Понятие, роль, задачи, виды финансового планирования

При смешанном планировании часть планов носят директивный характер, а часть – индикативный. Причем, при оперативном планировании чаще используются директивы, а при стратегическом планировании – индикаторы.

По особенностям постановки  целей выделены четыре вида планирования: реактивное, инактивное, преактивное и интерактивное.

Сторонники реактивного планирования устанавливают цели организации исходя из анализа данных за прошлые периоды и результатов экстраполяции их на будущее. Например, если в ходе анализа данных за прошлые периоды выявлено, что объем реализации ежемесячно рос на 1 %, то запланированный темп прироста объемов реализации на следующий месяц составит  1%. При этом считается, что предприятие не может влиять на состояние внешней среды.  Поэтому бессмысленно пытаться увеличить объем реализации более чем на 1 %.

Инактивное планирование ориентируется на существующее положение предприятия. Например, известный резерв снижения себестоимости выпускаемой продукции  составляет 2%. Тогда в плановом периоде будет запланировано снижение себестоимости данной продукции на 2%.

Преактивное планирование предполагает установление желаемых целей без  учета существующих возможностей организации. Это приводит к  осуществлению непрерывных изменений в различных сферах деятельности организации, а также частому невыполнению плановых заданий.

Концепция интерактивного планирования основана на предположении, что будущее подвластно контролю и в значительной степени является результатом сознательной деятельности участников планирования. Интерактивное планирование предполагает проектирование желаемого будущего на основе анализа современного состояния, прошлых тенденций  и перспектив развития внутренней и внешней среды и определение способов постепенного приближения к данному будущему. В связи с этим, фирмы должны не просто приспосабливаться к изменяющимся условиям среды функционирования, но и активно влиять на эту среду, делая ее более благоприятной для своего существования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления предприятием. Без финансового плана организация успешно существовать не сможет, поскольку это приведет к ухудшению финансового состояния, и как следствие — к банкротству. Значит, финансовое планирование способствует эффективному управлению предприятием.

Планирование представляет собой процесс принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование — это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы организации, субъектом — финансовая служба организации. В процессе финансового планирования последовательно осуществляется постановка целей финансовой деятельности, разработка плана их достижения и обеспечение выполнения этого плана (планов). Итоговым результатом финансового планирования является составление финансового плана.

 

 

 

 

 

 

 

CПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бухалков М. И. Планирование на предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2005.

2. Лихачева О.Н. «Финансовое планирование на предприятии» «Проспект», 2004г.

3. Павлова Л. Н. Финансы предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Перечень практических заданий.

 

Задача № 1

Определить прибыль от реализации продукции и балансовую прибыль предприятия на основании следующих данных:

Предприятие изготовило и реализовало за год 12 тыс.+(Д.Р.) единиц оборудования по цене 39 тыс. за единицу оборудования; фактическая себестоимость одного изделия составляет 29 тыс. руб.; величина прочих доходов составляет 190 тыс. руб.; прочие расходы составили –140 тыс. руб.

Решение:

1. 39 000. руб.*25 000=975 000 000 руб. – выручка от реализации оборудования.
2. 29 000 руб.* 25 000=725 000 000 – себестоимость оборудования,
3. 975 млн. руб. – 725 млн. руб.=250 млн. руб. – прибыль от реализации продукции,
4. 190 000 руб.  – 140 000 руб.=50 000 руб. – прибыль от прочих доходов и расходов,
5. 250 000 000 руб. + 50 000 руб.=300 000 000 руб. – балансовая прибыль предприятия.

 

 

 

 

 

Задача № 2

Затраты на 1000 единиц продукции формировались исходя из следующего:

заработная плата – 20 млн. руб.,

сырье и материалы – 30 млн. руб.,

здания и сооружения – 250 млн. руб.,

оборудование – 100 млн. руб.

Продана вся продукция по цене 122, 5.+(Д.Р.), тыс. руб., норма амортизации зданий и сооружений составляет 5%, а срок службы оборудования в среднем равен 5 годам. Определите валовую прибыль предприятия.

Решение:

1. 100% / 5 лет = 20 % - норма амортизации оборудования.
2. 20+30+250*0.05+100*0.2 = 82.5 млн. руб. – сумма затрат на производство продукции,
3. 135.5тыс. руб.*1000 = 135,5 млн. руб. – сумма выручки от реализации продукции,
4. 135.5 – 82,5 = 53 млн. руб. – сумма валовой прибыли.

 

Задача № 3

Организация закрепила в учетной политике на 20..г. создание резерва на предстоящую оплату отпусков. Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков составляет 300.+(Д.Р.) тыс. руб.

