Международные лизинговые операции

В соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь "Об утверждении правил проведения валютных операций" № 72 от 30.04.2004г. (в ред. Пост. Правления Национального банка Респ. Беларусь от 17.12.2007г) разрешено осуществление расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга), без оформления в Национальном банке Республики Беларусь отдельного разрешения на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, если срок платежа не превышает 180 дней, но "осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на срок более 180 дней, а также в случае получения (предоставления) аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки платежа по указанным объектам на срок более 180 дней", относится к валютным операциям, связанными с движением капитала.

Необходимо  отметить, что валютный лизинг в  последнее время стал пользоваться большей популярностью по сравнению  с лизингом в белорусских рублях, так как при невысоких темпах инфляции и высоких процентных ставках по рублевым кредитам относительно низкие ставки по валютным кредитам делают валютный лизинг более привлекательным. Данное постановление также разрешило юридическим лицам - резидентам использовать иностранную валюту при расчетах по договорам финансовой аренды (лизинга) автомобильной техники, произведенной в Республике Беларусь, а также по договорам финансовой аренды (лизинга) в случае, если объект лизинга был приобретен лизингодателем за иностранную валюту.

Действующее таможенное законодательство предусматривает, что  товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь по лизинговым сделкам, могут  ввозиться в соответствии с двумя  таможенными режимами - режим выпуска  товаров для свободного обращения и режим временного ввоза товаров. В случаях, когда товары вывозятся по договорам лизинга с таможенной территории Республики Беларусь, то могут применяться соответственно режимы экспорта или временного вывоза [9, стр.133].

В настоящее время при оформлении имущества, ввозимого по договору финансового лизинга, в соответствии с режимом выпуска товаров для свободного обращения лицо, осуществляющее ввоз предмета лизинга, обязано уплатить все таможенные пошлины, платежи, а также налог на добавленную стоимость, в полном объеме. Такой подход противоречит сущности лизинга, когда право собственности до окончания действия договора лизинга, независимо от наличия опциона выкупа, остается у лизингодателя.

Порядок и условия  выдачи таможенными органами разрешений на использование товаров в таможенном режиме временного ввоза определяются Таможенным кодексом Республики Беларусь от 04 января 2007г. В данном нормативном правовом акте также перечислены категории товаров, в отношении которых таможенный режим временного ввоза не может быть установлен.

Срок временного ввоза товаров ограничен. Предельные сроки, на которые товары могут быть временно ввезены на территорию Республики Беларусь, установлены этим же нормативным  правовым актом и применительно  к лизингу составляют два года.

Основная проблема, препятствующая развитию лизинга в  Республики Беларусь, заключается в  следующем: ввоз или вывоз товаров  на основании договоров лизинга  не имеет никаких преимуществ  по сравнению с обычным ввозом/вывозом  товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

Описание основных проблем практического применения некоторых форм лизинга показывает, что все они являются результатом  недоработки экономическо-правовой базы, регламентирующей общественно-экономические  отношения в Республике Беларусь. Поэтому говорить о весомом продвижении в развитии международных лизинговых операций в Республике Беларусь трудно, так как на пути данного развития стоят проблемы валютного, таможенного и налогового регулирования. Руководители лизинговых компаний в качестве основных факторов, сдерживающих развитие лизинга в Республике Беларусь, называют низкую деловую активность и высокие процентные ставки на отечественном финансовом рынке. Решение данных проблем всецело зависит от действий соответствующих законодательных органов. Именно они должны через эффективное, с помощью лизинга, перевооружение производственной сферы способствовать развитию рынка лизинговых услуг, как части инвестиционной политики, что впоследствии должно повлиять на качество и конкурентоспособность на внешних и внутренних рынках производимой в экономике Республики Беларусь продукции.

Однако, как  отмечают эксперты, за время уже  более чем десятилетней истории  развития лизинговых отношений в  Республике Беларусь создана одна из лучших нормативных баз по вопросам лизинговых отношений в странах СНГ [10, стр. 20].

 

 

1.3  Характеристика лизинговых операций  в Республике Беларусь

 

Первые лизинговые компании в нашей стране появились  в начале 90-х годов прошлого века. До 2004 г. в стране отсутствовала централизованная система сбора статистической информации по объемам лизинговых операций. Единственным источником информации, хотя и очень приблизительным, было анкетирование, которое проводил Белорусский союз лизингодателей [13].

