Планирование на предприятии

Содержание

Введение                                                                                                 2

1. Назначение и источники  финансирования                                        4

2. Баланс предприятия                                                                            8

3. Прогнозирование выручки  от реализации продукции                     11

4. Планирование переменных  издержек                                                14

5. Планирование постоянных  издержек                                                 17

6. Планирование финансовых  результатов деятельности предприятия  22

7. Планирование движения  денежных средств                                       24

8. Расчет финансовых показателей                                                          26

9. Анализ безубыточности  предприятия                                                 33

Список использованной литературы                                                       35

 

Введение

Ключевыми составляющими  любого успешно работающего предприятия  являются стратегия его развития и контроль. При этом стратегия  определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим планированием.

Основные стратегические задачи любого бизнеса можно сформулировать следующим образом:

- узнать, что хотят ваши  потребители;

- удовлетворить их потребности;

- получить прибыль.

Эффективность решения этих задач во многом зависит от обоснованности плана и использования его  как инструмента контроля в бизнесе.

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В  частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Отчет о прибылях и убытках  или отчет о финансовых результатах  позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия  в течение определенного периода.

Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько  хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и  в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходование денежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже если оно прибыльно.

Поддерживать баланс между  прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастую компании с высокой прибыльностью  терпят неудачу из-за отсутствия реальных денежных средств на счетах, необходимых  для оплаты текущих расходов.

Показатель ликвидности  может ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения денежных средств предприятия. Ключевая роль отчета о результатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы позволить вовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчета о  результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности, позволяет  показать объем дохода от реализации, который необходим для покрытия постоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этот документ являются основным при  принятии решений, связанных с возможностью различных затрат - от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более  или менее обоснованное решение  об уровне цен на продукцию - можно  ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Основной целью курсового  проекта является закрепление и  углубление знаний, полученных при  изучении курса «Планирование на предприятии», а также получение  навыков в самостоятельном решении  вопросов разработки бизнес-планов и  финансового планирования в строительных организациях.  

1. Назначение и источники  финансирования

Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости  привлечения финансовых средств.

Какой бы капитал фирма  не собиралась вкладывать в дело −  собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или  даже пожертвования − в любом  случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так  как показывает, для чего нужны  деньги.

Потребность в основных средствах  и оборудовании представлена в табл.1.

Таблица 1. Потребность в  строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу, тыс. руб.	Необходимое количество	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
0	Автомобиль грузовой	2000	1	2000
1	Экскаватор одноковшовый	6000	1	6000
3	Башенный кран	6900	1	6900
	Итого:			14900

 

В планируемом году организации  требуется закупить машин и оборудования в целом на 14900 д.е.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

• средства, предоставляемые учредителями предприятия;
• кредиты банков;
• инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В табл.2 приведены источники  финансирования.

Таблица 2. Источники финансирования

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Сумма долгосрочного  кредита	160000
2. Сумма краткосрочного  кредита	52000
Всего:	212000

 

Для этого планируется  привлечь средства на сумму 212000 д.е., в том числе долгосрочный кредит составит 160000 д.е. и краткосрочный 52000 д.е. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.

Определяя назначение привлекаемого  капитала, необходимо оценить возможные  преимущества аренды или лизинга  оборудования или недвижимости перед  их приобретением.

Преимущества аренды:

• предприятия получают необходимые средства производства и новейшие технологии;
• нет необходимости формировать большие объемы инвестиционных ресурсов и приобретать имущество в собственность;
• по завершению договора аренды можно взять новое имущество и тем самым постоянно обновлять производственную базу;
• платежи за использование имущества распределены во времени, что не предполагает формирования больших сумм резервов для выплаты арендной платы;
• есть возможность получить имущество в собственность после завершения договора аренды (при финансовом лизинге).
• Недостатки аренды:
• отсутствие мобильных финансовых средств;
• отсутствие собственного имущества снижает уровень кредитоспособности;
• арендные платежи могут оказаться более высокими, чем банковские проценты или проценты по облигациям;
• появляется зависимость от условий договора аренды.

