Формирование производственной программы предприятия в условиях рыночной экономики на примере ЗАО «Новороссийский мясокомбинат»

Единственным показателем, имеющим исключительно хорошее  значение является следующий – значительная, по сравнению с общей стоимостью активов организации прибыль (7,4%).

С хорошей стороны  финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют  следующие показатели:

чистые активы превышают  уставный капитал, однако за 2012 г. наблюдалось снижение величины чистых активов;

доля собственного капитала в активах ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" составляет 59%, что укладывается в норму;

прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности составила 1653 тыс. руб.

Анализ выявил следующие показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие нормальные или близкие к нормальным значения:

не в полной мере соблюдается  нормальное соотношение активов  по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

за отчетный период получена прибыль от продаж (1586 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная  динамика по сравнению с прошлым  периодом (-224 тыс. руб.);

незначительное падение  рентабельности продаж (-0,9 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной 15%);

незначительная отрицательная  динамика прибыли до налогообложения  на рубль всех расходов ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" (-0,7 коп. с рубля  расходов от данного показателя рентабельности за аналогичный период 2011 г.).

Негативно финансовое положение ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" характеризует следующий показатель – неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

В ходе анализа были получены следующие критические показатели финансового положения организации:

отрицательная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

оба показателя, характеризующие  платежеспособность (коэффициенты текущей  ликвидности и обеспеченности собственными средствами), имеют неудовлетворительное значение;

коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" составляет всего 59% при  критическом пороге 75%);

коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (-0,4) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;

коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-1,57) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;

значительно ниже общепринятого  значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности значительно ниже нормы;

существенно ниже общепринятого  значения коэффициент абсолютной ликвидности.

На наш взгляд направления  деятельности исследуемого предприятия являются важными и приносящими предприятию положительный финансовый результат, однако, предприятие не полностью использует имеющийся у себя собственный производственный потенциал.

 

3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

ЗАО "НОВОРОССИЙСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ"

 

3.1. Разработка  экономико-математической модели  товарного

ассортимента предприятия

Для построения модели необходимо количественно оценить  влияние на деятельность данного  хозяйствующего субъекта факторов, выделенных в качестве наиболее существенных для предприятий мясопереработки: производственной мощности; нормативного расхода основного вида сырья (мяса) на производство одной тонны той или иной ассортиментной единицы мясоколбасных изделий согласно технологии и рецептуре; фактора сезонности потребления производимой мясокомбинатом продукции.

Проведем анализ влияния первого фактора внутренней среды. Как в деятельности любого предприятия, так и в деятельности ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" существуют внутренние ограничения по производству продукции. Чтобы дать их количественную оценку, рассмотрим условия производства данного предприятия.

В производственную структуру ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" входят следующие подразделения:

- колбасные  цеха;

- мясожировой  цех;

- холодильник, предназначенный для хранения привозимого сырья;

- складской  цех готовой продукции, также  оборудованный холодильниками.

Специализацией  мясокомбината является производство колбасных изделий, а именно вареных колбас, доля которых в общем объеме производства составляет более 40%, следовательно, основное ограничение на выпуск продукции накладывает мощность именно колбасного цеха по производству вареных колбас (колбасного цеха N 1). Если планировать оптимальный ассортимент продукции на год, то совокупный выпуск не будет превышать 66 400 т с дополнительным распределением по видам.

Вторым внутренним фактором, выделенным в качестве ограничения  разработанной модели, является нормативный расход мяса на производство мясоколбасной продукции, который определяется согласно рецептуре. ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" производит 8 основных видов изделий. В табл. 1 представлен расход мяса на производство одной тонны того или иного вида продукции. В связи с тем, что предприятие выпускает более 50 наименований изделий, они сгруппированы по однородным видам. Расход сырья приводится в среднем по виду продукции.

Таблица 3.1.

Расход мяса на производство одной тонны

мясоколбасных изделий ЗАО "Новороссийский мясокомбинат"

N   п/п	Вид продукции	Нормативный расход мяса, т/т
1	Вареные колбасы	0,585
2	Сардельки	0,648
3	Сосиски	0,551
4	Полукопченые  колбасы	0,896
5	Варено-копченые колбасы	0,941
6	Сырокопченые  колбасы	0,954
7	Паштеты	0,457
8	Деликатесные  изделия	0,998

От сроков поставок сырья предприятие не зависит, так  как большая его часть поступает  из ближнего и дальнего зарубежья (около 40%), где в отличие от отечественных производителей практически не наблюдается сезонных колебаний в объемах и стоимости поставок; поставки достаточно диверсифицированы, т.е. зависимости от какого-либо одного поставщика не существует; размер холодильника, куда поступает мясо для производства, является достаточным для осуществления запасов и имеет отделение глубокой заморозки. Однако, несмотря на то, что модель не следует перегружать дополнительными ограничениями, так как это приведет к сужению области допустимых решений, размер холодильника можно привести в качестве такого дополнительного ограничения модели во избежание простоя производства в случае перебоев в поставках сырья по каким-либо причинам.

