Отчет по практике в ООО «Негоциант»

Для определения оптимальной  финансовой среды, формируется некая  организационная структура управления финансами, т. е. совокупность взаимосвязанных  и взаимодействующих структурных  и функциональных подразделений.

Эта структура призвана не только оптимизировать ресурсный  поток, но и обеспечить реализацию основных функций финансов.

Система управления организует технологические и финансово-хозяйственные процессы, способствующие нормальному течению деятельности Общества.

Структура     финансовой     службы строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника.

Таким образом, задача финансового  директора связана с принятием  решений    в    условиях    неопределенности,    то    есть    выбрать    наиболее

благоприятный  вариант  и  с  источники  финансирования,   обеспечивающие нормальный воспроизводственный процесс и инвестиционную деятельность.

В связи с этим, работа финансового директора требует гибкости ума, творчества, способность рисковать, но в тоже время оценивать степень риска, воспринимать новое все быстро меняющееся во внешней среде.

На основании полученных внутренних данных экономист компании ООО «Негоциант» проводит ежемесячный анализ финансового состояния, выделяет слабые звенья в работе компании, дает рекомендации и предложения по улучшению работы.

Основная задача работников экономического отдела ООО «Негоциант» состоит в разработке политики предприятия в области распределения прибыли, конкретизации роли и значения воспроизводственного процесса и стимулирования. От этого зависит и общий концептуальный подход к развитию финансов Общества [1].

Результатом распределительных  процессов является создание фондов денежных средств, обеспечивающих финансирование принятых к реализации программ, поддержание оптимальной структуры капитала, обеспечение финансовой устойчивости предприятия и сведение к минимизации риска банкротств.

 

 

 

 

 

2. Анализ  результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния организации ООО «Негоциант»

 

Оценка имущественного положения

На  основе  балансов  и отчетов  о  прибылях  и  убытках за исследуемый 

период составим сводный  аналитический баланс и сводный  расчетный отчет о прибылях и  убытках,  так же представим сводную структуру имущества и источников средств предприятия. Данные представим соответственно в таблицах 1, 2, 3.

Проанализировав и сравнив  аналитические данные таблиц можно  сделать следующие выводы.

Судя по данным баланса  доля внеоборотных активов не превышает значения 91,34% (2010г.), достигая значения 75,21 % по состоянию на 2012 г. С точки зрения обеспечение развития предприятия стратегия должна предусматривать сохранение достаточных производственных ресурсов, чтобы предприятие могло осуществлять дальнейшую деятельность.

 Крупной статьей  является краткосрочная дебиторская  задолженность, т. е. задолженность,  платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной  даты.

Большое значение на финансовое состояние предприятия и его производственные результаты оказывает состояние производственных запасов и готовой продукции. Анализ данных таблицы показывает, что основной статьей баланса являются основные средства предприятия.

Максимальная доля запасов  наблюдается по состоянию на 2011 г. составляет 22,11%.

На протяжении всего  анализируемого периода наблюдается  снижение удельного веса запасов.

 

 

 

Таблица 1. Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия за 2010 год, тыс.руб.

БАЛАНС	Абсолютная величина		Уд.вес,%		Изменения		Прирост (уменьшение) к нач.года,%
	на начало	на конец	на начало	на  конец	абсол. Величина	уд.весов в % пунктах
АКТИВ
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные  средства	3573,00	4248,00	59,62	91,34	675,00	31,72	18,89
Итого по разделу  1	3573,00	4248,00	59,61	91,33	675,00	31,715	18,89
2 ОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ
Запасы	1325,00	203,00	22,11	4,36	-1122,0	-        17,74	-     84,68
Налог на добавленную  стоимость (19)	7,00	0,00
Дебиторская задолженность  (в течение 12 месяцев)	1087,00	200,00	18,138	4,300	-887,0	-        13,84	-  81,60
Денежные средства :	1,00	0,00	0,083	0	-5,0	-          0,08	-    100,00
Итого по разделу  2	2420,00	403,00	40,380	8,664	-2017,0	-31,715	-  83,35
БАЛАНС	5993,00	4651,00	100	100	-1342,0	0	-   22,39
3 КАПИТАЛ   И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	10,00	10,00	0,167	0,215	0,0	0,05	-
Нераспр-я прибыль  отчетного года (99)	356,00	1187,00	5,940	25,521	831,0	19,58	233,43
Итого по разделу  3	346,00	1177,00	5,773	25,306	831,0	19,53	240,17
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)	0,00	0,00	0,000	0,000	0,0	-
Итого по разделу  4	0,00	0,00	0,000	0,000	0,0	-
6 КРАТКОСРОЧНЫЕ   ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные  средства  (66)	3361,00	3211,00	56,082	69,039	-150,0	12,96	- 4,46
Кредиторская  задолженность	2978,00	2617,00	49,691	56,267	-361,0	6,58	- 12,12
Итого по разделу  5	6339,00	5828,00	105,77	125,31	-511,0	19,53	-    8,06
БАЛАНС	5 993,00	4 651,00	100	100	-1342,0	-	-22,39

