Финансы. Финансовая система

Финансы. Финансовая система.

I. Сущность финансов. Их состав.

Появление финансов обусловлено возникновением государства, т.к. оно выполняло общественно-политические функции. Для них нужны были средства. Государство их аккумулировало в виде сборов, а затем - налогов. Сперва в натуральной, потом - в денежной формах. Это момент возникновения финансов (в Западной Европе - XVI в.)

В этот момент казна  монарха отделяется от казны государства. Последнее стало называться financia (лат. - платеж, доход). Этот термин существовал до начала XX в.

Сегодня финансы  в этом понимании - часть нынешних финансов. Сейчас это - государственные (публичные) финансы.

Возникновение финансов в таком понимании связано  с:

1. возникновение  централизованного единого государства  в результате буржуазных революций XV-XVI вв.;

2. формированием  и исполнение бюджета на постоянной  основе;

3. переходом  к денежной форме взимания  налогов.

В развитии финансовых отношений существует много этапов. Один из них - XIX-XX вв. Появилось большое количество хозяйствующих субъектов. Они, наряду с населением, становятся плательщиками налогов в пользу государства.

В это время  развивается капитализм, на рынке  появляются различные финансовые посредники. Они аккумулируют и перераспределяют денежные средства в экономике.

Формируются горизонтальные и вертикальные отношения между  государством и населением.

Субъекты финансовых отношений:

1. государство;

2. юридические  лица, субъекты;

3. население.

Термин расширяется, т.е. выходит  за рамки понятия «государственные финансы»:

1. 50-е гг. - финансы бизнеса;

2. 60-е гг. - финансы населения.

Финансы предприятия - денежные отношения, возникшие в ходе хозяйственной  деятельности предприятия.

Этому развитию способствует развитие акционерной формы и появление  класса мелких собственников. Появляется наука о корпоративных финансах.

Большая доля предпринимательских  ресурсов формируется из финансов населения.

Финансы - система экономических отношений по поводу образования, распределения и использования денежных доходов в форме фондов денежных средств у государства, субъектов хозяйствования и населения.

Финансы - стоимостная категория. Ближе всего соотносятся с категорией денег. Но! Это не одно и то же.

Деньги возникли раньше, чем финансы, для целей обмена.

В процессе обмена движение денег  всегда сопровождается встречным движением товара.

Движение финансов не всегда сопровождается встречным движением стоимости.

Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового продукта и части национального богатства. В результате этого возникают доходы субъектов финансовых отношения.

Финансы выделены из совокупности экономических  отношений.

Признаки финансов:

1. имеют распределительный характер, т.е. финансы - отношения распределения и перераспределения. Они обеспечивают распределение и перераспределение первичных доходов населения. Они аккумулируются в бюджете и во внебюджетных центральных фондах. Затем они формируют доходы предприятия.

2. это всегда денежные отношения;

3. имеют неэквивалентный характер - движение денег не сопровождается встречным движением стоимости, т.е. имеет односторонний характер.

4. признак только для государственных финансов - императивность. Масштабы государственных финансов зависят от взятых на себя государством функций. Налоги - 80% государственных доходов - это НДС, акцизы, НДФЛ, имущественные налоги.

3 функции финансов:

1. распределительная - с помощью финансов происходит распределение и перераспределение первичных доходов внутри хозяйствующего субъекта, между социальными группами, территориями и сферами человеческой деятельности, отраслями (внутри отраслей). Важная роль - у государственных финансов.

2. контрольная - проявляется в процессе формирования и использования денежных доходов субъектов. Этим занимаются службы внутреннего аудита и контроля предприятия, частично - консалтинговые фирмы.

3. обеспечивающая, т.е. задача - создание материальной основы функционирования государственных предприятий и домашних хозяйств.

Состав финансов неоднороден:

1. государственные (публичные) финансы;

2. финансы предприятия (бизнеса);

3. финансы населения (домашних  хозяйств).

Финансы - система экономических  отношения, связанных с движение денег и состоящая из трех уровней.

Государственные финансы - система отношений, связанных с формированием и использованием централизованных денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций.

ЦДФ - государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды.

Источники формирования ЦДФ - государственные  займы, налоги, пошлины, доходы от управления государственной собственностью.

Расходы - государственное кредитование, государственное прямое финансирование, социальные выплаты.

Финансы предприятия - денежные отношения, возникшие в ходе хозяйственной деятельности предприятия. Материализуются в виде денежного капитала и денежных фондов предприятия.

ДФП - фонды накопления, потребления, нераспределенная прибыль, резервный капитал, УК.

Источники формирования ДФП - выручка  от реализации, средства собственников, заемные средства целевого бюджетного финансирования.

Финансы населения - отношения, связанные с формирование и использованием денежных доходов населения.

Источники формирования - з/п, социальные выплаты, доходы от управления имуществом, доходы от наследования и дарения.

II. Финансовая система.

Финансовая система¹ - совокупность финансовых отношений и институтов, в процессе которых формируются и используются финансово-денежные средства (бюджетная, налоговая, кредитная системы). Включает все уровни финансов.

Финансовая система² - совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить государству выполнение его функций. Имеет отношение только к финансам государства.

Элементы ФС²:

1. государственный кредит;

2. государственный бюджет и местные  финансы;

3. государственные внебюджетные  фонды.

