Фундаментальные основы системы кредитования юридических лиц

Введение

Кредит - это сделка, заключаемая  между кредитной организацией и  заемщиком, по предоставлению денежных средств, кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Кредит для юридических лиц — денежный займ, выдаваемый юридическому лицу на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Актуальность темы заключается  в следующем: кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. Его используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Необходимость и возможность  кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних  участках высвобождаются временно свободные  средства, которые выступают как  источник кредита, на других возникает  потребность в них. В условиях нестабильного развития экономики  увеличиваются кредитные риски, так как большинство предприятий - потенциальных заемщиков имеют  неустойчивое финансовое состояние, либо находятся на грани банкротства. Поэтому проблема организации кредитования юридических лиц и является актуальной на сегодняшний день.

Исходя из этого нами сформулирована следующая цель: изучить фундаментальные  основы кредитования юридических лиц, рассмотреть их организацию кредитования, и проблемы и пути реализации кредитования юридических лиц.

Для достижения данной цели требуется  выполнение следующих задач:

1. Дать понятие кредита и определить их сущность.
2. Выявить функции и виды кредитования юридических лиц.
3. Проанализировать организацию кредитования юридических лиц в коммерческих банках.
4. Определить порядок учета кредитования юридических лиц по счетам бухгалтерского учета.
5. Сделать выводы, рассмотреть проблемы и пути совершенствования в области кредитования юридических лиц.

Предметом исследования является: кредитование юридических лиц в условиях современной  экономики, деятельность банков по кредитованию юридических лиц.

Объектом исследования является: деятельность коммерческих банков по кредитованию юридических лиц.

Практическая значимость:  проанализировать систему кредитования юридических  лиц коммерческими банками, выявить  основные задачи и проблемы их совершения.

В первой главе мы рассматривали  фундаментальные особенности системы  кредитования юридических лиц.

Во второй главе мы рассмотрели  организацию кредитования  юридических  лиц в коммерческих банках.

В третьей главе мы рассмотрели проблемы и пути совершенствования кредитования юридических лиц.

 При написании данной работы  были использованы федеральные  законы, нормативно правовые акты  Банка России (положения и инструкции), учебная литература, источники периодической  печати (газеты, журналы), интернет –  ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Фундаментальные основы системы  кредитования юридических лиц.

 

 

1. Необходимость, сущность и функции кредита.

 

Кредит — это разновидность  экономической сделки, договор между  юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность — принципиальные характеристики кредита.Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. Его используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и  правительства, так и отдельные  граждане.

Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регулируется гл.42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ (ГК РФ)

Кредит ─ это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, заемщик же обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней. Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги.  Сущность кредита заключена в многообразии кредитных отношений и определяется его объективным существованием во всех общественно-экономических формациях. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а объектом - ссужаемая стоимость, которая может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. После получения кредита заемщик становится должником. Кроме того, в кредитных отношениях может принимать участие и посредник ─ кредитная организация или банк.

     Заемщик ─ сторона,  принимающая на себя обязательство  возвратить получаемый кредит  вовремя и уплатить проценты  за пользование им на условиях  кредитного договора между сторонами  кредитных отношений.

     Кредитор ─ сторона,  предоставляющая кредит на условиях  возвратности и платности. Кредитные  отношения строятся между кредитором  и заемщиком на взаимной имущественной  ответственности друг перед другом, юридические моменты оговариваются  в кредитном договоре, заключение  которого является неотъемлемым  этапом кредитного процесса. Составление  кредитного договора является  обязательным.[5,c.215]

 Сущность кредита проявляется  в аккумуляции временно свободных  денежных средств одного лица  и передаче их за плату во  временное пользование другому  лицу. Сущность кредита проявляется  в его функциях. Являясь частью  финансов, кредит выполняет те  же функции, что и сами финансы:

• формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
• использование денежных фондов и наличие денежных средств;
• контрольная функция;

В то же время кредит является самостоятельной  финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это:

1) аккумуляция временно свободных  денежных средств;

2)перераспределительная функция;

3)замещение наличных денег безналичными  деньгами в денежном обращении;

Содержанием функции аккумуляции  временно свободных денежных средств  является постепенное накопление денег  в течение определенного периода  для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в  будущем. Содержанием перераспределительной  функции кредита является осуществление  перелива денежного капитала из одних  отраслей и сфер предпринимательства  в другие. Такое перераспределение  может быть отраслевым; внутриотраслевым и межотраслевым; территориальным; внутрирегиональным и региональным; международным. Перераспределение  всегда осуществляется из низкорентабельных  сфер бизнеса в высокодоходные.[8,c.157]

Содержание функции замещения  наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет  себя в процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами(банкнотами, монетами) а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и.т.д) Замещение денег в  обороте способствует ускорению  их оборачиваемости в экономике  страны.

Правовое регулирование кредитования юридических лиц в банках осуществляется:

• Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»,
• Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ « О Центральном Банке РФ»,
• Гражданским кодексом Российской Федерации;
• Положением ЦБ от 31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и другие нормативно-правовые акты.

 

2. Виды кредитования юридических лиц.

 

Развитие бизнеса практически  невозможно без притока средств  извне. Своевременно получить финансы  в необходимом объеме фирмам и  компаниям помогают банки, предоставляя различные виды кредитов для юридических  лиц. По сути, кредитование юридических  лиц представляет собой оборотный  заем. Чаще всего предприятия прибегают  к кредитам в тех случаях, когда  необходимо профинансировать закупки  сырья, материалов или товаров для  последующей перепродажи. Такая  форма экономического взаимодействия как кредит всегда связана с рисками. Юридические лица могут рассчитывать на получение кредитов, как в государственной, так и в хозяйственной форме. Первая означает, что кредит предоставляется  компании государством на определенный срок и на определенных условиях. Кредитование юридических лиц в хозяйственной  форме означает, что в кредитных  отношениях участвуют не только финансовые учреждения вроде банков, но и другие компании, которые могут предоставить партнеру как товарный кредит, так  и кредит в денежной форме. [6,c.95]

Согласно Гражданскому кодексу  РФ (ГКРФ) юридическое лицо- это организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном  управлении обособленное имущество  и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и  ответчиком в суде.

Различают следующие виды классификаций  кредита юридическим лицам:

1. По срокам:

• краткосрочные – до 1 года;

• среднесрочные – от 1 до 5 лет;
• долгосрочные – свыше 5 лет;

2. В зависимости от цели кредита:

• кредит на развитие бизнеса –  на пополнение оборотных средств. Процент ставки зависит от сроков и размеров кредита, лимит кредитования устанавливается по отношению к текущему обороту компании;
• кредит на покупку основных средств – залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе приобретаемые на кредитные средства;
• коммерческая ипотека- кредит для покупки нежилых помещений: склада или офиса (залогом будет являться сама коммерческая недвижимость);

3.По способу предоставления  кредита:

• разовый кредит – зачисление всей суммы кредита происходит полностью на расчетный счет заемщика за 1 раз. При этом возможность возобновления лимита не предусмотрено;
• кредитная линия – предоставляется заемщику, юридически оформленного кредитного учреждения, на условии выдачи ему кредита в течение некоторого времени в пределах согласованного лимита;
• овердрафт- кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах.[9,c.182]

Наиболее популярными видами кредитов для юридических лиц являются срочный кредит, кредит в форме  овердрафта и кредитные линии.

     Под срочным кредитом  следует понимать вид банковского  кредита, который предоставляется  предприятию или компании-заемщику  на определенный срок для финансирования  первоочередных потребностей, имеющих  прямое отношение к развитию  бизнеса.

     Максимальная сумма  ссуды, на которую может претендовать  заемщик – юридическое лицо, воспользовавшись  сервисом срочного кредитования, определяется с учетом потребностей  клиента. А потребности эти,  в свою очередь, определяются  на основании оценки кредитоспособности  и правоспособности заемщика  и его кредитной истории в  банке. В настоящее время, срочный  кредит  превратился в наиболее  распространенную схему кредитования  юридических лиц, поскольку с  его помощью организации получают  возможность удовлетворить большую  часть своих финансовых потребностей.

Овердрафт это один  из видов краткосрочного кредита для юридических лиц, который предоставляется путем списания средств со счета сверх остатка в целях оперативного удовлетворения неотложных краткосрочных потребностей клиента в денежных средствах. Суть овердрафта можно выразить в нескольких словах: организация тратит больше денег, чем у нее имеется на счету. Такой способ позволяет не обращать внимания на разрывы во времени, имеющие место в обороте средств, проходящих по счетам организации. Рассчитывать на получение овердрафта могут лишь надежные и платежеспособные клиенты, зарекомендовавшие себя в банке с положительной стороны. Кредитование в форме овердрафта может осуществляться в любой валюте по выбору клиента.