 

Анализируя изменения  в источниках средств предприятия  можно видеть незначительный прирост  собственного капитала, что является положительной тенденцией для предприятия. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост нераспределенной прибыли.

 

 

 

 

Таблица 2. Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия за 2011 год, тыс.руб.

БАЛАНС	Абсолютная величина		Уд.вес,%		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на  конец	абсол. величина	уд.весов в %	прирост
АКТИВ							(уменьшение)
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные  средства	3106,00	3573,00	75,21	76,82	467,00	1,62	15,04
Долгосрочные  фин. вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу  1	3106,00	4248,00	75,205	91,335	1142,00	16,129	36,767
2 ОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ
Запасы	244,00	203,00	5,91	4,36	-41,0	-   1,54	-   16,80
Дебиторская задолженность  (в течение 12 месяцев)	775,00	200,00	18,765	4,300	-575,0	- 14,46	-      74,19
Денежные средства :	5,00	0,00	0,121	0	-5,0	-  0,12	- 100,00
Итого по разделу  2	1024,00	403,00	24,794	8,664	-621,0	-16,1299	-     60,64
БАЛАНС	4130,00	4651,00	100	100	521,0	0	12,62
3 КАПИТАЛ   И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10,00	10,00	0,242	0,215	0,0	- 0,03	-
Нераспр-я прибыль отчетного года	1547,00	1187,00	37,458	25,521	-360,0	-  11,94	-   23,27
Итого по разделу  3	1537,00	1177,00	37,215	25,306	-360,0	-  11,91	-  23,42
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0,00	0,00	0,000	0,000	0,0	-
Итого по разделу 4	0,00	0,00	0,000	0,000	0,0	-
6 КРАТКОСРОЧНЫЕ   ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные  средства	2656,00	3211,00	64,310	69,039	555,0	4,73	20,90
Кредиторская  задолженность	3011,00	2617,00	72,906	56,267	-394,0	- 16,64	-      13,09
Итого по разделу  5	5667,00	5828,00	137,22	125,31	161,0	- 11,91	2,84
БАЛАНС	4 130,00	4 651,00	100	100	521,0	-	12,62

 

 

Прирост краткосрочных  обязательств не имеет тенденции. Резкий рост наблюдается во II квартале 2007 г. и составляет 55,89% (69960 тыс. руб.), в основном за счет прироста кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (129,83%), но уже в следующем III квартале 2007 г. происходит резкое снижение на 60,81% (-118652 тыс. руб. в абсолютном выражении). Основную роль сыграло погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, в дальнейшем также наблюдается сокращение данной статьи пассива. Невозможно однозначно комментировать данную ситуацию, так как с одной стороны происходит отток денежных средств на предприятии, но с другой стороны, при несвоевременном исполнении обязательств по договорам, нарушении их условий возможны потери поставщиков, что может негативно сказаться в целом на деятельности предприятия (деловая репутация, задержки в поставке материалов, а следовательно, сбой в производственном процессе) [2].

Величина задолженности  зависит от многих факторов: материалоемкости предприятия, динамики цен на рынке  ресурсов и др. Чрезмерный объем  обязательств по данной статье свидетельствует  об ухудшении финансового состояния  предприятия, так как предприятию не хватает собственных оборотных средств, и оно вынуждено обслуживать свою хозяйственную деятельность за счет задолженности. При высоком уровне деловой активности,  высокий уровень задолженности носит временный характер, однако, в других случаях наличие дополнительных источников носит долгосрочный характер.

