Анализ и развитие системы налогообложения в современной организации

Для оптимизации налогообложения в  ООО «Сокольский хлебокомбинат» можно предложить следующие мероприятия:

• разработка методики, позволяющей оценивать реальную величину налоговой нагрузки на налогоплательщиков с учетом факторов, влияющих на величину данного показателя и особенностей развития экономики. Кроме того, в условиях широкого применения специальных режимов налогообложения в России необходимо ввести официальный показатель, позволяющий оценивать налоговое бремя на налогоплательщиков, переведенных на уплату единых налогов, что позволит сравнивать прибыльность хозяйствования при различных системах налогообложения, а также оценивать эффективность налоговых реформ;
• повышение квалификации специалистов организации в сфере налогообложения, приобретение специального налогового образования или привлечение к работе специалистов с таковым образованием;
• проведение мероприятий по налоговому планированию;
• детальная проработка приказа об учетной политике организации для целей налогообложения, как основы для проведения мероприятий по налоговому планированию;
• анализ и использование возможных льгот по отдельным налогам, уплачиваемых организацией;
• наибольшего экономического эффекта при осуществлении оптимизации

налогообложения организации, можно добиться путём применения упрощённой системы налогообложения, как наиболее реального и привлекательного с точки зрения снижения налоговых платежей организации и упрощения системы налогового учета.

Проведенный анализ и предложения по проведению мероприятий по оптимизации налогообложения наглядно показывают перспективы снижения налоговых платежей организации, снижения ее налоговой нагрузки. За счет чего произойдет высвобождение значительной части финансовых ресурсов организации и создаст условия для дальнейшего функционирования организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий РФ, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

При этом эффективное производство - основной аспект достижения предприятием поставленных перед ним целей, реализации комплекса социально-экономических задач. Основа эффективного производства - рациональное использование всех, находящихся в распоряжении предприятия, ресурсов, главные из которых - материальные, трудовые ресурсы, основные производственные фонды и оборотные средства.

В ходе анализа бухгалтерской и налоговой документации организации, установлено, что на хлебокомбинате применяется общая (традиционная) система налогообложения.

В ходе анализа системы налогообложения ООО «Сокольский хлебокомбинат» выделены следующие проблемы:

• недостаточно внимания уделяется разработке приказа об учетной политике организации для целей налогообложения, как основного элемента налогового планирования;
• отсутствие законодательства для создания льготного режима налогообложения организаций оптово-розничной торговли;
• применение общего режима налогообложения, предполагающего уплату всех налогов, как создающего высокий уровень налоговой нагрузки организации;
• отсутствие анализа налоговых платежей бухгалтерское - экономическим отделом организации и выявления причин увеличения налоговых обязательств, как инструмента для дальнейшего проведения мероприятий по налоговому планированию;
• отсутствие как такового налогового планирования в организации, что объясняется отсутствием соответствующего образования у работников бухгалтерии;
• нежелание изменения сложившейся ситуации со стороны руководства организации, что объясняется необходимостью изменения сложившейся системы учета в организации и недостаточным знанием законодательной базы в части налогообложения.

Для оптимизации налогообложения на ООО «Сокольский хлебокомбинат» можно предложить следующие мероприятия:

• разработка методики, позволяющей оценивать реальную величину налоговой нагрузки на налогоплательщиков с учетом факторов, влияющих на величину данного показателя и особенностей развития экономики. Кроме того, в условиях широкого применения специальных режимов налогообложения в России необходимо ввести официальный показатель, позволяющий оценивать налоговое бремя на налогоплательщиков, переведенных на уплату единых налогов, что позволит сравнивать прибыльность хозяйствования при различных системах налогообложения, а также оценивать эффективность налоговых реформ;
• повышение квалификации специалистов предприятия в сфере налогообложения, приобретение специального налогового образования или привлечение к работе специалистов с таковым образованием;
• проведение мероприятий по налоговому планированию;
• детальная проработка приказа об учетной политике предприятия для целей налогообложения, как основы для проведения мероприятий по налоговому планированию;
• анализ и использование возможных льгот по отдельным налогам, уплачиваемым предприятием;
• наибольшего экономического эффекта при осуществлении оптимизации налогообложения предприятия, можно добиться путём применения упрощённой системы налогообложения, как наиболее реального и привлекательного с точки зрения снижения налоговых платежей предприятия и упрощения системы налогового учета.

Проведенный анализ и предложения по проведению мероприятий по оптимизации налогообложения наглядно показывают перспективы снижения налоговых платежей организации, снижения ее налоговой нагрузки. За счет чего произойдет высвобождение значительной части финансовых ресурсов организации и создаст условия для дальнейшего функционирования организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Конституция Российской Федерации. М: Приор, 2005. С.32.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 30.11.09г. // Собрание законодательства РФ. 2009. № 51-ФЗ
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31.06.2008г. // Собрание законодательства РФ. 2008. № 146-ФЗ
4. Абрамова, Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование.2011. - № 4.С. - 17 – 30.
5. Бабанин, В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансы и кредит. – 2012. - № 1. - С. 20 – 33.
6. Блохин, К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. 2011. - № 5. - С. 74 – 84.
7. Боброва, А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. 2011. - № 11-12. - С. 160 – 175.
8. Боброва, А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. 2012. - № 8. - С. 43 – 50.
9. Брызгалин, А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. М: Аналитика-Пресс, 2009. – 452 с.
10. Брызгалин, А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги.2010.- №1. - С. 16 -22.
11. Викуленко, А.Е. Налогообложение и экономический рост России. М: Прогресс, 2012. - 220 с.
12. Гусов, В.С. Социальные проблемы налогообложения в России // Налоги. – 2011. -  №1. - С. 35 – 40.
13. Жданова, В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. 2011. - № 2. - С. 40 – 49.
14. Ильин, А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы и кредит. 2012. - № 12. - С. 14 – 19.
15. Карбушев, Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. 2012. - № 2. - С. 24 – 31.
16. Кикабидзе, Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право.2011. - № 12. - С. 30 – 35.
17. Кириенко, А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион.2011. - № 4. - С. 106 – 119.
18. Киров, Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. 2012. - № 5. - С. 32 – 37.
19. Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы.2010. - № 9. - С. 27 – 35.
20. Козлов, Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. 2011. - № 1. - С. 28 - 34.
21. Косолапов, А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов //Финансы.2012. - № 9. - С. 15 -28.
22. Кучеров, И.И. Налоговое право России. М: Юр. Инфор., 2009. – 214 c.
23. Литвин, М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. 2011. - № 5- .С. 55 – 59.
24. Мазуркевич, В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. 2011. - № 10. - С. 15 – 20.
25. Мачехин, В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. 2011. - №10. - С. 45 – 50.
26. Митрофанов, Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. 2012. - № 5 - С. 98 – 105.
27. Осипова, Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. Хабаровск: ДВАГС, 2011. - 194 c.
28. Пансков, В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. 2011. - № 11. - С. 17 - 25.
29. Ширинская, Е.Б. Налогообложение организаций - М, Финансы и кредит,2012. - 230 c.