Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

Значительный рост данного  показателя свидетельствует о положительной  для предприятия динамике и увеличении мобильности его оборотных активов.

3. Фондоотдача (коэффициент оборачиваемости основных средств) (Формула 9): 

 

 

 

Не смотря на снижение данного  показателя, его значение значительно  превышает норматив как в начале, так и в конце исследуемого периода, что говорит об эффективном использовании основных фондов предприятия.

4. Коэффициент обеспеченности собственного капитала (Формула 10):

 

 

 

Рост показателя и его  значительное превышение норматива  свидетельствуют о достаточной  обеспеченности ООО «ВИОР» собственным капиталом.

5. Период оборачиваемости дебиторской задолженности (Формула 11):

 

 

 

Уменьшение данного показателя является положительной динамикой, так как отражает уменьшение числа  дней погашения дебиторской задолженности.

6. Период оборачиваемости кредиторской задолженности (Формула 12):

 

 

 

 

 

Увеличение данного показателя является свидетельствует об увеличении сроков погашения кредиторской задолженности предприятием.

В заключении анализа финансового состояния предприятия определим уровень его рентабельности.

1. Валовая (общая) рентабельность (Формула 13):

 

 

 

 

Отрицательная динамика данного  показателя свидетельствует о снижении валовой рентабельности предприятия, а значит уменьшении доли прибыли  в общих объемах выручки от реализации. Это связано с увеличением  себестоимости продукции, которая  негативно повлияла на показатели прибыльности и рентабельности ООО «ВИОР».

2. Рентабельность продаж (Формула 14):

 

 

 

 

 

Данный показатель совпадает  со значением валовой рентабельности предприятия, в связи с отсутствием  в анализируемом периоде коммерческих и управленческих расходов. И также  снижается.

3. Чистая рентабельность (Формула 15):

 

 

 

 

 

Чистая рентабельность является одним из наиболее важных показателей  при проведении оперативного анализа, так как характеризует соотношение  чистой прибыли предприятия и  выручки от реализации. Снижение данного  показатели более чем в 2 раза, свидетельствует  о значительном ухудшении рентабельности, которая связана с ростом себестоимости на продукцию и увеличением прочих расходов. Для эффективной финансовой деятельности, необходимо обеспечивать увеличение чистой рентабельности предприятия.

 

Для более наглядного анализа  финансового состояния ООО «ВИОР» представим данные в Таблице 1.

 

Таблица 1 – Динамика финансового  состояния ООО «ВИОР»

Показатель	На начало 2010г.	На конец 2010 г.	Абс. прирост	Темп роста, %
Коэффициент текущей ликвидности	7,9	3,6	-4,3	46
Коэффициент абсолютной ликвидности	3,7	0,96	-2,7	27
Коэффициент финансовой независимости	0,95	0,92	-0,03	97
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	0,06	0,09	0,03	150
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом	0,87	0,72	-0,15	83
Коэффициент маневренности  собственного оборотного капитала	0,4	0,2	-0,2	58
Коэффициент оборачиваемости  активов	4,5	4,9	0,4	109
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	10,93	16,89	5,96	155
Коэффициент оборачиваемости  основных средств	8,2	7	-1,2	85
Коэффициент обеспеченности собственного капитала	4,9	5,4	0,5	110
Период оборачиваемости  дебиторской задолженности	15,6	13,7	-1,9	88
Период оборачиваемости  кредиторской задолженности	4,2	6	1,8	143
Валовая (общая) рентабельность	3,2	1,3	-1,9	41
Рентабельность продаж	3,2	1,3	-1,9	41
Чистая рентабельность	2,2	0,4	-1,8	18

 

Таким образом, можно сделать  вывод, что показатели оперативного анализа финансовой отчетности ООО «ВИОР» в исследуемом периоде имели неоднородную динамику. Многие коэффициенты обладают отрицательным темпом роста, что говорит о недостаточной стабильности финансового состояния предприятия. Наибольшей тенденцией снижения обладают коэффициенты, характеризующие ликвидность. Это связано с уменьшением денежных средств на счетах ООО «ВИОР», в связи с покрытием кредиторской задолженности. Для пополнения высоколиквидных запасов предприятие может уменьшить сроки расчетов покупателей по их обязательствам. Также негативное значение имеют показатели маневренности и мобильности собственного капитала, что свидетельствует о необходимости его более эффективного использования в деятельности предприятия. Для этого руководству необходимо разработать более гибкие варианты использования оборотных средств предприятия. Снижается также рентабельность, что говорит об уменьшении доли прибыли в выручке Общества. Для предотвращения этой тенденции ООО «ВИОР» может увеличить объем реализации и расширить рынок сбыта, что, в свою очередь, увеличит показатели прибыли. Однако, не смотря на имеющиеся отрицательные тенденции, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости обладают достаточной степенью стабильности и роста, что покрывает негативное воздействие остальных факторов. И характеризует финансовое состояние предприятия в целом как стабильное и устойчивое.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ОБЩЕЕ ЗАДАНИЕ 

3.1 Анализ производства  и реализации продукции

 

Используя данные Таблицы 2, проведем анализ производства и реализации продукции.

Таблица 2 – Исходные данные деятельность предприятия в сопоставимых ценах (тыс.руб.)

