Оформление и учкт операций по кредитованию юридических лиц

 

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………...……………………………...4

1. Элементы системы кредитования. ………………………………………..5

2. Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам……….8

3. Условия и этапы кредитования…………………………………….........14

4. Организация учета кредитных операций………………………….........19

5. Учет операций по кредитованию юридических лиц……………….......21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………27

БИБЛИОГРАФИЯ…………………………………………………………………29

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………...30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее  время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед  всей экономической  системой. Так  при помощи кредита  можно преодолеть трудности, связанные  с тем, что на одном участке  высвобождаются временно свободные  денежные средства, а на других возникает  потребность в них.

Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота  средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление  средств  в   рамках   экономических   субъектов.

 Необходимость кредитования  обусловлена также  коммерческой  организацией управления  в   условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях  кругооборота капитала возникает  дополнительная потребность в  средствах.  При помощи кредитного  механизма предприятия получают  средства,  необходимые  им  для нормальной работы.

      Данная  тема актуальна, поскольку кредит  имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между  отраслями и регионами, в повышении  эффективности производства, в создании  и использовании  доходов   и  прибыли.  Кредит способен   оказывать   активное воздействие  на объем и структуру денежной  массы,  платежного  оборота и  скорости  обращения денег.  Благодаря  кредиту происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства.

 Цель  работы – изучить кредитную политику банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

Задачи  работы:

- рассмотреть элементы системы кредитования;

-  изучить условия,  этапы и методы кредитования;

- освоить  учет операций по кредитованию юридических лиц.

1. Элементы системы кредитования

Система кредитования состоит  из трех фундаментальных элементов: субъектов кредита; обеспечения  кредита; субъектов кредитования.

Базовые элементы системы  кредитования неотъемлемы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том  случае, если каждый из них дополняет  друг друга, усиливает надежность кредитной  сделки. С другой стороны, попытка  разорвать их единство неизбежно  нарушает систему, подрывает ее, может  привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Совокупность трех фундаментальных  элементов (субъекта, объекта и обеспечение  кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для  решения вопроса о возможности  кредитования. Однако на фоне ряда возникающих  вопросов появляется еще один элемент  системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит. В кредите, как известно, две стороны  – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает  движение ссужаемая стоимость. Это  движение неизбежно порождает отношение  доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя  предоставит кредит в необходимом  размере, и ссудодателем, который  верит, что заемщик правильно  использует кредит, в срок и с  уплатой ссудного процента возвратит  ему ранее предоставленную ссуду.

Кредит как экономическое  отношение – это всегда риск без  доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно  на знании либо субъекта, либо обеспечения  кредита. В конечном счете, можно  сказать, что доверие, с одной  стороны, возникает как необходимый  элемент кредитного отношения, с  другой – как осознанная позиция  двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

К формам кредита обычно относят:

- государственная форма  кредита, когда государство предоставляет  кредит на конкретный срок  и на определенных условиях;

- коммерческая (хозяйственная)  форма кредита, когда в кредитные  отношения вступают поставщик,  разрешающий отсрочку платежа,  и покупатель, выписывающий вексель  как обязательство заплатить  за полученный товар через  определенный период; в современном  хозяйстве предприятия предоставляют  друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный  кредит;

- гражданская (личная) форма  кредита, когда непосредственными  участниками кредитной сделки  являются физические лица;

-   международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных  отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит - как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с  позиции классического банковского  дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может  выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды  может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время принята  следующая классификация субъектов  кредитования:

- государственные предприятия, организации;

- кооперативы;

- граждане, занимающиеся  индивидуальной трудовой деятельностью,  арендаторы;

-  другие банки;

- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение кредитов по субъектам  их получения порождает еще одно понятие классификации в системе  кредитования – вид кредитов. Вид  кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или  иной конкретной кредитной сделки в  экономическом и организационном  отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут  различаться,- порядок выдачи и погашения  ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо  могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются  не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним  относятся:

- связь кредита с движением  капитала;

- сфера применения кредита;

- срок кредита;

- платность кредита;

- обеспеченность кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам

Кредиты предоставляются  резидентам Российской Федерации –  юридическим лица любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета.

При кредитовании юридических  лиц, зарегистрированных в форме  обществ с ограниченной ответственностью, необходимо учитывать риски, связанные  с зависимостью его финансового  состояния от намерений его участников в отношении существования и  экономического развития общества. С  целью снижения указанных рисков в кредитную документацию необходимо включать пункт о праве Кредитора  достаточно взыскать предоставленные  кредитные ресурсы в случае выхода (или уменьшения доли) какого – либо из участников из Общества с ограниченной ответственностью.

Решение о предоставлении кредита принимается Кредитным  комитетом с учетом лимитов и ограничений, уставленных банком.

С целью осуществления  контроля над источниками погашения  обязательств по кредиту необходимо обеспечить перевод заемщиком в банк расчетов по контрактам доходной части технико-экономического обоснования кредита, в том числе паспортов экспортных сделок.

Сумма предоставляемых кредитных  ресурсов, режим кредитования и сроки  погашения задолженности определяются исходя из анализа бизнес – плана, прогноза движения денежных средств, финансового  состояния Заемщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей Заемщика.

Цели кредитования

Кредиты предоставляются банком на следующие цели:

1. кредитование на пополнение собственных оборотных средств и

финансирование расходов по основной производственной деятельности;

2. кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;
3. кредитование федеральных и муниципальных программ;
4. кредитование внешнеторговых операций;
5. овердрафтное кредитование;
6. инвестиционное кредитование и проектное финансирование;
7. финансирование строительных проектов, а также иные цели,

предусмотренные нормативными документами банка.

Не допускается кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на цели погашения  их задолженности по кредитам банка  и просроченной к погашению задолженности  перед другими банками. Решение  о предоставлении кредита на цели погашения текущей задолженности  перед другими банками принимается  исходя из анализа документов Заемщика с учетом требований нормативных документов банка в зависимости от вида кредитования, а также условий заключенной с другими банками Кредитной документации и целевого использования ранее предоставленных кредитов.

Не допускается выдача кредитов инсайдерам – юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям для приобретения акций банка.

Виды обеспечения  кредитов

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения  своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком, если иное не установлено Кредитным комитетом банкам.

В качестве обеспечения банк принимает:

Драгоценные металлы в  стандартных или мерных слитках, соответствующие государственным  и отраслевым стандартом Российской Федерации и международным стандартом качества, с обязательным хранением  закладываемого имущества в банке. Применяется при наличии у  территориального банка (отделения) разрешения Головного банка России на работу с драгоценными металлами.

Ценные бумаги:

1.Государственные ценные  бумаги Российской Федерации  и 

ценные бумаги банка;

2.ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах

установленных на них лимитов  риска;

3. ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на

банки – контрагенты лимитов  риска;

4. долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах

установленных на них лимитов  риска. Залог долговых ценных бумаг  корпоративных эмитентов может  являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения) только по решению Кредитного комитета Банка;

5. прочие (за исключением долговых) ценные бумаги

корпоративных эмитентов. Залог акций корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения).

Гарантии поручительства:

6. гарантии Министерства финансов Российской Федерации;
7. гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных