.). Налогоплательщик применяет упрощенную систему

налогообложения. Объект налогообложения  – доходы, уменьшенные на величину расходов.

По итогам 20.. г. налогоплательщиком получены доходы – 3500000 руб.

Понесены расходы – 3400000 руб.

 

Сумма единого налога, исчисленная  в обычном порядке, составит:

(3500000 руб.- 3400000 руб.) x 15% : 100% = 15000 руб.

 Сумма минимального  налога составит:

3500000 руб. x 1%: 100% = 35000 руб.

Учитывая, что сумма исчисленного в общем порядке единого налога оказалась меньше суммы исчисленного минимального налога, уплачивается минимальный налог в сумме 35000 руб.

В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, уплатившие за налоговый период минимальный налог, вправе в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между уплаченной суммой минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога в расходы при исчислении налоговой базы за последующие налоговые периоды либо увеличить сумму полученных убытков, переносимых на будущие налоговые периоды, в порядке п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

35000 руб. – 15000 руб.= 20000 руб. - данная разница подлежит включению в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу за следующий год.

 

Задача 2

Работнику начислена заработная плата за январь в сумме 13500 руб., начислено пособие по временной нетрудоспособности – 8000 руб. Оказана материальная помощь в связи с несчастьем 5000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, если у работника  двое детей, работник является опекуном.

 

 

Ф.И.О.	Заработная плата  руб.	Пособие по временной нетрудоспособности руб.	Материальная помощь руб.	Не облагаемая сумма налогом руб.	Удержано НДФЛ 13% руб.	К выплате руб.
работник	13500	8000	5000	5800	2041	24459

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.11 г. № 330-ФЗ), стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются в следующем порядке:

на первого  ребенка 1 400руб.

на второго  ребенка 1 400руб.

на третьего и каждого  последующего ребенка 3 000 руб. 3 000руб.

на каждого ребенка в случае если ребе-нок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 3000 руб. 

 Данный налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.

НДФЛ. Материальная помощь не будет подлежать обложению  НДФЛ, если оказана работнику организации  в связи со смертью члена его  семьи или членам семьи умершего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ). С суммы материальной помощи, оказанной работодателем своему работнику или бывшему работнику, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ), но только в пределах 4000 рублей за налоговый период, то есть за календарный год.

Сумма облагаемая налогом составляет:

13500 руб. + 8000 руб. – 5800 руб. = 15700 руб.

Рассчитаем НДФЛ:

НДФЛ = НБ x НС

НБ – налоговая база (доход в натуральной, денежной форме  или в виде материальной выгоды);

НС – налоговая ставка, установленная для соответствующей  налоговой базы.

При расчетах сумма НДФЛ округляется до целых рублей по правилам округления.

15700 руб. x 13% / 100% = 2041 руб.

Рассчитаем сумму к  выплате:

13500 руб. + 8000руб. + 5000руб. – 2041 руб. = 24459 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

1. "НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (НК РФ) 2012 Часть 1,2
2. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/
3. Выдрин И.В., Кокотов А.Н., Муниципальное право России: учебник для Вузов. М.: Изд-во Юнити, 2001.
4. Государственная власть и местное самоуправление // Юрист-. № 1.2005.
5. Государственная власть и местное самоуправление // Юрист-. № 3.2005.
6. Мамедов О.Ю. Современная экономика М.: Изд-во Феникс, 2005.
7. Местные финансы и формирование бюджетов муниципальных образований М.: Изд-во Финансы, № 11, 2003
8. Муниципальное право России: Учебник. – 2-е изд. Испр. И доп. – М.:
9. http://i-predprinimatel.ru/vychety-po-nds.html
10. Вмененка и упрощенка 2012. Практическое руководство. Сергеева Т.Ю., Фирстова С.Ю., Лубкова О.В. серия: Практическая бухгалтерия, Изд.: ОМЕГА-Л, ГРУППА КОМПАНИЙ
11. Все налоги России 2010 Семенихин Виталий, Изд.: Эксмо 2010 г.
12. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: теория и практика. Учебное пособие. Под ред. Т.И. Киселевич. Изд.: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, ИЗДАТЕЛЬСТВО 2010 г.
13. http://www.chtivo.ru/rubricator/161990/153354/187386/
14. http://www.r-ooo.ru/byx_obsluzyvanie.php?pid=41

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата выполнения____________________Подпись________________

 

 

Дря заметок.