Показатели	Отчет за 2009год	2010 год
		План	Факт
1	2	3	4
1. Объем выпуска продукции  (валовой оборот)	18678	22752	20120
2. Внутренний оборот	1868	2345	2380
3. Изменение остатков  незавершенного производства	137,5	138	154
4. Выручка от реализации  продукции	12507	17748	15789
5. Себестоимость реализованной  продукции	10758	12540	12768
6. Результат от реализации (прибыль, убыток)	1749	5208	3021
7. Производственная себестоимость  валовой продукции (сумма итого): в том числе:	15886	19081	16212
- сырье и материалы	10087	11227	9445
-возвратные отходы	33	107	104
- покупные полуфабрикаты	821	661	458
- топливо и энергия	1566	2068	1590
- оплата труда	1682	3062	2589
- социальный налог и  иные отчисления на соц.нужды	237	365	313
- местные налоги и сборы	54	60	51
- расходы на подготовку  производства	840	1020	920
- расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	180	224	358
-общепроизводственные расходы	171	239	279
- общехозяйственные расходы	113	160	279
- потери от брака	168	102	34
8. Коммерческие расходы	2%	3%	4%
9. Полная себестоимость  валовой продукции	16204	19653	16861
10. Среднесписочная численность,  чел.:
- ППП	550	552	450
-рабочих	466	488	410
11. Отработано рабочими, чел-час	137366	141802	114689
12. Потери рабочего времени,  час:
- неявки по разрешению  администрации	2738	-	721
-простои	7490	-	2456
-учебные отпуска	5379	4200	4678
- временная нетрудоспособность	2824	1200	2674
1	2	3	4
1	2	3	4
13. Сверхурочные работы, час	-	-	10789
14. Внутрисменные простои в среднем за день, час/день	0,37	-	0,25
15. Фонд потребления	3026	6227	5840
16. Фонд оплаты труда  (ФОТ)	7260	9720	5856
17. Нормативный прирост  ФОТ, %	35	35	35
18. Среднегодовая стоимость  основных средств	13079	15240	13568
- производственных	6530	8040	6890
- доля активной части  ОС, %	58	60	61
19. Величина оборотных  средств	11275	13795	17786
20. Внереализационные доходы	1247	1882	1890
21. Внереализационные расходы	637	455	670
22. Использование прибыли, %	100	100	100
- в бюджет	32	35	35
- в резервный фонд	10	10	10
- в фонд накопления	30	30	30
-в фонд потребления	20	20	15
-прочие цели	8	5	10

 

Главная цель анализа производства и реализации продукции – это  выявление эффективных путей  увеличения выпуска продукции и  улучшения её качества на основе внутренних резервов.

Для этого производится оценка различных показателей производственной деятельности предприятия.

1. Валовая продукция – объем, предназначенный для реализации на сторону. Определяется как разность между валовым и внутренним оборотом.

                                                                                       (16)

 

 

 

 

 

 

 

Исходя из расчетов, мы видим, что объем реализованной покупателям  и заказчикам продукции достигает  наибольшего значения в плановых показателях 2010 года, однако, по факту  имеет более низкие показатели. Которые всё же превышают результаты 2009 года, что можно отнести к положительной тенденции в торговой деятельности компании.

2. Товарная продукция – объем, полностью подготовленный к реализации. Определяется как разность между валовой продукцией и незавершенным производством.

                                                                                         (17)

 

 

 

 

 

 

 

Показатели за 2010 год превышают  данные 2009 года, однако, в отрицательную  сторону отклоняются от плановых. Это говорит о необходимости приближения плановых и фактических результатов и об увеличении количества полностью готовой к реализации продукции в сравнении с предыдущим периодом.

3. Чистая продукция – разность между товарной продукцией и материальными затратами.

 

                                                                                           (18)

 

 

 

 

 

 

 

Показатель практически  совпадает с плановым и превышает данные 2009 года, что свидетельствует об уменьшение затрат предприятия и увеличении количества чистой продукции.

Также оценивается ритмичность  работы предприятия.

1. Коэффициент ритмичности:

                                                                                    (19)

 

 

 

Коэффициент ритмичности  ниже планового показателя, что говорит  о необходимости достижения более  равномерного выпуска продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Проведем анализ влияния факторов на товарную продукцию с помощью метода цепных подстановок.

 

                                                                                            (20)

                                                                                       (21)

                                                                               (22)

 

 

 

 

 

 

 

 

Проверка:

                                                                      (23)

 

 

 

Таким образом, на товарную продукцию отрицательно влияет остаток незавершенного производства, уменьшая её на 16,5 тыс. руб. и 16 тыс. руб. соответственно. При сравнении плановых и фактических показателей товарная продукция уменьшается и за счет сокращения выпуска продукции на 2648 тыс. руб.

Для наглядного анализа производства и реализации представим полученные данные в Таблице 3.

 

Таблица 3 – Динамика показателей  производства и реализации продукции

Показатель	2009 г.	План 2010г.	Факт 2010 г.	Абс. прирост 2009-2010ф	Темп роста, % 2009-2010ф	Абс. прирост 2010п-2010ф	Темп роста, % 2010п-2010ф
Валовая продукция	16810	20407	17740	930	106	-2667	87
Товарная продукция	16672,5	20269	17586	913,5	105	-1683	86,7
Чистая продукция	4198,5	6313	6093	1894,5	145	-220	97
Коэффициент ритмичности	-	1,08	0,88	-	-	-0,2	81

 

Таким образом, можно сделать  вывод, что предприятие имеет  положительные тенденции по производству и реализации продукции за исследуемый  период. Так как и абсолютный рост и темп прироста за 2009-2010 годы увеличиваются. Однако все показатели отклоняются от плана в отрицательную сторону, что говорит о несоответствии запланированных результатов фактическим показателям и необходимости выявления причин отклонений и их устранении.