Рассчитайте размер ежемесячной суммы отчислений в резерв.

Решение:

Сумма расходов на оплату отпусков должна формироваться с учетом взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30%.

1. 313 000 руб.*30 %=94 000 руб. – сумма взносов в государственные внебюджетные фонды.
2. 313 000+94 000=407 000 руб. – общая сумма отчислений в резерв на оплату отпусков.
3. 407 000 / 12 месяцев=33 900 руб. – ежемесячная сумма отчислений в резерв.

 

Задача № 4

Полная себестоимость изделия составляет 800 руб.+(Д.Р.).

Для покрытия  затрат и создания достаточной прибыли необходима прибыль в размере 35%, НДС составляет 18%. Рассчитайте отпускную цену изделия.

Решение:

Полная себестоимость - 813 руб.  
Прибыль – 813 х 0,35 = 285 руб.  
НДС = 813+285 х 18 : 100 = 198 руб.  
Отпускная цена с НДС = 1296 руб. 

 

Задача № 5

Рассчитайте дебиторскую задолженность предприятия, если объем продаж за год составляет 500 млн. руб.+(Д.Р.), а период погашения дебиторской задолженности в среднем составляет 21 день. Решение:

1.213 000 000 руб./365 дней*21 дней=12 254 795 руб. или в среднем 12 млн. руб. – уровень дебиторской задолженности в месяц.

Задача № 6

Рассчитайте кредиторскую задолженность предприятия, если себестоимость продаж за год составляет 160 млн. руб., +(Д.Р.)а период погашения кредиторской задолженности, в среднем предоставленный кредиторами равен 18 дням.

Решение:

1.173 000 000 руб./365 дней*18 дней=8 531 507 руб. или в среднем 9 млн. руб. – уровень дебиторской задолженности в месяц.

Задача № 7

Рассчитайте величину запасов предприятия, если годовая себестоимость продаж продукции составляет 220 млн. руб.,+(Д.Р.) а необходимый период хранения запасов в среднем составляет 25 дней.

Решение:

1. 233 000 000 /365 дней*25 дней=1 595 890 руб. или в среднем

2 млн. руб. – среднее  количество ежедневной себестоимости  продаж продукции, находящейся в  запасах.

Задача № 8

Рассчитайте длительность операционного цикла (в днях) по следующим данным:

- годовой размер  выручки – 360 млн. руб.+ (Д.Р.),

- среднегодовой  остаток дебиторской задолженности  – 50 млн. руб.,

- себестоимость  реализованной продукции – 150 млн. руб.+(Д.Р.),

- среднегодовая  величина запасов – 100 млн. руб.

Решение:

Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы предприятия омертвлены в запасах и дебиторской задолженности и определяется как сумма периода обращения дебиторской задолженности и периода обращения производственных запасов.

1. 50 млн. руб./ / (373млн./365 дней)=50/1.022=48,9дней, в среднем 49 дней – время обращения дебиторской задолженности,
2. 100 млн. руб. / (163 млн. руб./365 дней)=100/0.47=212,7 дней в среднем 213 дней – время обращения производственных запасов,
3. 49 дней+213 дней=262 дня – длительность операционного цикла.

Задача № 10

Предприятие на первый год работы прогнозирует следующие показатели:

- Продажи – 300 млн. руб.+(Д.Р.),

- Себестоимость  продаж – 60% объема продаж,

         - Коммерческие расходы – 10% объема  продаж,

- Срок погашения  дебиторской задолженности – 18 дней,

         -Товарно-материальные запасы – 20 дней оборота

по себестоимости,

         -Кредиторы – 25 дней оборота по  себестоимости,

        -Основные средства – 50 млн. руб.

Составьте прогнозный баланс и определите общую сумму средств, необходимых в конце года для финансирования предприятия.

Решение:

1. 313*60%=188 млн. руб. – себестоимость продаж,
2. 313*10%=31 млн. руб. -  сумма коммерческих расходов,
3. 188+31=219 млн. руб. – общая себестоимость продукции,
4. 313 – 219=94 млн. руб. – сумма прибыли от продаж,
5. 188/365 дней*20 дней=10 млн. руб. – сумма товарно-материальных запасов,
6. 313/365*18 дней=15 млн. руб. – сумма дебиторской задолженности,
7. 188/365*25=13 млн. руб. – сумма кредиторской задолженности.

Прогнозный баланс (млн. руб.):

Актив:                                                    Пассив:

Основные средства – 50,                        Прибыль от продаж - 94

Запасы – 10,                                           Кредиторы – 13,

Дебиторы – 15,                                       Итого – 107.

Итого – 75.

Требуемые дополнительные финансовые средства

107 – 75=32 млн. руб.