Важнейшим фактором внешней среды в предложенной модели является фактор сезонности потребления населением производимой продукции (фактор спроса). ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" с точки зрения географического положения осуществляет производственную и сбытовую деятельность в основном в условиях южной климатической полосы, следовательно, на него оказывают влияние сезонные предпочтения населения данного региона. Автором был рассчитан для ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" коэффициент сезонности потребления производимой им продукции.

Условно разделив календарный год на два равных по времени периода (январь - июнь и июль - декабрь), для каждого из них можно определить так называемый коэффициент сезонности потребления, который будет представлять собой отклонение потребления мясоколбасных изделий в тот или иной период года от среднегодового.

          6

         SUM    y

            j=1  j

    K1 = ---------,                                            (3.1)

          12

         SUM    y

            j=1  j

 

где К1 - коэффициент  сезонности в I полугодии;

y - суммарный  объем реализации всех видов  продукции  j мясокомбината в j-м месяце года;

j - порядковый  номер месяца в году;

Аналогично  определим коэффициент К2:

          12

         SUM    y

            j=7  j

    K2 = ---------,                                            (3.2)

          12

         SUM    y

            j=1  j

где К2 - коэффициент  сезонности во II полугодии.

Так как календарный  год был разделен на два периода, то:

    K1  + K2  = 1,                                             (3.3)

      m     m

где m - номер  календарного года.

Коэффициенты  сезонности потребления продукции ЗАО "Новороссийский мясокомбинат" за последние пять лет приведены в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Коэффициенты  сезонности потребления продукции

ЗАО "Новороссийский мясокомбинат"

Коэффициент   сезонности	Год					В среднем за 5 лет
	2008	2009	2010	2011	2012
К1	0,428	0,408	0,434	0,414	0,433	0,423
К2	0,572	0,592	0,566	0,586	0,567	0,577

 

Таким образом, для определения предполагаемого  к производству объема продукции в натуральном выражении на первое или второе полугодие анализируемого года необходимо скорректировать его с учетом коэффициента сезонности потребления на соответствующее полугодие.

На рисунке 3.1. представлена схема реализации готовой продукции предприятия.

 

                   ┌───────────────────────────┐

         ┌─────────┤   Производственный цех    ├────────┐

         │         └───────────────────────────┘        │

        \│/                                            \│/

┌───────────────────────────┐         ┌───────────────────────────┐

│    Продукция со сроком    │         │    Продукция со сроком    │

│  реализации менее 15 сут. │         │  реализации 17 - 90 сут.  │

│  (некоторые виды вареных  │         │   (сырокопченые колбасы,  │

│колбас, ветчины, сардельки)│         │ сосиски глубокой заморозки│

│                           │         │           и др.)          │

└────────┬──────────────────┘         └─────────────────┬─────────┘

         │                                              │

         │                                              │

         │         ┌───────────────────────────┐        │

         │         │ Склад готовой продукции   │        │

         │         │  (объем единовременного   │<───────┤

         │         │    хранения 4     т)     │        │

         │         └─────────────┬─────────────┘        │

         │                       │                      │

         │                      \│/                     │

         │         ┌───────────────────────────┐        │

         └────────>│Реализация  (самовывоз либо │<───────┘

                   │ реализация с доставкой)   │

                   └───────────────────────────┘

 

Рис.3.1.Схема  реализации продукции, производимой

ЗАО "Новороссийский мясокомбинат"

Производственные  цеха вырабатывают продукцию с различными сроками хранения: от 7 суток (ветчина говяжья, ветчина со шпигом) до 90 суток (сосиски молочные глубокой заморозки). Произведенная продукция либо поступает на склад для хранения, либо подлежит немедленной отгрузке. В целях экономии трудовых и материальных затрат сбыт продукции должен производиться в соответствии со сроком ее хранения в максимально короткие сроки, т.е. изделия со сроком хранения меньше 15 - 17 суток нецелесообразно хранить на складе.

Производственные  мощности предприятия в 2012 г. использовались на 70,8% (было произведено 46 989 кг продукции из возможных 66 400 кг). Это свидетельствует о недостаточно компетентном проведении сбытовой политики, так как предприятие не испытывает недостатка в сырье и рабочей силе, в то время как производственные мощности загружены не полностью.

Таким образом, если ориентироваться в первую очередь  на производственные мощности, руководству предприятия придется расширять сеть каналов сбыта, причем, учитывая скоропортящийся характер продукции, не очень удаленных географически, что в существующих условиях высокой конкуренции проблематично.