В качестве основных количественных показателей, или индикаторов развития лизинга и его значения в экономике страны, принято использовать два показателя: доля лизинга в ВВП и доля лизинга в инвестициях в основной капитал. В оценке доли лизинга принято использовать суммарный объем нового бизнеса (СОНБ) - показатель, который применяется при исследованиях в соответствии с методикой Европейской федерации национальных лизинговых ассоциаций (Leaseurope).

Сравнительный анализ стоимости переданных в лизинг объектов в 2004-2006 гг. показывает, что рост в сопоставимых ценах составил в 2005 г. по отношению к 2004 г.30%, 2006 к 2005 г. - 38%. Стоимость переданных в лизинг объектов в 2004 г. составила 1,1% к ВВП и 5,2% к инвестициям в основной капитал, в 2005 г. - соответственно 1,1% и 4,9%, в 2006-м - 1,3% и 5,3%.

Доля лизинга  в ВВП и инвестициях является своего рода индикатором роста экономики. Наиболее высокая доля лизинга в  ВВП наблюдается в развивающихся  странах, где больше потребность  в обновлении основных фондов и создан благоприятный инвестиционный климат. И наоборот, доля лизинга в ВВП падает в странах, достигших определенной экономической стабилизации или где наблюдается спад экономики. В Европе максимальный уровень этого показателя наблюдается в Эстонии (5,17%), а средневзвешенный уровень по 50 странам составляет 1,67%, в экономически развитых странах этот показатель около 2%.

 

 

2. Практическое  применение (контракт)

 

Договор лизинга № ______

 

г.   Москва                                                                         «__» ______ 200_ г.

 

Общество с  ограниченной ответственностью «___________________________», именуемое в дальнейшем «Лизингодатель», в лице _____________________., действующего  на  основании Устава, с одной  стороны, и ____________________________, именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», в  лице ____________________________, действующего на основании ___________,  с другой стороны, именуемые также «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

1.Предмет договора.

1.1. Лизингодатель  обязуется приобрести в собственность, по заказу Лизингополучателя у выбранного последним продавца – фирма ____________________, именуемого в дальнейшем «Поставщик», Автомобиль:

 

Автомобиль:
Объем двигателя, л.
Мощность двигателя, л.с. (квт):
Коробка передач:
Идентификационный номер (VIN):
Год изготовления:
Двигатель №:
Кузов№:
Цвет кузова:
Салон:
Паспорт транспортного  средства №, кем выдан, дата выдачи:

 

и передать, а  Лизингополучатель принять его  во временное владение и пользование  на согласованный Сторонами срок в соответствии с условиями настоящего Договора.

1.2. Спецификация, условия, сроки поставки, цена  и условия оплаты Автомобиля и услуг приводятся в Договоре купли-продажи № ___________ от «__» _______ 200_г.  (далее «Контракт»).

1.3. Лизингополучатель с момента подписания настоящего Договора принимает на себя права и  обязанности Покупателя по Контракту по всем вопросам, связанным с хранением, использованием, ремонтом и владением Автомобилем, в том числе, по предъявлению рекламаций Поставщику.

1.4. Все действия, необходимые и достаточные для  обеспечения законности использования, владения и хранения Автомобиля осуществляются непосредственно Лизингополучателем полностью и исключительно за его счет. 

 

 

2. Предоплата, лизинговые платежи,  Общая сумма Договора.

2.1. За временное  пользование и владение Автомобилем  Лизингополучатель обязуется уплатить Лизингодателю авансовый платеж в размере _____________________ рублей в течение 5 (пяти) банковских дней с даты подписания Договора, а также ежемесячно уплачивать лизинговые платежи, размеры, количество  которых согласованы Сторонами в Графике лизинговых платежей, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.2. Общая сумма  Договора, подлежащая выплате Лизингополучателем  Лизингодателю составляет ________________________ рублей, в том числе НДС _________ рублей.

Общая сумма  Договора, на дату передачи в лизинг Автомобиля корректируется с учетом оплаты Лизингополучателем дополнительного лизингового платежа, определенного в соответствии с п. 2.3. Договора. 

