Отчет по практике в ЗАО «РТК»

Содержание и предмет  финансовых отношений организации  с кредитно-банковской сферой и финансовым рынком. Финансовые отношения ЗАО «РТК» с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных кредитов.

Содержание и предмет  финансовых отношений организации  с государством.

Данный вид финансовых отношений обусловлен необходимостью уплаты налогов в бюджеты всех уровней.

Содержание и предмет  финансовых отношений организации  со сферой страхования. Между Компанией и страховыми организациями отношения возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков.

Содержание и предмет  финансовых отношений с другими  организациями и учреждениями. С  организациями, связанными с концерном  вопросами производства и реализации продукции. К ним относятся финансовые отношения со строительными организациями, с таможней, иностранными фирмами. Эти отношения являются важными в хозяйственной деятельности, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности ЗАО «РТК».

Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств.

 

3. Поступления и расходы ЗАО «Русская телефонная компания»

3.1 Основные источники поступлений денежных средств организации

К основным источникам денежных поступлений можно отнести доходы от розничной продажи мобильных  телефонов, комплектующих и сопутствующих  товаров

3.2 Порядок поступления денежных  средств в распоряжение организации

Денежные средства поступают  наличным путем – при продаже  основных ассортиментных групп товаров  розничным покупателям, а затем  ежедневно сдаются инкассаторским службам обслуживающих банков и  зачисляются на расчетные счета Компании.

3.3 Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации (основной, инвестиционной, финансовой)

Таблица 3.1. Поступления  денежных средств по различным видам  деятельности

Показатель	Предыдущий год  2010	Отчетный год 2011
Чистый поток денежных средств от операционной деятельности	33 770 243	23 828 407
Чистый поток денежных средств от инвестиционной деятельности	(12 280 437)	2 875 024
Чистый поток денежных средств, использованный в финансовой деятельности	(21 466 628)	(27 877 009)

 

3.4 Расходы организации.  Структура расходов. Динамика расходов

Таблица 3.2. Структура  и динамика расходов компании

Показатель	2010	2011	Темп роста, %
Себестоимость реализованной  продукции	(42 466 337)	(34 161 877)	80.44
Коммерческие расходы	(19 150 073)	(18 551 647)	96.87
Административные расходы	(2 528 721)	(2 429 000)	96.06
Прочие расходы	-	(551 231)	100

 

Итак, в отчетном году наблюдается снижение темпов роста  по таким видам расходов, как себестоимость, коммерческие и административные расходы с одновременным увеличением статьи «прочие расходы».

 

4. Доходы и чистые  активы ЗАО «Русская телефонная компания»

4.1 Порядок формирования доходов  организации. Структура доходов

Доходы компании формируются  исходя из осуществления основной (розничная торговля), инвестиционной (инвестиционные вложения в реальные активы дочерних предприятия и контрагентов) и финансовой  (приобретение и продажа финансовых активов на фондовых рынках) - деятельности

4.2 Порядок формирования и распределения прибыли организации

Прибыль компании формируется  на основании получаемых доходов  и осуществления расходов

Таблица 4.1. Динамика доходов  и прибыли компании

Показатель	2010	2011	Темп роста, %
Выручка	93 720 164	79 306 979	84.62
Себестоимость реализованной продукции	(42 466 337)	(34 161 877)	80.44
Валовая прибыль	51 253 827	45 145 102	88.1
Прочие доходы	72 217	75 551	104.62
Коммерческие расходы	(19 150 073)	(18 551 647)	96.87
Административные расходы	(2 528 721)	(2 429 000)	96.06
Прочие расходы	-	(551 231)	100
Результаты  операционной деятельности	29 647 250	23 688 775	79.9
Финансовые доходы	1 834 591	1 269 192	69.18
Финансовые расходы	(2 349 918)	(712 991)	30.34
Чистые финансовые расходы	(515.327)	556 201	200
Доля в убытке объектов инвестиций, учитываемых методом долевого участия (за вычетом налога на прибыль)	(29 734)	(57 629)	193.82
Прибыль до налогообложения	29 102 189	24 187 347	83.11
Расход по налогу на прибыль	(5 729 920)	(5 016 165)	87.54
Прибыль за год	23 372 269	19 171 182	82.02

Итак, темп роста чистой прибыли компании в отчетном году – отрицателен, что можно считать  неблагоприятным фактором, возникшим  вследствие снижения выручки.

4.3 Фонды, формируемые из чистой  прибыли

 

Из чистой прибыли  Компании формируются  два основных вида фондов – фонды накопления (используются затем на расширение деятельности, техническое перевооружение, приобретение основных и оборотных фондов, и фонды потребления (расходуются на организацию корпоративных мероприятий, премирование сотрудников, содержание объектов соцкультбыта, находящихся на балансе компании).

