Оперативное финансовое планирование

Финансовое планирование - это процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем  периоде.

Оперативное финансовое планирование подробно отражает оперативный денежный оборот предприятия, поступления и расходования средств по конкретным календарным датам, как правило, на ближайший месяц, что позволяет управлять денежными потоками, исходя из складывающейся конъюнктуры и возникающих обстоятельств. Оперативные финансовые планы носят название платежного календаря.

 
Оперативное планирование дополняет  текущее планирование. Это связано  с тем, что финансирование планируемых  мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.  
 
Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана. А также расчет потребности в краткосрочном кредите. 
 
Назначение платежного календаря заключается в управлении денежными потоками предприятия, маневрировании собственными и заемными денежными ресурсами и обеспечении нормальной работы предприятия. 
 
Период планирования (неделя, декада, месяц, квартал) определяется предприятием самостоятельно с учетом экономической целесообразности. 
 
Платежный календарь составляется по произвольной форме. В этом плане все источники поступлений денежных средств должны быть увязаны с расходами предприятия. План состоит из двух разделов: 1) расходы; 2) поступления средств. В первом разделе указываются все предстоящие расходы и платежи. Во втором указываются планируемые источники покрытия. Если планируемые расходы превышают ожидаемое поступление средств, то в платежном календаре отражается недостаток денежных средств. В этом случае должны быть приняты меры по изысканию дополнительных источников средств или переносу части не первоочередных расходов на следующий календарный период. Решения принимаются заблаговременно и оперативно.  
 
Платежный календарь отражает реальное движение финансовых ресурсов на предстоящий период, позволяет регулировать доходы и расходы предприятия, обеспечивать устойчивое финансовое положение. 
 
Информационной базой платежного календаря является план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений, выписки по счетам предприятия и приложения к ним, договора, внутренние прогнозы, график выплаты заработной платы, установленные сроки платежей для финансовых обязательств и другие документы, подтверждающие реальное движение денег. 

Оперативное финансовое планирование 
 
На предприятиях наряду с платежным календарем может составляться и налоговый календарь, в котором показывается, когда и какие налоги должно платить предприятие. Это позволяет избежать просрочек в платежах. Отдельные предприятия разрабатывают платежный календарь по расчетам с поставщиками, по обслуживанию долга и т.п. 
 

• составление платежного календаря;
• составление (расчет) кассового плана;
• расчет потребности в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря заключается в определении  конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Первым разделом календаря является его расходная  часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым — доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями.

Кассовый план — это план оборота наличных денег  через кассу предприятия, который  обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.                         

Кассовый план состоит из четырех разделов: 1) источники  поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработной платы и  прочих видов оплаты труда; 4) календарь  выдач заработной платы рабочим  и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).                           

Разработка кассового  плана начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления  наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке).                                                 

Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый  фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий  квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений.  

После расчета  выплат заработной платы заполняется  втором раздел — расходы. Во втором разделе показываются расходы предприятия  в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п.                                                                         

В четвертом  разделе заполняется календарь  выдач заработной платы рабочим  и служащим, где указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки (конкретный числа каждого месяца). Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату.                                                             

Расчет потребности  в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую  потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку.

2.1 Виды  и значение финансового  планирование

Задачами  финансового планирования являются:

• прогнозирование финансового состояния предприятия;
• оценка финансовой реализуемости  проектов стратегических планов;
• определение потребности в финансовых ресурсах и направлений их эффективного использования;
• определение рациональной структуры и объема источников финансирования;
• балансирование предполагаемых поступлений и расходов денежных средств;
• оценка результативности производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений в плановом периоде с точки зрения конечных финансовых результатов;
• предоставление информации для оценки эффективности инвестиционных проектов.

Итак, финансовое планирование (при широком понимании его сущности)  должно осуществляться  на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях и охватывать:

• планирование доходов, расходов и финансовых результатов;
• планирование активов и пассивов (балансовое планирование);
• планирование денежных поступлений и выплат.

Виды  финансового планирования

Автор admin, дата создания Вт, 02/23/2010 - 16:12.

Сложность и  многоаспектность функционирования предприятия обусловили существование разнообразных видов финансового планирования (табл. 1.1). 

Таблица 1.1

Классификация видов финансового планирования

Каждый вид  планирования имеет свои специфические  характеристики: цели, содержание, методы, инструменты, особенности организации.

Прежде всего, следует отличать классификацию  видов финансового планирования по уровням структурной иерархии предприятия, по уровням планирования и по уровню субъекта планирования.

По уровням  структурной иерархии предприятия  можно выделить:

• общефирменное финансовое планирование, в рамках которого разрабатываются сводные и консолидированные финансовые планы, обеспечивающие достижение целей предприятия - самостоятельного субъекта хозяйствования;
• финансовое планирование деятельности бизнес-единицы, в рамках которого разрабатываются финансовые планы по конкретному направлению бизнеса, организационно выделенному в дочернее предприятие;
• финансовое планирование деятельности подразделений – структурных единиц предприятия, не обладающих хозяйственной самостоятельностью  и входящих в состав бизнес-единицы или материнского предприятия.

По уровням  субъекта планирования выделяют

• финансовое планирование на высшем уровне, при котором плановые решения разрабатываются высшими исполнительными органами управления и централизованными отделами планирования и, при необходимости, утверждаются собственниками предприятия;
• финансовое планирование на среднем уровне, при котором планы разрабатываются на уровне бизнес-единиц;
• финансовое планирование на нижнем уровне - планы разрабатываются на уровне  подразделений предприятия.

Уровни финансового планирования

• 1 уровень – стратегическое финансовое планирование
• 2 уровень - тактическое финансовое планирование
• 3 уровень - оперативное финансовое планирование.

Стратегическое  финансовое планирование осуществляется в условиях высокой неопределенности, недостаточности информации, дефицита знаний. Процессы стратегического планирования  и сам стратегический план с трудом подвергаются структуризации. Обширный опыт функционирования предприятий доказал неэффективность разработки жестких формализованных процедур разработки стратегических планов. В то же время, разработка стратегии снижает неопределенность при осуществлении тактического финансового планирования, а соответственно разработка тактических планов снижает неопределенность оперативного планирования,       позволяя сделать его формализованным и поддающимся автоматизации.

Все три уровня планирования тесно связаны между  собой. Стратегическое планирование обеспечивает реализацию стратегического плана, а оперативное планирование –  тактического плана.