Преимущества лизинга  по сравнению с другими вариантами финансирования:

• лизинг позволяет предприятию при минимальных единовременных затратах приобрести современное оборудование и технику в достаточных количествах. При этом нет необходимости при приобретении дорогостоящего имущества аккумулировать собственные средства, которые, как правило, вложены в запасы, готовую продукцию, участвуют в расчетах с дебиторами, т. е. являются источником финансирования текущей деятельности предприятия;
• лизинговые платежи относятся на себестоимость, что позволяет экономить значительные суммы при уплате в бюджет налога на прибыль;
• возможность применения в отношении объекта лизинга механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х позволяет предприятию максимально быстро восстановить через себестоимость инвестиционные затраты. По истечении действия договора лизинга имущество отражается на балансе лизингополучателя по минимальной, либо нулевой остаточной стоимости. В дальнейшем, предприятие может существенно снизить себестоимость производимой продукции по статье «Амортизация основных фондов». Также можно реализовать имущество, которое являлось объектом лизинга, по рыночной цене, которая будет намного выше его остаточной стоимости, получив тем самым дополнительную прибыль;
• при оформлении лизинговой сделки требования, предъявляемые к заемщику, не такие жесткие, как при обычном кредитовании. Кроме того, вероятность получения в лизинговой компании долгосрочного финансирования намного выше, чем при кредитовании, т. к. многие банки практически не предоставляют кредитов на срок более 1 года, но при этом лизинговая компания, являющаяся постоянным и надежным заемщиком, без проблем получает долгосрочные кредиты;
• лизинговая компания может построить более гибкий график платежей в сравнении с требованиями банков по кредитным договорам. При этом существует возможность изменения графика платежей на протяжении действия договора лизинга с учетом, например, сезонных колебаний в реализации продукции лизингополучателя, либо влияния иных факторов, связанных с текущей деятельностью предприятия;
• при заключении договора лизинга значительно снижаются по сравнению с кредитованием требования к гарантийному обеспечению сделки (предоставлению залогов и т. д.). Это связано с тем, что до окончания действия договора предмет лизинга является собственностью лизинговой компании и частично обеспечивает обязательства предприятия перед лизинговой компанией.

Вместе с перечисленными выше преимуществами, лизинг имеет  значительные недостатки, проявляющиеся  в финансово - кредитной сфере  и нерешенных бухгалтерских проблемах:

• от долгосрочного кредита лизинг отличается повышенной сложностью организации, которая заключается в большем количестве участников.
• Для арендатора лизинг может нести в себе ряд недостатков, таких как:
• при финансовом лизинге арендные платежи не прекращаются до конца контракта, даже если научно-технический прогресс делает лизинговое имущество устаревшим;
• арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования.

Возвратный международный  лизинг, построенный на налоговой  основе, оборачивается убытками для  страны лизингодателя.

При международных мультивалютных лизинговых сделках отсутствуют  полные гарантии от валютных рисков (проблема переносится с одного участника  на другого).

В табл. 3 приведено описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3 – Привлекаемый капитал, тыс. руб.

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1	2
Покупка недвижимого имущества	160000
Приобретение оборудования	14900
Реконструкция и ремонт помещений	18550
Увеличение оборотных  средств	18550
Всего:	212000

 

2. Баланс предприятия

Баланс характеризует  финансовое положение предприятия  на определенную дату и отражает ресурсы  предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования − с другой стороны (пассив).

Активы разделяются на долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочные активы −  это средства, которые используются в течение более чем одного периода, приобретаются с целью  использования в хозяйственной  деятельности и не предназначены  для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в  первом разделе баланса «Основные  средства и внеоборотные активы».

Краткосрочные активы или  оборотные средства − это средства, используемые, проданные или потребленные в течение одного отчетного периода, который, как правило, составляет один год. Оборотные активы представлены в балансе во втором и третьем  разделах актива.