Джерела формування фінансових ресурсів і шляхи удосконалення цього процесу

Крім  цього підприємству потрібно спробувати підвищити інший додатковий капітал  за рахунок  придбання основних фондів.

Ще одним  позитивним моментом у діяльності спортивно-технічного клубу був би ремонт (оновлення) морально-застарілих основних засобів. А також спрямування частини власного капіталу на придбання нових основних фондів.

Та не варто забувати й про те, що доходи організації значною мірою залежать від чисельності осіб, що в ній  навчаються. А в майбутньому очікується їх зменшення, через зниження рівня  народжуваності у 2000-х роках. Тому Кельменецькому СТК ТСОУ необхідно розширювати перелік послуг, які воно може надавати для того, щоб зберегти прибутки на рівні, який існує сьогодні або, навіть, для їх збільшення в майбутньому.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

 

 

 

1. Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. 3436-ІV. Із змінами та доповненнями. – С. 46-50
2. Положення    (стандарт)    бухгалтерського    обліку    11    "Зобов'язання": від 31.01.2000 № 20 /  Міністерство фінансів України, Наказ. Із змінами і доповненнями. – С. 62-65
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід": від 29.11.99 р. №290 /  Міністерство фінансів України, Наказ. Із змінами і доповненнями. – С. 98-104
4. Аранчій В.І. Фінанси підприємств: навч. посіб. / В.І. Аранчій – К.: "Професіонал", 2004. - 304 с.
5. Бердар М. М. Фінанси підприємств: навч. посіб. / М. М. Бердар – К.: «Центр учбової літератури», 2010. – 252с.
6. Бердар М.М.,Фінансова прозорість підприємства в управлінні фінансових ресурсів/  М. М. Бердар  // Формування ринкових відносин в Україні,2011.-№1.– С. 122-125
7. Біла О. Г. Фінанси підприємств: навч. посіб. / О.Г. Біла – Львів: «Магнолія 2006», 2008. – 383 с.
8. Васильчук С. В. Основні підходи до організації управління фінансовими ресурсами підприємства / С. В. Васильчук, О. Р. Жидяк // Економіка АПК. – 2011. – №10. – С. 78-80
9. Гриньова В.М. Фінанси підприємств: навч. посіб. / В.М. Гриньова, В.О. Коюда – 3-тє вид., стер. - К.: Знання -Прес, 2006. - 423 с.
10. Качура А. Є. Модель формування оптимальної структури джерел фінансових ресурсів сільськогосподарських підприємств / А. Є. Качура // Держава та регіони. Серія: Економіка та підприємництво. – 2009. – №1. – С. 74-81
11. Кірейцев Г. Г. Фінанси підприємств: навч. посіб./ За ред. Г. Г. Кірейцева. – 2-ге вид., перероб. та доп. – К.:Центр учбової літератури, 2002. – 268с.
12. Коваленко Д. І.,  Методичні підходи щодо оцінки можливих фінансових ресурсів як джерело підвищення ефективності діяльності промислового підприємства/ Д.І.Коваленко, Т.І.Белялов;/Формування ринкових відносин в Україні,2011.-№7-8.– С. 82-88
13. Коноваленко Н. В. Модель оптимізації фінансування інвестиційної діяльності підприємства з використанням субординованого кредиту / Н. В. Коноваленко // Держава та регіони. Серія: Економіка та підприємництво. – 2011. – №5. – С. 92-97
14. Кравчук О. М. Фінансова діяльність суб’єктів підприємництва: навч. посіб. / О. М. Кравчук, В. П. Лещук – К.: «Центр учбової літератури», 2010. – 502с.
15. Кузькін Є.Ю.,  Фінансові ресурси в системі адаптації підприємства до зовнішнього середовища//Розвиток фінансових відносин в умовах трансформаційних процесів: український вимір:м-ли симпозіуму з нагоди 65-річчя від заснування Харк. ін-ту фінансів УДУФМТ, 16 жовт. 2008 р., Харків.-Х.:ХІФ УДУФМТ,2008.– С. 14-18
16. Макух Т.О.,  Удосконалення системи управління потоками фінансових ресурсів підприємств //Зовнішня торгівля: право та економіка,2008.-№6.– С. 84-88
17. Марцин В. С. Деякі підходи до організації управління фінансовими ресурсами підприємства / В. С. Марцин // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – №12. – С. 153-160
18. Партин Т.О. Фінанси підприємств: навч. посіб. / Т.О. Партин, А.Г. Загородній – 2-ге вид., перер. і доп. – К.: Знання, 2006. – 379 с.
19. Поддєрьогін А. М. Фінанси підприємств: підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. A.M.Поддєрьогін. – 7-ме вид., без змін. - К.: КНЕУ, 2008. – 552 с.
20. Пойда-Носик Н. Н. Оцінка ефективності й оптимізація структури капіталу в системі фінансової безпеки підприємства / Н. Н. Пойда-Носик, Л. В. Петришинець // Фінанси України. – 2010. – №10. – С. 100-112
21. Семенов А. Г. Фактори забезпечення фінансовими ресурсами підприємства в період фінансової кризи / А. Г. Семенов, О. І. Павленко // Держава та регіони. Серія: Економіка і підприємництво. – 2010. – №3. – С. 155-158
22. Славгородська М. І, Вплив зовнішнього середовища на фінансовий стан підприємств та його оптимізація / М. І. Славгородська, Л. О. Рубан // Трансформація фінансових відносин: матеріали IV міжнародного симпозіуму. – Х.: (ХІФ УДУФМТ), 2011. – С. 149-150
23. Слав’юк Р. А. Фінанси підприємств: підучник / Р. А. Слав’юк – К.: «Знання», 2010. – 550с
24. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: навч. посіб. / О.С. Філімоненков - К.: Кондор, 2005. - 400 с.
25. Філіна Л. І. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: навч. посіб. / Л. І. Філіна – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 320с.
26. Терещенко О. О.Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: навч. посіб. / О. О. Терещенко – К.: «Либідь», 2003. – 472с.
27. Ульяницька О. В. Особливості фінансування підприємства бізнес-янголами / О. В. Ульяницька, Т. В. Ярошенко // Актуальні проблеми економіки. – 2009. – №7. – С. 154-160

