Анализ финансового состояния банка

Основными показателями, характеризующими прибыльность банка, являются:

• рентабельность (прибыльность) активов;
• норма прибыли на капитал (рентабельность капитала);
• рентабельность уставного капитала;
• чистая процентная маржа.

Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, т.е. к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и затрат. Поэтому в мировой практике много специалистов считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка.

ROA рассчитывается с помощью следующей формулы:

(2.2)

где ЧП – чистая прибыль банка; А – активы банка.

 

Банк эффективно использует имеющиеся  ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1 %.

 

 

В целом, можно сказать, что банк эффективно использует имеющиеся ресурсы. Однако в динамике показатель рентабельности активов снижается, что является негативной тенденцией. Причиной данного  снижения можно назвать снижение чистой прибыли в условиях резкого увеличения стоимости балансовых активов.

Норма прибыли на капитал характеризует эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к балансовому капиталу (БК). Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн. капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

 

     (2.3)

 

Банк работает эффективно в том  случае, если значение показателя нормы  прибыли на капитал не менее 15 %.

Балансовый капитал определяется как разница между балансовой стоимостью активов банка (А) и балансовой стоимостью обязательств банка (О), т.е.:

БК = А – О      (2.4)

Произведем необходимые расчеты  по итогам деятельности «Приватбанка»  в 2007 и 2008 году.

 

 

Из расчетов видно, что норма  прибыли на капитал в течение 2008 года снизилась на 12,71%, что является следствием уменьшения размера чистой прибыли на 242 386 тыс. грн. в условиях значительного роста балансового капитала. Таким образом, наблюдается снижение экономической отдачи капитала банка. Хотя в целом банк работает эффективно, т.к. норма прибыли превышает нормативные 15%.

Рентабельность уставного капитала (ROSC) характеризуется коэффициентом, который показывает, сколько прибыли принесла каждая гривна уставного капитала (УК) банка. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

(2.5)

 

Так, по итогам 2008 года коэффициент  рентабельности уставного капитала составил:

 

 

Снижение коэффициента рентабельности уставного капитала вызвано  увеличением суммы уставного капитала на общем собрании акционеров 21.04.2009 г. на сумму 1 125 982 975, 00 грн. за счет реинвестиции дивидендов путем увеличения номинальной стоимости акций

Измерение эффективности деятельности банка определяется с помощью такого показателя как чистая процентная маржа (ЧПМ), который дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа исчисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А):

(2.6)

  где ПД – процентный доход;

        ПЗ – процентные  затраты.    

 

Анализируя чистую процентную маржу, следует принимать во внимание ее назначение: маржа служит для покрытия затрат банка и рисков, в том числе и инфляционного; создания прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальное значение этого показателя – 4,5%. Уровень процентной маржи ниже этого уровня сигнализирует об угрозе банкротства.

Рассчитаем уровень процентной маржи «Приватбанка» в 2007-2008 гг.

 

 

Итак, чистая процентная маржа  за отчетный период находилась в пределе нормы. Это свидетельствует о высокой способности банка покрывать свои затраты и риски. Однако из-за резкого увеличения стоимости активов банка и практически неизменным размером чистого процентного дохода данный коэффициент снижается в динамике.

В результате проведенного анализа  показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

 

 

3 НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ И УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  КБ «ПРИВАТБАНК»

 

 

Поиск путей повышения эффективности  деятельности банка лежит в плоскости  изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на украинскую действительность. Можно выделить следующие мировые тенденции: использование современных информационных технологий, развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг (расширение сети супермаркет-банков, установка киосков-автоматов мультимедиа, использование глобальной сети Интернет), активизация деятельности на рынке ценных бумаг.

Исходя из мировых тенденций, современного состояния банковской системы Украины, политики Правительства Украины и НБУ по ее реформированию, а также с учетом стратегических целей, задач и показателей деятельности ЗАО КБ «Приватбанк» можно предложить к реализации следующие предложения для повышения эффективности его деятельности:

1.     Расширение клиентской  базы. Указанный фактор дает банку  ряд преимуществ, основными из  которых являются: наличие остатков на расчетных счетах, возможность стабильно использовать часть средств клиентов для проведения активных операций, поступление денежной наличности в кассу банка, получение комиссионного дохода за расчетно-кассовое обслуживание. С целью увеличения количества клиентов банка следует разработать программу привлечения клиентов и установления с ними долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества, которая состоит из следующих направлений:

• создание благоприятных условий обслуживания клиентов, таких как комфортность и безопасность обслуживания, создание атмосферы доверия и взаимопонимания, конфиденциальность операций и соблюдение коммерческой тайны;
• усовершенствование существующих и внедрение новых технологий обслуживания клиентов;
• наличие персональных менеджеров для работы с клиентами;
• целенаправленный поиск и дополнительные стимулы привлечения клиентов;
• качественное и быстрое обслуживание клиентов.

2. Универсализация банка, повышение качества обслуживания, развитие традиционных видов банковских услуг, а также разработка собственных, с учетом специфики работы в Украине и требований клиентов, улучшение качества предоставленных операций и услуг.

Наряду с представлением традиционных услуг необходимо разрабатывать  и внедрять сопутствующие и дополнительные услуги, в частности развивать  консультационную службу.

