Оценка и управление оборотным капиталом ООО “Нефтекамское УБР”

 

     По итоговым данным  таблицы 36 мы видим, что сумма  кредиторской задолженности после  обесценения равна 10309,63 тыс. руб., что ниже реальной на 8950,37 тыс.  руб. Возможная сумма потерь  в результате сохранения просроченной задолженности возникает из-за начисления пени по невыполнению договорных обязательств.

     Как видим из таблицы  37 за непогашенную кредиторскую  задолженность предприятию были  начислены пени в размере 137,03 тыс. руб. Если сравнить доход, который мы получим от использования этой задолженности и суммой начисленных пени, то получим доход 8813,34 тыс. руб.

 

                                             

   Таблица 37

Расчет сумм пени к уплате по просроченной задолженности

№ п/п	Наименование кредиторов	Сумма задолж.	Дата возникн. задолж.	Дата начисл. пени	Срок проср. дней	Ставка пени в день	Сумма пени
1	ОАО НК Русснефть	3560	25.10.05	26.01.06	0	0,1	0
2	ООО Агидель ТРАНСАВТО+	2650	15.12.05	16.02.06	0	0,1	0
3	ЗАО Техносервис К	1740	17.12.05	19.02.06	0	0,2	0
Продолжение таблицы 37
4	ООО ПЭК Нефтегазмаш	2120	25.12.05	21.02.06	0	0,3	0
5	ООО Уфимское УБР	4850	09.09.05	20.12.06	22	0,08	85,36
6	ООО фирма ДиС	2140	06.09.05	07.12.05	25	0,09	48,15
7	ООО Спецэнергомонтаж	120	18.11.05	13.01.06	0	0,1	0
8	ООО Медиум	320	20.11.05	16.01.06	0	0,078	0
9	ООО Прогресскомплект	220	15.09.05	16.12.05	16	0,1	3,52
10	ООО ВНИИБТ Буровой инструмент	1540	28.10.05	29.12.06	0	0,2	0
ИТОГО		19260			63	1,348	137,03

 

     На заключительном этапе сопоставления кредиторской и дебиторской задолженности составляется сводная таблица возможных выгод и потерь при сохранении просроченных кредиторской и дебиторской задолженности.

                              

        Таблица 38

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п	Показатели	Доходы	Расходы
Дебиторская задолженность
1	Обесценение долга		2458,54
2	Сумма пени	2827,73
3	Сумма процентов за кредит		3158,61
4	Итого	2827,73	5617,15
5	Результат		2789,42
Кредиторская задолженность
6	Обесценение долга	10309,63
7	Сумма пени		137,03
8	Сумма процентов за кредит	3139,84
9	Итого	13449,47	137,03
10	Результат	13312,44

 

     Таким образом,  при  сохранении просроченной дебиторской  задолженности мы получим финансовый  результат с учетом обесценения долга, начисленных пеней и процентов за кредит – 2789,42 тыс. руб., это говорит о необходимости скорейшего погашения дебиторской задолженности. При сохранении просроченной кредиторской задолженности финансовый результат положительный 13312,44 тыс. руб., это говорит о том, что предприятие при использовании кредиторской задолженности получает положительный результат.

Заключение

 

 

Итак, актуальность вышеописанных  проблем на сегодняшний день позволяет  сделать вывод о том, что анализ управления оборотным капиталом предприятия, рассматриваемая в данной работе, является одной из важнейших задач, поставленных перед руководством предприятия и заслуживает особого изучения в целях разработки определенных положений по улучшению структуры оборотных средств, определения новой методики по данному направлению, изыскания дополнительных резервов для ускорения оборачиваемости оборотного капитала.

В данной работе приведены  лишь основные методы и направления  анализа управления оборотным капиталом. Методика, приведенная в данной работе, позволяет проанализировать динамику состава и структуру оборотных средств и тенденции к изменению. Эти расчеты могут послужить основой для более детального изучения и анализа управления оборотным капиталом.

Снижение эффективности производственных затрат, выявленное с помощью данной методики, в свою очередь, может являться основной причиной снижения эффективности хозяйственной деятельности фирмы в целом, и возможно, использование данной методики позволит предложить пути увеличения эффективности производства. Увеличение эффективности затрат возможно путем увеличения (или, наоборот, уменьшения) следующих внутренних (эндогенных) факторов

• техническая оснащенность производства;
• уровень автоматизации и механизации труда;
• специализация (универсальность) технико-экономической деятельности.

     Финансовое  состояние предприятия зависит  от результатов его финансовой  деятельности. Устойчивое финансовое  положение оказывает положительное  влияние на выполнение производственных  планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономике и не допустить  банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные.