 

 

 

 

 

 

Додаток А

                                                                                  

 

 

                 

 

 

 

               

                  Рис. 1.3. Джерела та види позичкового  капіталу підприємства                                                   

 

 

 

Додаток Б

Таблиця 1.1

Порівняльна характеристика фінансування підприємства за рахунок  власного та позичкового капіталу

Критерії	Власний капітал	Позичковий капітал
Рівень відповідальності капіталодавців	Щонайменше – у повному  обсязі	Немає; статус кредитора
Участь в управлінні підприємством	Як правило, дає таке право	Як правило, участь в управлінні підприємством не передбачена
Участь у прибутках	Дає право участі в розподілі  прибутків	Обумовлені договором  відсотки; участь в розподілі прибутків  не бере
Строк використання	Необмежений	Обмеження згідно з договором
Кредитне забезпечення	Як правило, не потрібне	Як правило, необхідне
Податковий тягар	Плата за користуван- ня здійснюються за рахунок прибутку, що залишився після сплати всіх податків	Відсотки за користування позиками відносяться на валові витрати, тобто зменшують податковий тягар
Порядок повернення у разі банкрутства	В останню чергу	У першочерговому порядку  залежно від типу кредитора

                                                                                                              

 

 

 

 

Додаток В

Таблиця 2.1

Динаміка власного та позичкового  капіталу Кельменецького СТК ТСОУ

Показник	2009 рік (тис. грн.)	2010 рік (тис. грн.)	Абсо-лютна різниця, (тис. грн.)	Відносна різниця у % (порівн. з 2009р.)	2011 рік (тис. грн.)	Абсо- лютна різниця (тис. грн.)	Відносна різниця у % (порівн. з 2009р.)
Інший додатковий капітал	60,097	60,097	0	0%	60,097	0	0%
Резервний капітал	-	-	-	-	84,4	+84,4	+100%
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	101,958	84,379	-17,579	-17,2%	24,5	-59,379	-76%
Забезпечення виплат персоналу	-	-	-	-	5	5	+100%
Кредиторська заборгованість за товари, роботи послуги	-	0,031	-	-	2,3	+2,269	+742,6%
Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом	3,382	6,279	+2,897	+85,7%	0,9	-5,379	-73,4%
Поточні зобов’язання за розрахунками з позабюджетних платежів	4,784	6,528	+1,744	+36,5%	-	-	-
Поточні зобов’язання із внутрішніх  розрахунків	-	0,044	+0,044	+100%	-	-	-
Всього	170,221	157,4	-12,821	-7,5%	177,2	+6,979	+4,1%