4.4 Порядок выплаты дивидендов. Дивидендная политика

 

Дивидендная политика формируется  советом директоров ЗАО «Русская телефонная компания». В разные годы, в зависимости от целей текущей и прогнозируемой ситуации, прибыль компании в различных пропорциях реинвестируется, списывается  на нераспределенную прибыль, при этом всегда часть чистой прибыли выплачивается в виде дивидендов.

Таблица 4.2. Информация о выплаченных дивидендах по акциям ЗАО «Русская телефонная компания»

Период, за который выплачиваются  дивиденды	Величина дивиденда   на одну обыкновенную акцию, руб	Величина дивиденда   на одну привилегированную  акцию, руб
2010 г.	128,00	128,00
2011 г.	42,00	42,00

 
*Величина дивиденда на одну акцию приведена с учетом произведенного дробления акций компании, в результате которого каждая обыкновенная и привилегированная акция компании номиналом 80 руб. была конвертирована в 80 акций соответствующей категории (типа) номинальной стоимостью 1 руб. каждая

4.5 Чистые активы организации:  порядок их формирования. Динамика чистых активов

Формирование  чистых активов в настоящее время осуществляется на основании методики, представленной в приказе Минфина РФ № 10н, ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 г. «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» и предусматривает следующий их расчет по данным бухгалтерского баланса:

ЧА=А – П,

где А, П — активы и  пассивы соответственно, принимаемые  для расчета чистых активов.

Величина активов (А) определяется как сумма внеоборотных активов  и оборотных активов (за вычетом  статей «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» и «Собственные акции, выкупленные у акционеров». Величина пассивов (П) рассчитывается как сумма статей «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» за вычетом статьи «Доходы будущих периодов»

Таблица 4.3. Динамика чистых активов компании

Показатель	2010	2011
Активы, принимаемые к  расчету	79 638 567	70 640 207
Пассивы, принимаемые  к расчету	15 957 254	15 612 370
Величина чистых активов	63 681 313	55 027 837
Темп роста чистых активов в отчетном  году	-	86.41

 

Итак, стоимость чистых активов  в отчетном году снизилась, что может  привести к  снижению финансовой устойчивости Компании.

 

5. Финансовое планирование и финансовый контроль

5.1 Виды финансового планирования в организации

В компании используются два основных вида финансового планирования - текущее финансовое планирование  (срок – от 1 до 3 месяцев, как правило, осуществляется «внутри» квартала) и  оперативное финансовое планирование (срок – от одной недели до месяца).

5.2 Формы финансового планирования

Текущее финансовое планирование включает в себя квартальный баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов.

Текущие финансовые планы  разрабатываются на основе оперативной  хозяйственной отчетности (накладные, счета-фактуры) путем составления ближайших перспективных планов. Производится конкретная увязка каждого вида затрат и источника их финансирования.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

• договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
• экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

Разработанные на основе этих данных финансовые планы служат для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

5.3 Финансовый контроль

Службы внутреннего  контроля следят за эффективностью и  целесообразностью денежных затрат, как собственных, так и заемных  средств; анализируют и сопоставляют фактические финансовые результаты с прогнозируемыми; оценивают финансовые результаты от инвестиционных проектов; контролируют финансовое состояние предприятия.

Внутрифирменный контроль можно разделить на оперативный (текущий) и стратегический.

Оперативный производится главным бухгалтером Компании и главными бухгалтерами региональных филиалов в процессе текущей хозяйственно-финансовой деятельности с помощью четкой организации бухгалтерского учета и контроля за движением денежных средств. Подпись главного бухгалтера обязательна на всех денежных документах. Главный бухгалтер отвечает за соблюдение государственной финансовой дисциплины и финансового законодательства.

Стратегический финансовый контроль предполагает разработку оптимальных  решений по использованию финансовых ресурсов и вложению капитала, обеспечивающих экономическую эффективность и максимализацию прибыли. Контроль может быть произведен и при участии привлеченных со стороны специалистов – по инициативе руководства предприятия или его собственников – учредителей и акционеров.

5.4 Органы, осуществляющие финансовый контроль

Финансовый контроль проводится самим предприятием, его  экономическими службами – вице-президентом по финансам и экономике, бухгалтерией, финансовым отделом, службой финансового менеджмента за финансово-хозяйственной деятельностью своего предприятия, его филиалов и подразделений.

 

 

6.Финансовое положение  организации

6.1 Анализ имущественного положения  организации