Контрольная работа по "налогам"

 

 

Задача 3

 

Рассчитать сумму авансовых платежей за отчетный период и сумму налога на за налоговый период по налогу на имущество.

Таблица 2

Месяц года	Счета бухгалтерского учета
	01	02
1 января	40700	11000
1 февраля	41800	11100
1 марта	43560	12100
1 апреля	44220	13530
1 мая	44550	12870
1 июня	45100	12430
1 июля	47300	14300
1 августа	48400	13420
1 сентября	51700	15070
1 октября	49000	14000
1 ноября	53900	14080
1 декабря	58300	14300
1 января года, следующего  за налоговым периодом	59400	15400

 

Ответ:

Согласно п.1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости:

Месяц года	Счета бухгалтерского учета		Остаточная стоимость (01-02)
	01	02
январь	40700	11000	29700
февраль	41800	11100	30700
март	43560	12100	31460
апрель	44220	13530	30690
май	44550	12870	31680
июнь	45100	12430	32670
июль	47300	14300	33000
август	48400	13420	34980
сентябрь	51700	15070	36630
октябрь	49000	14000	35000
ноябрь	53900	14080	39820
декабрь	58300	14300	44000
1 января года, следующего  за налоговым периодом	59400	15400	44000

 

Ставка налога на имущество согласно п.1 ст. 380 НК РФ составляет 2,2%.

В соответствии с п. 4 ст. 382 НК авансовые платежи по налогу на имущество организации составят:

за I квартал – 169 руб.

((29700+30700+31460+30690) / 4 / 4)*2,2%

за полугодие – 173 руб.

((29700+30700+31460+30690+31680+32670+33000) / 7 / 4) * 2,2%,

за 9 месяцев – 180 руб.

((29700+30700+31460+30690+31680++32670+33000+34980+36630+

+35000) / 10 / 4)*2,2%.

Согласно п. 1 ст. 382 НК сумма налога за налоговый период составит:

((29700+30700+31460+30690+31680++32670+33000+34980+36630+

+35000+39820+44000+44000) / 13 / 4)*2,2% = 769 руб.

С учетом произведенных авансовых  платежей сумма к доплате составит

769руб – (169руб + 173руб + 180руб) = 247руб

 

Литература

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Принята 31 июля 1998 г. № 146–ФЗ. Часть вторая: Принята 5 авг. 2000 г. № 117–ФЗ [Электронный ресурс] // Система Гарант-Максимум с региональным законодательством.
2. Агафонова М.Н. Налогообложение. – М.: Бератор-Пресс, 2011. – 650 с.
3. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2012. – 470 с.