 

Додаток Г

Таблиця 2.2

Показники фінансової стійкості, порядок їх розрахунку

№ п/п	Показник	Спосіб розрахунку
1.	Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)
2.	Коефіцієнт фінансової залежності
3.	Коефіцієнт левериджу (фінансового  ризику)
4.	Коефіцієнт фінансової стабільності
5.	Коефіцієнт довгостроко- вого залучення капіталу
6.	Коефіцієнт інвестування
7.	Коефіцієнт маневреності власного капіталу
8.	Коефіцієнт структури залученого капіталу
9.	Коефіцієнт забезпечення
10.	Показник заборгованості акціонерам

 

 

 

 

 

 

Додаток Д

Таблиця 2.3

Показники платоспроможності  та порядок їх обчислення

№ п/п	Показники	Спосіб розрахунку
1.	Частка оборотних кош- тів у активах
2.	Частка виробничих запа- сів у поточних активах
3.	Частка власних оборотних коштів у покритті запасів
4.	Коефіцієнт покриття запасів
5.	Період  інкасації дебі- торської заборгованості
6.	Коефіцієнт оборотності запасів
7.	Тривалість кредиторсь- кої заборгованості
8.	Коефіцієнт довгостро- кових зобов’язань
9.	Коефіцієнт поточної за- боргованості акціонерам
10.	Коефіцієнт співвідно- шення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів

 

 

 

 

Додаток Е

Таблиця 2.4

Показники ліквідності  та порядок їх обчислення

№ п/п	Показники	Спосіб розрахунку
1.	Величина власних оборотних  коштів (тис. грн.)	Власний капітал (р.380, ф.№1) – Необоротні активи (р.080, ф.№1)
2.	Коефіцієнт поточної ліквідності
3.	Коефіцієнт абсолют- ної ліквідності
4.	Коефіцієнт швидкої ліквідності
5.	Коефіцієнт поточної заборгованості

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток Ж

Таблиця 2.6

Динаміка показників фінансової стійкості Келеменецького СТК ТСОУ

№ п/п	Показники	2009 рік	2010 рік	Відхилення 2010/2009 ( +,– )	2011 рік	Відхилення 2011/2009 ( +,– )
1.	Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)	0,952	0,918	-0,034	0,954	+0,002
2.	Коефіцієнт фінансової залежності	0,048	0,082	+0,034	0,046	-0,002
3.	Коефіцієнт левериджу (фінансового  ризику)	0,051	0,089	+0,038	0,049	-0,002
4.	Коефіцієнт фінансової стабільності	19,845	11,215	-8,63	20,609	+0,764
5.	Коефіцієнт довгостроко- вого залучення капіталу	-	-	-	-	-
6.	Коефіцієнт інвестування	1,192	1,213	+0,021	1,523	+0,331
7.	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,161	0,175	+0,014	0,343	+0,182
8.	Коефіцієнт структури залученого капіталу	-	-	-	-	-
9.	Коефіцієнт забезпечення	25,893	21,142	-4,751	38,667	+12,774
10.	Показник заборгованості акціонерам	-	-	-	-	-

 

 

 

 

 

 

Додаток З

Таблиця 2.7

Динаміка показників платоспроможності  Келеменецького СТК ТСОУ

№ п/п	Показники	2009 рік	2010 рік	Відхилення 2010/2009 ( +,– )	2011 рік	Відхилення 2011/2009 ( +,– )
1.	Частка оборотних коштів у активах	0,201	0,231	+0,003	0,374	+0,173
2.	Частка виробничих запасів у  поточних активах	0,029	0,033	+0,004	0,023	-0,006
3.	Частка власних оборотних коштів у покритті запасів	25,893	48,414	+22,521	38,667	+12,774
4.	Коефіцієнт покриття запасів	25,893	48,414	+22,521	42,0	+16,107
5.	Період інкасації дебіторської заборгованості	0,001	0	-	0	-
6.	Коефіцієнт оборотності запасів	605,739	451,394	-154,345	322,933	-282,806
7.	Тривалість кредиторської заборгованості	-	-	-	-	-
8.	Коефіцієнт довгострокових зобов’язань	-	-	-	-	-
9.	Коефіцієнт поточної заборгованості акціонерам	1	1	0	1	0
10.	Коефіцієнт співвідношення нерозподіленого  прибутку до всієї суми активів	0,599	0,536	-0,063	0,138	-0,461