 

Таблица 3. Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия за 2012 год, тыс.руб.

БАЛАНС	Абсолютная величина		Уд.вес,%		Изменения		Прирост (уменьшение) к нач.года,%
	на начало	на конец	на начало	на  конец	абсол. величина	уд.весов в % пунктах
АКТИВ
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные  средства	2155,00	3106,00	43,22	75,21	951,00	31,98	44,13
Итого по разделу  1	3855,00	3106,00	77,316	75,205	-749,00	-2,110	-19,429
2 ОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ
Запасы	438,00	244,00	8,78	5,91	-194,0	- 2,88	-44,29
Дебиторская задолженность  (в течение 12 месяцев)	597,00	775,00	11,974	18,765	178,0	6,79	29,82
Денежные средства :	95,00	5,00	1,905	0,121	-90,0	- 1,78	- 94,74
Итого по разделу  2	1131,00	1024,00	22,683	24,796	-107,0	2,110	- 9,46
БАЛАНС	4986,00	4130,00	100	100	-856,0	0	-17,17
ПАССИВ 3 КАПИТАЛ   И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10,00	10,00	0,201	0,242	0,0	0,04	-
Нераспр-я прибыль  отчетного года	1197,00	1547,00	24,007	37,458	350,0	13,45	29,24
Итого по разделу  3	1187,00	1537,00	23,807	37,215	350,0	13,41	29,49
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	1515,00	0,00	30,385	0,000	-1515,0	-  30,39	-  100,00
Итого по разделу  4	1515,00	0,00	30,385	0,000	-1515,0	-30,39	- 100,00
6 КРАТКОСРОЧНЫЕ   ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные  средства	2403,00	2656,00	48,195	64,310	253,0	16,11	10,53
Кредиторская  задолженность	2255,00	3011,00	45,227	72,906	756,0	27,68	33,53
Итого по разделу  5	4658,00	5667,00	93,42	137,22	1009,0	43,79	21,66
БАЛАНС	4 986,00	4 130,00	100	100	-856,0	-	-17,17

 

В составе источников средств предприятия в 2012 году удельный вес собственного капитала достиг максимального уровня в 2011 году и составил 29,49%, но даже при таком значении показателя предприятие в случае предъявления претензий всеми кредиторами не может удовлетворить их требований.

Оценка ликвидности и платежеспособности.

Оценка ликвидности баланса

Абсолютно ликвидные  активы А1= ДС + КФВ,

Быстро реализуемые  активы А2= ДЗ_кс + Прочие ОА,

Медленно реализуемые  активы А3= Запасы + НДС – РБП,

Трудно реализуемые  активы А4= ВА + ДЗ_дс, 

Наиболее срочные пассивы

П1= КЗ + КО прочие,

Краткосрочные пассивы

П2= ЗиК + Задолженность  перед учредителями по выплате доходов,

Долгосрочные пассивы  П3= ДО,

Постоянные пассивы  П4= КиР + РПР + ДБП – РБП,  (40)

Полученные данные представим в таблицы 4, 5, 6.

 

Таблица 4. Динамика групп  активов и пассивов предприятия за 2010 год, тыс.руб.

Группы актива	на нач.	на кон.
наиболее ликвидные. А1	5,00	0,00
быстрореализуемые. А2	1087,00	200,00
медленнореализуемые. А3	-6717,00	-9136,00
труднореализуемые А4	3573,00	-9136,00
Группы пассива
наиболее срочные. П1	2978,00	2617,00
краткосрочные. П2	5768,49	2617,00
долгосрочные. П3	3361,00	3211,00
постоянные. П4	-7703,00	-8162,00

 

Таблица 5. Динамика групп  активов и пассивов предприятия  за 2011 год, тыс.руб.

Группы актива	на нач.	на кон.
наиболее ликвидные. А1	5,00	0,00
быстрореализуемые. А2	775,00	200,00
медленнореализуемые. А3	-7805,00	-9136,00
труднореализуемые А4	3106,00	-9136,00
Группы пассива
наиболее срочные. П1	3011,00	2617,00
краткосрочные. П2	5156,97	2617,00
долгосрочные. П3	2656,00	3211,00
постоянные. П4	-6512,00	-8162,00