Формирование бюджета предприятий

Эластичность  спроса по цене равна 4,5. Изменение цены – 10 %. Изменение объема продаж равно 45 %.

Исходя из исходных данных базовая цена – 74 руб. При  уменьшении цены на 10 %, она становится равной 66,60 руб. При повышении цены на 10 % – 81,40 руб.

Базовый объем  продаж составляет 3 540 кв. м. При увеличении цены на 10 % объем продаж снижается на 45 %, что составило 1 947 кв. м. И, наоборот, при понижении цены на 10 %, объем продаж увеличивается на 45 %, что составило 5 133 кв. м.

Выручка определяется как произведение цены за 1 кв.м. и  объема работ.

Переменны затраты  определяются с учетов оплаты труда, затрат на 
материалы и переменных накладных расходов (калькуляция себестоимости таблица 2.18).

Маржинальная  прибыль - это разница между выручкой и переменными 
затратами.

Прибыль - это  разница между маржинальной прибылью и постоянными 
затратами. Чистая прибыль - это прибыль после уплаты всех налогов. Налог на прибыль равен 20%.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3- Выбор эффективного варианта бюджета по критерию оптимизации- чистая прибыль

Наименование	Кэ=4.5
	базовый	повышение цены на 10%	понижение цены на 10%
1 цена, руб.	74,00	81,40	66,60
2 объем продаж, шт.	3 540,00	1 947,00	5 133,00
3 выручка, руб.	261 960,00	158 485,80	341 857,80
4 Переменные  затраты, руб.	181 602,00	99 881,10	263 322,90
5 Маржинальная прибыль, руб.	80 358,00	58 604,70	78 534,90
6 Постоянные затраты, руб.	56 800,00	56 800,00	56 800,00
7 Прибыль от производства и реализации, руб.	23 558,00	1 804,70	21 734,90
8 Налог на прибыль, руб.	4 711,60	360,94	4 346,98
9 Чистая прибыль, руб.	18 846,40	1 443,76	17 387,92

Вывод: Рассмотрев в качестве критерия эффективности цены чистую прибыль следует вывод о том, что наибольшая чистая прибыль достигается при базовой цене, т.е. при цене за плитку равной 74,00 руб. Эффективный вариант бюджета- при базовой цене.

 

2.2 Бюджет фирмы «Ремстрой» на планируемый год

 

2.2.1  Исходный баланс фирмы «Ремстрой»

 

Выписка из баланса  фирмы «Ремстрой» на 1 января планируемого года представлена в табл.2.4.

Баланс следует  «уравновесить» за счет прибыли /убытка/. Дебиторская и кредиторская задолженности, возникшие на 1 января, погашаются в первом квартале планируемого года.

Баланс уравновешивается за счет нераспределенного убытка в  размере 1730 
рублей. Для данного баланса характерен убыток, так как пассив превышает актив.

 

 

 

Таблица 2.4 - План-баланс«Ремстрой» на 01.01.2012г.

Актив	Сумма,  руб.	Пассив	Сумма,  руб.
1. Оборотный капитал  1.1. Расчетный счет 1.2. Дебиторская задолжность  1.3. Запасы материалов	7500 12000  870	1. Заемный капитал  1.1. Кредиторская задолжность  1.2. Задолжность по налогу на  прибыль	22900  21200
Итого оборотный капитал	20370	Итого заемный капитал	44100
2. Основной капитал  2.1. Основные средства  2.2. Амортизация	130000  52000	2. Собственный капитал  2.1. Уставный капитал  2,2. Нераспределенная прибыль (убыток)	56000 (1730)
Итого основной капитал	78000	Итого собственный капитал	54270
ИТОГО АКТИВЫ	98370	ИТОГО ПАССИВЫ	98370

 

Вывод: Актив  равен пассиву, следовательно, правильно  выполнены все расчеты, все финансовые операции были учтены.

 

2.2.2 Система планов фирмы «Ремстрой» на планируемый год

1. План сбыта

В соответствии с выбранным наиболее эффективным  вариантом 
планирования бюджета план работ на 2012 год поквартально представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – План сбыта на 2012г.

Наименование	по кварталам				Итого за год
	1	2	3	4
1.Планируемый  объем работ, кв. м.	860	830	940	910	3540
2.Цена за 1 кв. м., руб.	74	74	74	74	-
3.Выручка, руб.	63640	61420	69560	67340	261960

Вывод: В третьем  квартале получили большую выручку по сравнению с остальными, так как увеличился планируемый объем работ. Совокупная величина выручки составила 261 960 руб.

    2. План погашения дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, возникшая на 1 января планируемого года, погашается в первом квартале. Ожидается, что 90 % заказчиков оплачивают счета в тот же квартал, когда были выполнены и сданы работы, 10 % заказчиков оплачивают счета в следующем квартале.

План денежных поступлений от реализации составляется на основе плана сбыта.

Денежные поступления  в 1 квартале за работы, произведенные  в 1 квартале = Выручка, полученная в 1 квартале• 90 % = 63640• 0,9 = 57276 руб.

Денежные поступления  во 2 квартале за работы, произведенные  в 1 квартале = Выручка, полученная в 1 квартале• 10 % = 63640 • 0,1 = 6364 руб.

Аналогичные вычисления применяются последовательно для  каждого квартала отдельно (таблица 2.6).