Так, основными направлениями консультационной деятельности банка могут стать следующие:

• информационные посреднические услуги, которые предполагают подбор учредителей, участников научно-технической разработки, участников обменных операций, продавцов и покупателей, контрагентов и иных типов сделок, подбор кадров и т. п.;
• образование банков данных по материалам, ресурсам, оборудованию, по возможности представления их в лизинг, аренду и другие формы обмена товарно-материальными ценностями;
• проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;
• информационно-аналитические и маркетинговые услуги, предполагающие анализ хозяйственной деятельности, осуществление экономической экспертизы проектов и решений, прогнозирование результатов деятельности, проверку платежных документов, правильности установления цен, экономический анализ клиентов;
• информационно-справочные услуги: предоставление копий документов, выяснение сумм клиентов, помощь в розыске, наведение справок в архиве банка и прочие.

3. Увеличение объемов и доходности активов путем дополнительного привлечения и оптимального распределения денежных ресурсов, которые поступают в распоряжение банка из разных источников между разными видами активов в зависимости от срока и источника их образования, степени риска и доходности, с целью получения максимального дохода и минимизации рисков путем установления необходимых лимитов.

4. Развитие информационных технологий  и процедур. Одной из первостепенных  задач является создание единой  операционно-информационной внутрибанковской  системы, которая обеспечивает:

• эффективную обработку и использование информации;
• усовершенствование технологий проведения операций;
• ведение бухгалтерского учета и отчетности с учетом международных стандартов;
• эффективное управление структурными подразделениями банка;
• контроль и четкое определение степени ответственности каждого сотрудника банка.

5. Усовершенствование организационной  структуры и качества персонала.  Высокий уровень управления кадрами  обеспечит:

• формирование корпоративной культуры и улучшение качества персонала (уровень образования, компетенции, привычки и профессионализм);
• мотивацию работы и управление численностью персонала.

Помимо мировых тенденция существует еще ряд аспектов, влияющих на эффективность  деятельности анализируемого банка.

Анализ финансового состояния  как для КБ «Приватбанк» так и для любого другого банка имеет большое значение в условиях общей политической, экономической и социальной нестабильности. Коммерческий банк «Приватбанк», как и любой другой коммерческий банк, одалживая свободные денежные средства своих комитентов, обязуется своевременно возвратить их, т.е. придерживаться принципов ликвидности и платежеспособности.

Одна из основных целей банковской политики должна заключаться в распределении  средств кредитного потенциала, что  является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Довольно важным направлением усовершенствования деятельности КБ «Приватбанк» и повышения его стабильности является применение теории и практики анализа финансового состояния коммерческих банков, основанных на следующих аспектах:

• разработка НБУ единой методики рейтинговой системы оценки банков, согласованной с представителями коммерческих банков, на основе, например, применяемой во всем мире системы CAMELS;
• создание «региональных» методик анализа финансового состояния коммерческих банков с целью более полной и точной оценки их деятельности с учетом конъюнктуры и особенностей местного рынка;
• полная и всеохватывающая автоматизация и компьютеризация анализа финансового состояния коммерческого банка, создание и усовершенствование существующего программного обеспечения для оценки результатов работы банка. Данное действие позволит аналитику сконцентрировать внимание на усовершенствовании методики анализа, улучшении его качества вместо проведения сложных расчетов.

Анализ финансовой деятельности КБ «Приватбанк» свидетельствует, что величина собственного капитала в среднем за отчетный период составила 10%, т.е. на 90% ресурсы банка сформированы за счет заемных и привлеченных средств, что значительно повышает риск деятельности банка.

Для улучшения деятельности банка  в этом направлении необходимо обратить внимание на усовершенствование управления активами и пассивами: увеличить уровень активов, которые приносят доход и оптимизировать структуру ресурсов банка таким образом, чтобы при наступлении неблагоприятных условий банк смог бы выполнять свои обязательства перед клиентами и полноценно продолжать свою деятельность. При этом важно обратить внимание на выполнение экономических нормативов НБУ.

Необходимо также обеспечить постоянный рост ресурсной базы за счет сохранения и возможного наращивания доли средств корпоративных клиентов путем индивидуального подхода к каждому, а также формирование у клиентов долгосрочных преимуществ в использовании услуг. Этого можно достичь путем привлечения средств бюджетов разных уровней, обслуживания бюджетных счетов, сохранения ведущего положения на рынке привлечения сбережений населения, стимулирования активности путем внедрения конкурентоспособных новинок и предоставления вкладчикам возможности выбора разных видов сбережений.

Формируя банковские пассивы путем привлечения акционерного капитала, инвестиций и депозитов и создавая в дальнейшем на этой основе рабочий портфель активов, банку необходимо решить две стратегические задачи: создавать и поддерживать сбалансированный и согласованный по срокам возвращения поток денежных средств, нерискованный для ликвидности банка; максимально эффективно использовать привлеченные средства, вкладывая деньги в рентабельные проекты, не выходящие за пределы рисков, которые банк готов взять на себя. Выполнить эти задачи можно лишь при условии создания такой внутренней системы учета стоимости ресурсов, которая бы свидетельствовала о том, что в банке нет бесплатных ресурсов, а стоимость привлеченных средств не ограничивается лишь прямыми процентными затратами, а включает плату за поддержание ликвидности и резервирования.

При определении уровня менеджмента  КБ «Приватбанк» необходимо обращать внимание на такие показатели как  достаточность капитала, качество активов, прибыльность, ликвидность и следить  за тем, чтобы значения указанных показателей были не ниже установленных Национальным банком нормативов. Для этого необходимо оценивать динамику этих показателей, чтобы своевременно обнаруживать, что именно повлияло на ухудшение значения показателя и вводить мероприятия для стабилизации положения.