Система управления финансами - осуществляется на любом уровне государственной власти, внутри хозяйствующих субъектов, домохозяйств.

Ведущая роль в управлении финансами - у государства.

Органы управления финансами  в РФ:

1. Федеральное Собрание и парламенты  субъектов РФ;

2. Минфин РФ, федеральное Казначейство, федеральное агентство по налогам и сборам (в составе МЭРТ), государственный таможенный комитет, дирекция государственных внебюджетных фондов (3 фонда);

3. ЦБ РФ, ФСФР, Счетная палата РФ.

На уровне предприятия организационная  структура управления финансами подвержена различным факторам - ОПФ, отраслевая принадлежность предприятия, размер предприятия, профессионализм управления.

Специализированные подразделения  есть только на средних и крупных  предприятиях.

На малых предприятиях финансами  управляет руководитель или главный бухгалтер.

Функции управления финансами  предприятия:

1. планирование - процесс составления, утверждения и реализации финансового плана;

2. контроль - анализ результатов плана, оценка выполняемого финансового плана и финансовой дисциплины.

На уровне финансов населения процесс  регулируется УК, НК, АК и здравым  смыслом.

Финансовая политика - государственный механизм использования финансовых отношения, например, на выполнение государством своих функций. Зависит от общественного договора между властью и населением. Выбор зависит от главенствующей в обществе экономической (финансовой) концепции.

Типы финансовой политики:

1. классическая - до конца 20-х гг. XX в. Основа - экономическая теория Риккардо и Смита и их последователей. Главный регулятор - рыночный механизм и свободная конкуренция. Принцип государственного невмешательства. Финансовая политика - ограничение государственных расходов, обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного бюджета. Основа бюджета - косвенные и имущественные налоги.

2. 20-30-ые гг. XX в. - идея целесообразности регулирования экономики государством. Финансовая политика - усиление перераспределения роли государства в экономике, реформа подоходного налога (прогрессивная ставка), государственное кредитование.

3. 70-е гг. XX в. - возврат к классической финансовой политике. Финансовая политика - стимулирование сбережений, снижение объема перераспределения национального дохода, снижение дефицита государственного бюджета. Возникает теория «экономики предложения». Цель - max концентрация ресурсов в едином центре в рамках государственного бюджета.

В РФ с 1992 г. - новая финансовая политика. Основа - либеральная модель, невмешательство государства, монетаризм. Последствия - галопирующая инфляция, неуправляемый рост цен, следовательно, роста расходов и дефицит бюджета. Государство - основной заемщик. Реально эта финансовая политика была направлена на быстрое изменение социального строя общества.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансы предприятия.

I. Финансы предприятия как специфическая часть финансов.

Финансы предприятия - составная часть финансов, обладающая всеми свойствами и признаками финансов (денежная форма, распределительный и в основном неэквивалентный характер).

Финансы существуют на предприятии  виде различных фондов – фонд уставного капитатла (УК), состоящий из собственных средств предприятия + фонды накопления (средства для развития производства), фонд оплаты труда, фонд материального поощрения, резервный фонд, страховой фонд и т.д.

Источники формирования фондов - в основном за счет распределения первичных доходов предприятия.

Первичные доходы - результаты инвестиционной, финансовой и основной (эксплуатационной) деятельности - выручка от реализации, выручка от продажи имущества, дивиденды, процент по средствам на депозите.

Первичные доходы, распределяясь, образуют вторичные (чистая прибыль) и конечные (нераспределенная прибыль, дивиденды) доходы.

Финансы предприятия  выполняют все функции финансов:

1. распределительная - собственники, кредиторы, государство;

2. обеспечивающая;

3. контрольная - контроль распределения  денег и обеспечением непрерывного  производства

Финансы предприятия занимают исходное положение в системе взаимосвязей в структуре - путем из перераспределения формируются финансы государства и населения.

Финансы предприятия охватывают отношения предприятия с различными субъектами воспроизводственного процесса:

1. учредители/собственники предприятия;

2. потребители продукции/услуг;

3. партнеры по бизнесу;

4. кредиторы в лице банковской  системы в целом;

5. страховые компании;

6. государство в лице налоговых  органов;

7. добровольные объединения предприятий,  в той или иной мере удовлетворяющие  корпоративные интересы предприятия.

Отношения:

1. связанные с образование первичных  доходов от реализации или  внереализационных доходов. Участники - 2, 3 (как правило). Опосредованно - 6. Эти доходы и распределяются впоследствии;

2. между предприятиями, если  они носят распределительный  характер - движение денежных ресурсов в виде уплаты штрафов, вложения в ЦБ других эмитентов и получения дохода по ним, внесения взносов;

3. с кредитной системой по  поводу размещения свободных  денежных средств и получения  банковских ссуд;

4. с государством по поводу  отчисления обязательных платежей  и налогов в бюджеты разных  уровней и внебюджетные фонды. Носят односторонний характер (от предприятия к государственной казне);

5. с владельцами капитала предприятия.  Участники - 1. Материализуются в  виде УК в момент образования предприятия + могут привлекаться ресурсы в течение жизни предприятия + выплата собственникам % на вложенный капитал;

6. со страховыми организациями.  Особенность - возврат средств  только в момент наступления страхового случая;

7. вертикальные и горизонтальные  с п. 7 - в форме взносов в  ассоциации и фонды.