Таблица 2.6 – План денежных поступлений от заказчиков

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1. Погашение дебиторской задолженности за предыдущий год, руб.	12000	-	-	-	12000
2.Погашение  дебиторской задолженности в  1 квартале, руб.	57276	6364	-	-	63640
3. Погашение  дебиторской задолженности во 2 квартале, руб.	-	55278	6142	-	61420
4. Погашение  дебиторской задолженности в 3 квартале, руб.	-	-	62604	6956	69560
5. Погашение  дебиторской задолженности в  4 квартале, руб.	-	-	-	60606	60606
6. Итого денежных  поступлений, руб.	69276	61642	68746	67562	267226

Дебиторская задолженность  на конец года= Погашение дебиторской задолженности за предыдущий год+ Выручка за год- Итог денежных поступлений за год= 12000+261960-267226=6734 руб.

Вывод:  Величина дебиторской задолженности на конец  планируемого года составит 6734 руб. В первом квартале получена большая величина денежных поступлений, по сравнению с остальными кварталами. Итоговая сумма денежных поступлений составляет 267226 руб.

  3. План по приобретению материалов

В соответствии с нормой расхода керамической плитки на единицу работы и 
имеющимися у фирмы запасами необходимо составить план приобретения 
материалов с целью исключения непроизводительных затрат. План, по 
приобретению материалов представлен в таблице 2.7.

Данный план составляется на основе плана производства.

Планируемый объем расходов материала  =  Норма расходов на изготовление одной единицы продукции •  Планируемый объем производства.

Планируемый объем расходов материала в 1 квартале = 1,2 • 860 = 1032 кв. м.

Уровень запасов материалов на конец  первых трех кварталов составит 10 % от планируемого объема расходов материала  последних трех кварталов. То есть, уровень запасов материалов на конец  первого квартала = 10 % • 996= 99,6 кв. м.

Уровень запасов  материалов на конец второго квартала = 10 % • 1126 =

= 112,6 кв. м.

Уровень запасов материалов на конец  третьего квартала = 10 % • 1092 =

= 109,2 кв. м.

Исходя из условий задачи, уровень  запасов материалов на конец четвертого квартала составил 290 кв. м.

Уровень запасов материалов на начало первого квартала = Запасы материалов на начало планируемого года / Цена керамической плитки согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком = 8 70 / 4 = 217,5 кв. м.

Планируемый объем материалов, который  необходимо приобрести =

=Планируемый объем расходов  материала + Уровень запасов материалов  на конец квартала – Уровень  запасов материалов на начало  квартала.

Стоимость закупки = Планируемый объем материалов, который необходимо приобрести •Цена  керамической плитки согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком.                                                                              

Таблица 2.7 – План по приобретению материалов

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1.Норма расхода на выполнение 1 кв. м. работ, кв. м.	1,20	1,20	1,20	1,20	1,20
2. Планируемый  объем работ, кв. м.	860,00	830,00	940,00	910,00	3540,00
3.Планируемый  объем расхода материала, кв. м.	1032,00	996,00	1128,00	1092,00	4248,00
4.Уровень запасов  материалов на конец квартала, кв. м.	99,60	112,80	109,20	290,00	290,00
5.Уровень запасов  материалов на начало квартала, кв. м.	217,50	99,60	112,80	109,20	217,50
6. Планируемый  объем материалов, который необходимо  приобрести, кв. м.	914,10	1009,20	1124,40	1272,80	4320,50
7.Цена 1кв. м.  материалов, руб.	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00
8. Стоимость  закупки, руб.	3656,40	4036,80	4497,60	5091,20	17282,00

 

Вывод: В четвертом  квартале достигнута максимальная величина стоимости закупки материалов. Совокупная стоимость закупки материалов составит 17282,00руб.

4. План погашения кредиторской задолженности

Кредиторская  задолженность, возникшая на 1 января планируемого года, погашается в первом квартале. 55 % счетов поставщика оплачивается в тот же квартал, когда была осуществлена поставка, а 45 % счетов поставщика оплачивается в следующий квартал.

План оплаты поставщикам за материалы составляется на основе плана по приобретению материалов.

Погашение кредиторской задолженности в первом квартале за материалы, приобретенные в 1 квартале= Стоимость закупки в 1 квартале • 55 % = 3656,4•

• 0,55 = 2011,02 руб.

Погашение кредиторской задолженности во втором квартале за материалы, приобретенные в 1 квартале= Стоимость закупки в 1 квартале • 45 % = 3656,4 •

• 0,45 = 1645,38 руб.

Аналогичные вычисления применяются последовательно для каждого квартала отдельно (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - План оплаты поставщикам за материалы

Наименование	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Кредиторская  задолженность поставщикам за 2011год, руб.	229 00,00	–	–	–	229 00,00
Погашение кредиторской задолженности за материалы, приобретенные  в 1 кв.2012г., руб.	2011,02	1645,38	-	-	3656,40
Погашение кредиторской задолженности за материалы, приобретенные  во 2 кв.2012г., руб.	-	2220,24	1816,56	-	4036,80
Погашение кредиторской задолженности за материалы, приобретенные в 3 кв.2012г., руб.	-	-	2473,68	2023,92	4497,60
Погашение кредиторской задолженности за материалы, приобретенные  в 4 кв. 2012г., руб.	-	-	-	2800,16	2800,16
Итого денежные выплаты поставщикам, руб.	24911,02	3865,62	4290,24	4824,08	37890,96