Инновационные проекты - это основа эффективности национальной экономики современной России

Если рассмотреть динамику прибыли, то можно заметить, что темп роста прибыли составил 65,98%. Наибольший вклад в снижение прибыли внесла себестоимость, которая увеличилась на 20,6%. Также вклад в уменьшение прибыли внесли коммерческие расходы, увеличившиеся на 40,6%, и снижение прочих доходов на 53,6%.

2.2.4. Анализ себестоимости

Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности.

Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты строительной организации на их производство.

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ является одной из эффективных форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа – выявление резервов снижения себестоимости строительно-монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций.

Себестоимость строительно-монтажных работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).

Таблица 2 –Оценка выполнения плана по снижению себестоимости

 

Показатели	План			Факт
	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1.Сметная стоимость СМР, тыс. руб.	112920	43500	71200	139657	43552	71350
2.Экономия от снижения себестоимости  (3,5% смет. ст-ти)	3952,2	1522,5	2492
3.Плановые накопления  (7,41% смет..ст-ти).	8367,4	3223,4	5275,9
4.Плановая себестоимость, тыс. руб.	100600,4	38754,1	63432,1	122618,8	41147,9	70027,9
5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим  планом, коп.	89,09	89,09	89,09	87,8	94,48	97,9

 

Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:

2005 г. 139657-122618,8=17038,2 или 12,2%;

2006 г. 43552-41147,9=2404,1 или 5,52 %;

2007 г. 71350-70027,9=1322,1 или 2,1 %.

Из общей суммы исключаем плановые накопления

2005 г.(139657·7,41/100=10349);

2006 г. (43552·7,41/100=3227);

2007 г. (71350·7,41/100=5287)

и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ

2002 г. 17038,2 – 10348,6=6689,6 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)

2003 г. 2404,1 – 3227,2= -823,1 или (5,52% - 7,41% = -1,89% сметной стоимости)

2004 г. 1322,1 – 5287 = -3964,9 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.

Рисунок 8 – Экономия от снижения себестоимости

Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2005 году перевыполнено  на 2737,1 т. руб. (3952,2-6689,6); недовыполнено  в 2006 году  на 2375,6 т. руб. (1552,5-(-823,1), в 2007 году недовыполнено на 6456,9 т. руб.(2492-(-3964,9)).

Произведем анализ структуры себестоимости.

Таблица 3– Структура себестоимости

2006 год

Статьи затрат	По плановой себестоимости на факт. объем		По фактической себестоимости		Отклонение от плановой себестоимости		Влияние каждой статьи на общее снижение %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Материалы	20533	65,4	24326	73,06	+3793	-18,47	+12,08
Основная з/плата	4694	14,95	1901	5,71	-2793	-59,5	-8,89
Эксплуатация машин и механизмов	1529	4,87	1947	5,85	+418	+27,3	+1,33
Итого прямые затраты	26756	85,23	28174	84,62	+1418	+5,3	+4,52
Накладные расходы	4639,6	14,77	5123	15,38	+483,4	+10,4	+1,54
всего	31395,6	100	33297	100	+1901,4	+6,05	+6,05

 

Рисунок 9 – Структура себестоимости в 2006 г.

2007 год

Статьи затрат	По плановой себестоимости на факт. объем		По фактической себестоимости		Отклонение от плановой себестоимости		Влияние каждой статьи на общее снижение %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Материалы	31225	65,4	38874	74,1	+7649	+24,5	+16,0
Основная з/плата	7138	14,95	4604	8,8	-2534	-35,5	-5,3
Эксплуатация машин и механизмов	2325	4,87	1791	3,4	-534	-22,7	- 1,1
Итого прямые затраты	40688	85,23	45269	86,3	+4581	+11,3	+9,6
Накладные расходы	7057	14,77	7187	13,7	+130	+1,8	+0,3
Всего	47745	100	52456	100	+4711	+9,9	+9,9

 

Рисунок 10 – Структура себестоимости в 2007 г.

Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строительно-монтажных  работ по сравнению с запланированной.

Снижение затрат на заработную плату в 2006 г. на 2793 т.руб. и  в 2007г. на 2534 т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 3793 т.руб. в 2006 году и на 7649 т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости строительства.

Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2006 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2007 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.

Увеличение накладных расходов в 2006 году на 483,4 тыс. руб. и на 130 т.руб. в 2007 г. не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.

2.2.5. Анализ рентабельности

Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп) [5]:

.

В 2005 г.

В 2006 г.

В 2007 г. .

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки (Врп) [5].

.

В 2005 г.

В 2006 г. 

В 2007 г.  .

Рентабельность совокупного капитала исчисляется отношением брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП) к среднегодовой стоимости всего совокупного капитала (KL) [5] .

.

В 2005 г.

В 2006 г.

В 2007 г. .

По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в 2006 году выше по сравнению с 2005 годом, но резко снизился в 2007 году, следовательно – можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных строительной организацией на производство работ.

 

 

 

2.3. Анализ инвестиционной  политики предприятия

2.3.1. Статические методы  оценки инвестиций

Оценим инвестиционную политику предприятия по данным за последние три года.

Для статической оценки эффективности инвестиций используются следующие показатели:

Дополнительный выход продукции на рубль инвестиций:

где Э – эффективность инвестиций;

      ВП0, ВП1 – валовый объем производства продукции соответственно при исходных и дополнительных инвестициях;

      И – сумма дополнительных инвестиций.

Снижение себестоимости продукции в расчете на рубль инвестиций:

где С0,C1 – себестоимость единицы продукции соответственно при исходных и дополнительных капитальных вложениях;

       Q1 – годовой объем производства продукции в натуральном выражении после дополнительных инвестиций.

Сокращение затрат труда на производство продукции в расчете на рубль инвестиций:

где ТЕ0,ТЕ1 – соответственно затраты труда на производство единицы продукции до и после дополнительных инвестиций.

Увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций:

где – соответственно прибыль на единицу продукции до и после дополнительных инвестиций.

Срок окупаемости инвестиций:

.

2.3.2. Динамические методы  оценки инвестиций

Метод чистой текущей стоимости.

Для расчета чистой текущей стоимости воспользуемся таблицей, приняв перед этим значение нормы дисконта равным 0,35.

Таблица 4 – Расчет текущей стоимости доходов и инвестиционных затрат

Показатель	Учетная стоимость затрат и доходов, тыс.руб.	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированная сумма затрат и доходов, тыс.руб.
Инвестиционные затраты, тыс.руб.	14311,81	1	14311,81
Доход, тыс.руб. 1-й год	–––	–––	–––
2-й год	8511,04	0,741	6306,68
3-й год	7965,64	0,549	4373,14
4-й год	7329,95	0,406	2975,96
5-й год	6111,85	0,301	1839,67
6-й год	5642,8	0,233	1314,77
7-й год	5678,3	0,165	936,93
8-й год	5864	0,122	715,41
9-й год	5726,7	0,091	521,13
10-й год	5686,8	0,067	381,02
11-й год	5646,6	0,05	282,33
12-й год	3537,92	0,05	176,9
Итого дохода	67701,6	–––	19823,94