Совершенствования управления оборотными средствами ООО «Букетсеть»

 

Отметим рост запасов на 26% в 2013 году по отношению к 2012 году. Так же стоит отметить снижение дебиторской задолженности почти на 34% за аналогичный период.

Рассмотрим вертикальный анализ баланса

Таблица 2

Вертикальный анализ баланса

АКТИВ	2012	2013	2012 по отношению к итогу	2013 по отношению к итогу	Разница
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	33078	37392	2,52	2,91	0,387
Итого по разделу I	33078	37392	2,52	2,91	0,387
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	574160	724348	43,89	56,49	12,59
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	96569	67275	7,38	5,247	-2,136
Дебиторская задолженность	548633	364747	41,94	28,4	-13,49
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	130	-	0,0099		-0,0099
Денежные средства и денежные эквиваленты	47270	68228	3,614	5,32	1,70
Прочие оборотные активы	8082	20163	0,61	1,57	0,95
Итого по разделу II	1274844	1244760	97,47	97,08	-0,38
БАЛАНС	1307922	1282152	100	100	0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10	10	0,0007	0,0007
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	68	2451	0,0051	0,191	0,18
Итого по разделу III	78	2461	0,0059	0,191	0,185
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	1307844	1279691	99,994	99,808	-0,18
Итого по разделу V	1307844	1279691	99,994	99,808	-0,185
БАЛАНС	1307922	1282152	100	100	100

Отметим увеличение запасов в общей структуре баланса в 2013 году относительно 2012. Так же значительно выросла нераспределенная прибыль предприятия.

Рассмотрим основные показатели отчета о прибылях и убытках.

Таблица 3

Динамика показателей отчета о прибылях и убытках

Наименование показателя 2	2012	2013	Разница	%
Выручка 5	1366644	5063088	3696444	370,476
Себестоимость продаж	1304817	4621912	3317095	354,21
Валовая прибыль (убыток)	61827	441176	379349	713,56
Коммерческие расходы	61154	433871	372717	709,47
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	673	7305	6632	1085,43
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы	9	216	207	2400
Прочие расходы	383	3457	3074	902,61
Прибыль (убыток) до налогообложения	299	4064	3765	1359,19
Текущий налог на прибыль	231	1681	1450	727,7
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	38	2383	2345	6271,053

 

Отметим значительное увеличение чистой прибыли организации. Вместе с тем, значительно выросли коммерческие расходы организации – в 7 раз.

Рассмотрим основные финансовые коэффициенты компании.

Показатели ликвидности и платежеспособности

1. Общий показатель платежеспособности

                                                                                  (1)

L112 = (47270+0,5Х(548633+8082)+0,3Х(574160+96569))/(1307844) = 0,4

L113 = (68228+0,5Х(364747+20163)+0,3Х(724348+67275))/(1279691) = 0,39

Нормативное значение данного показателя больше или равно 1, что говорит о его неудовлетворительности.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

                                                                  (2)

L212 = 47270/1307844 = 0,04

L213 = 68228/1279691 = 0,05

Нормативное значение данного показателя L2 ≥ 0,1 ÷ 0,7, что говорит нам о неудовлетворительном соотношении денежных средств с текущими обязательствами.

3. Коэффициент «критической оценки»

                                                         (3)

L312 = (47270+548633)/1307844 = 0,46

L313 = (68228+364747)/(1279691) = 0,39

Нормативное значение данного показателя от 0,7 до 1, что говорит о неудовлетворительном соотношении суммы денежных средств и дебиторской задолженности по отношению к текущим обязательствам.

4. Коэффициент текущей ликвидности

                                                                                 (4)

L412 = 1274844/1307844 = 0,97

L413 = 1244760/1279691 = 0,97

Нормативное значение данного показателя от 1,5 до 3, желательное – 2,5, что говорит о нерациональном соотношении оборотных активов с текущими обязательствами.

5. Доля оборотных средств в активах

                                                                                     (5)

L612 = 1274844/1307922 = 0,97

L613 = 1244760/1282152 = 0,97

Нормативное значение данного показателя L6 ≥ 0,5, что говорит об удовлетворительной доле оборотных активов в общей структуре баланса.

Представим данные показатели в таблице.

Таблица 4

Показатели ликвидности организации

Наименование	2012	2013	Разница
Общий показатель платежеспособности	0,4	0,39	-0,01
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,05	+0,01
Коэффициент «критической оценки»	0,46	0,39	-0,07
Коэффициент текущей ликвидности	0,97	0,97	-
Доля оборотных средств в активах	0,97	0,97	-

 

Представим данные показатели на графике.

Как мы можем наблюдать, показатели ликвидности и платежеспособности организации значительно ниже нормативных, что говорит о неудовлетворительном финансовом состоянии организации.

 

Рисунок 1. Показатели ликвидности организации

 

Коэффициенты деловой активности организации

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)

                                                                 (6)

D112 = 1366644/1307922 = 1,04

D113 = 5063088/1282152 = 3,95

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств

                                                           (7)

D211 = 1366644/1274844 = 1,07

D212 = 5063088/1244760 = 4,08

Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).

3. Фондоотдача

                                                                      (8)

D411 = 1366644/33078 = 41,3

D412 = 5063088/37392 = 135,4

Показывает эффективность использования только основных средств организации

Сведем данные показатели в таблицу.

Таблица 5

Показатели деловой активности организации

Наименование	2012	2013	Разница
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	1,04	3,95	+2,91
Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств	1,07	4,08	+3,01
Фондоотдача	41,3	135,4	+94,1

 

Отобразим данные показатели на графике.

Рисунок 2. Показатели деловой активности организации

Исходя из полученных данных, сделаем вывод об удовлетворительных показателях деловой активности организации.

Рассмотрим основные показатели рентабельности организации.

1. Рентабельность продаж

                                                                           (9)

R112 = (673/1366644)*100 = 0,05

R113 = (7305/5063088)*100 = 0,14

Несмотря на положительную динамику, отметим крайне низкие показатели рентабельности продаж.

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности

                                                                   (10)

R212 = (299/1366644)*100 = 0,02

R213 = (4064/5063088)*100 = 0,08

Так же как и в предыдущем случае, отметим крайне низкие показатели бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности.

3. Чистая рентабельность

                                                                             (11)

R312 = (38/1366644)*100 = 0,003

R313 = (2383/5063088)*100 = 0,05

Показатели чистой рентабельности имеют положительную динамику, однако низкие значения, что говорит о неудовлетворительных результатах деятельности организации.

4. Экономическая рентабельность