2.3. Дополнительный  лизинговый платеж рассчитывается  от стоимости привлеченных Лизингодателем кредитных ресурсов, увеличенной на НДС, с даты их получения и до первого дня месяца, следующего за месяцем передачи Автомобиля в лизинг.

В данный период выставляется счет на оплату дополнительного лизингового платежа, который должен быть оплачен Лизингополучателем в течение 3 (Трех) банковских дней с даты его выставления.

2.4. Лизинговые  платежи осуществляются Лизингополучателем  не позднее 25 числа каждого  месяца.

2.5. Лизингополучатель  в течение 24 часов после осуществления  платежа информирует Лизингодателя  о сумме, реквизитах и дате  каждого платежа, по  телефаксу.

2.6. Датой осуществления платежей по Договору считается дата поступления суммы платежа на счет Лизингодателя.

2.7. Сумма авансового  платежа по Договору учитывается  равными долями вместе с лизинговым  платежом, предусмотренным Графиком  лизинговых платежей.

2.8.  Стороны устанавливают следующую очередность погашения требований Лизингодателя: в первую очередь Лизингополучатель погашает задолженность по лизинговым платежам, а затем сумму начисленных штрафных санкций.

2.9. Датами выполнения  ежемесячных обязательств Лизингополучателя по Договору считаются даты лизинговых платежей, приведенные  в Графике лизинговых платежей.

 

 

3. Поставка Автомобиля.

3.1. Лизингополучатель обязан произвести осмотр Автомобиля и его приемку по комплектности поставки в соответствии с условиями Контракта.

3.2. После осмотра  Автомобиля Лизингополучатель должен  в течение 72 часов проинформировать письменно (по телефаксу) Лизингодателя о результатах проведенной приемки Автомобиля.

Если Лизингополучатель  отказывается  принять Автомобиль из-за наличия внешних и внутренних, неустранимых дефектов, исключающих нормальную эксплуатацию Автомобиля, он обязан в письменной форме с соблюдением установленных законодательством требований поставить  об этом в известность Поставщика и Лизингодателя и указать при этом обнаруженные недостатки.

3.3. Лизингодатель   не позднее 7 (семи) банковских  дней с даты получения от  Лизингополучателя подтверждения  о приемке Автомобиля обязан  провести регистрацию Автомобиля  в соответствующих государственных органах и передать Лизингополучателю Автомобиль, свидетельство о регистрации и комплект государственных номерных знаков на Автомобиль. 

Передача Лизингополучателю  Автомобиля оформляется Актом приема-передачи Автомобиля в лизинг.  

3.4. Лизингополучатель  от имени Лизингодателя пользуется гарантией на Автомобиль, выданной Поставщиком. Лизингодатель предоставляет Лизингополучателю свои права на предъявление Поставщику претензий, связанных с дефектами Автомобиля, своевременностью и комплектностью поставки, невыполнением других обязательств Поставщиком.

Передача соответствующих  прав Лизингополучателю Лизингодателем оформляется соответствующей доверенностью.

Лизингодатель в соответствии с законодательством  не отвечает за выполнение Поставщиком обязательств по Контракту.

3.5. Все расходы по гарантийному и сервисному обслуживанию Автомобиля, выходящие за рамки Контракта, Лизингополучатель принимает на себя.

 

 

4. Права и обязанности лизингодателя  и лизингополучателя.

4.1. Право собственности  на Автомобиль принадлежит Лизингодателю.

4.2. В течение всего  срока Договора Автомобиль находится  на балансовом учете Лизингодателя, при этом Лизингодатель при начислении амортизационных отчислений применяет механизм ускоренной амортизации с коэффициентом - 3 (три).

4.3. Право пользования  и владения Автомобилем принадлежит Лизингополучателю.

4.4. Лизингополучатель  имеет право использовать Автомобиль  в течение всего срока Договора, однако не имеет право уступать  свои права и обязанности по  Договору или какие-либо вытекающие  из него  интересы третьему лицу без письменного согласия Лизингодателя. В этом случае Лизингополучатель обязан предоставить Лизингодателю данные об этом лице по форме и содержанию, установленным Лизингодателем.