В данном отчете по практике были проанализированы показатели финансовой устойчивости ООО «НУБР» за 2006 год и были сделаны следующие выводы.

За прошедший год  сумма хозяйствующих средств, находящихся  в распоряжении ООО «НУБР» уменьшилась. На начало года предприятие имело  собственных оборотных средств  на сумму 291000 т.р., а к концу года наблюдалось их увеличение на 9%.Текущие кредиторские обязательства не в полной мере обеспечиваются материальными оборотными средствами. Рассчитанные показатели финансовой устойчивости показали, что предприятие не может покрыть свои обязательства собственными средствами, зависит от внешних источников финансирования. Платежеспособность предприятия в 2006г. снизилась на 0,02%. За прошедший год у ООО «НУБР» повысилась производительность труда из-за увеличения себестоимости от реализации продукции. Продукция предприятия стала пользоваться большим спросом, об этом говорит показатель рентабельности капитала, который в 2006г. снизился. Оборачиваемость материальных производственных запасов увеличилась из-за роста выручки на производство и реализацию продукции. В 2006г. ООО «НУБР» стало использовать собственные средства, так как рентабельность собственного капитала за год снизилась на 52,95%.

    Таким образом, ООО «НУБР» 2006 год существовало не только за счет заемных средств, но еще финансово-зависимо и не устойчиво. Предприятие смогло немного вложить свои средства в производство и получить прибыль.

     Чтобы повысить  финансовую устойчивость предприятия  необходимо:

• ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное сокращение на рубль оборота;
• обоснованно уменьшить запасы и затраты (до норматива);
• пополнить собственный оборотный капитал за счет внутренних и внешних источников;
• возвратить дебиторскую задолженность;
• ликвидировать и реализовать убыточные объекты, находящиеся вне территории предприятия
• эффективное внедрение мероприятий по снижению затрат.

     Таким образом,  руководству предприятия необходимо  уделять должное и своевременное  вниманию процессу анализа затрат  на производство. Это поможет не только оптимизировать затраты на производство, но и улучшить производственный контроль и, как следствие, повысить экономическую эффективность хозяйствования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник-4-е изд. доп. и перераб.-М.:Финансы и статистика,2002.-416 с.
2. Клевцова В. Переоценка оборотных средств. // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2004, №1.-С.8-9.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 512 с.
4. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. Новосибирск: СИФБД, 2002. - 50с.
5. Ковалев В.В. Введение в  финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000.  514с.
6. Чорба П.М., Гулько А.А. К вопросу о трактовке сущности оборотных средств // Финансы, 2004, №7.- С.53-54.
7. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала. // Бухгалтерский учет. 2000, № 11.-С.76-78.
8. Шуляк П.Н. Финансы предприятия.: Учебник.-2-е изд.-М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2000.-752 с.
9. Финансовый менеджмент: Учебник/Под ред. д.э.н., проф. А.М.Ковалевой.-М.: ИНФРА-М,2002.-284 с.
10. Финансы предприятия: Учебник для вузов/Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной.-2-8-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-447 с.
11. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Е.С. Стояновой.-5-е изд., перераб. и доп.-М.: Изд-во «Перспектива», 2004. –656 с.
12. Раицкий К.А. Экономика организации. Учебник.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003.-1012 с.
13. Инвестиционный банкинг, 2007 - № 2.
14. Вестник профессиональных бухгалтеров, 2007 - № 5.
15. Финансовая газета. Региональный выпуск. 2005- № 37 
16. Экономический анализ: теория и практика, 2007 - № 8.
17. Бизнес – план ООО «НУБР».
18. Пояснительная записка за 2006 год.
19. Вестник профессиональных бухгалтеров, 200г, № 5.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. “Анализ финансово- экономической деятельности предприятия” – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001, с. 132.
21. Финансовая газета. Региональный выпуск. 2007, № 16.
22. Финансовая газета № 20, 2002.
23. Карлин Т.П., Макмин А.Р. “Анализ финансовых отчетов”, - М.: ИНФРА, 2001, с. 310.
24. Щербина А.В. “Финансы организаций”. – М.: “ИНФРА-М”, 2005,         с.513.
25. Маслов Б.Г. “Повышение эффективности использования оборотного капитала: материально-производственные запасы”/Управленческий учет № 1, 2005”, “Дело и сервис” с.276.
26. Васильева Л.С., Петровская М.В. “Финансовый анализ”. – М.: КНОРУС, 2006, с. 357.
27. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. “Финансовый анализ”. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006, с.115.